Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande
Sector: Total
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 4.030 | 2.765 | 2.425 |
| RC | 25.363.440 | 61.259.765 | 37.800.433 |
| A U M E N T O S | 122.996.402 | 60.905.692 | 42.818.003 |
| Impuesto sobre Sociedades | 11.857.448 | 9.476.755 | 9.593.409 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 30.369 | 23.721 | 5.335 |
| Aumentos diversos | 111.108.584 | 51.405.216 | 33.219.259 |
 Amortizaciones | 4.196.344 | 2.359.000 | 2.669.311 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.613.835 | 673.681 | 1.006.585 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.734.382 | 1.040.915 | 1.147.004 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 19.475 | 11.496 | 10.360 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 79.891 | 58.538 | 53.465 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 4.706 | 3.724 | 3.652 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 4.520 | 3.649 | 3.570 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 281.705 | 203.440 | 132.616 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 456.006 | 362.376 | 310.867 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.536 | 947 | 963 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 288 | 234 | 230 |
| Provisiones o deterioros | 58.811.125 | 19.087.342 | 15.888.108 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.612 | 761 | 825 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 4.355.518 | 1.455.553 | 1.295.974 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 123.874 | 66.583 | 68.057 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 3.372.191 | 375.428 | 1.036.256 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 5.998.971 | 1.035.990 | 866.763 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 600.764 | 536.828 | 513.761 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 2.921.075 | 1.231.380 | 1.224.125 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 242.840 | 26.328 | 70.905 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 73 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 26.137.457 | 6.249.015 | 1.756.179 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.597.771 | 506.030 | 632.585 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 13.457.976 | 7.603.447 | 8.422.678 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.334.375 | 1.076.386 | 1.113.070 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 525.972 | 465.205 | 345.491 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 507.584 | 138.382 | 125.901 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 27.571 | 26.839 | 4.069 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 10.285 | 10.285 | 10.285 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.262.963 | 435.675 | 627.324 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 18.280.077 | 9.613.319 | 4.405.303 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 131.123 | 106.972 | 98.554 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 4.882 | 3.854 | 3.854 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 14.600 | 5.139 | 5.139 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 564.301 | 370.485 | 366.943 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 176.618 | 23.089 | 11.989 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 348.227 | 145.151 | 145.151 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 77.602 | 56.694 | 54.526 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 44.955 | 44.955 | 44.955 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 5.917.351 | 547.870 | 2.338.356 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 120.244 | 0 | 120.244 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 131.247 | 111.611 | 41.547 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 10.592.286 | 8.104.032 | 1.106.262 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 5.658 | 1.281 | 1.313 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 11.984 | 2.800 | 10.772 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 95.926 | 87.771 | 14.779 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 42.906 | 1.616 | 40.752 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 166 | 0 | 166 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 3.195.733 | 1.090.347 | 1.444.169 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 294.415 | 125.100 | 15.612 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 83.694 | 28.240 | 31.601 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 796.213 | 173.141 | 640.956 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 2 | 2 | 2 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 753.592 | 499.694 | 333.196 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 263 | 207 | 263 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 17.532 | 11.110 | 14.673 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 81.528 | 58.027 | 37.972 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 48.523 | 30.610 | 238 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 134.105 | 66.485 | 61.075 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 3.787 | 2.204 | 1.907 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 278.711 | 54.005 | 209.896 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 703.369 | 41.523 | 96.778 |
| RESTO | 24.290.931 | 18.178.823 | 7.699.298 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 664.735 | 557.373 | 581.858 |
| Cambio criterios contables | 76.814 | 28.990 | 32.826 |
| Operaciones a plazos | 550.829 | 500.756 | 470.786 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 37.924 | 13.738 | 10.981 |
| Revalorizaciones contables | 254.517 | 92.577 | 64.751 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 11.117.582 | 7.559.717 | 5.307.351 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 8.045.544 | 8.035.925 | 29.852 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 943.647 | 348.336 | 220.634 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 69 | 1 | 5 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 52.777 | 36.685 | 35.190 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 91.160 | 89.179 | 10.886 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 566 | 150 | 150 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 89.520 | 89.520 | 89.520 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 12.455 | 8.066 | 9.425 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 145.089 | 35.409 | 21.043 |
| Por otras correcciones al resultado | 2.207.704 | 782.401 | 814.042 |
| D I S M I N U C I O N E S | 137.606.391 | 86.634.531 | 38.525.047 |
| Impuesto sobre Sociedades | 5.224.686 | 1.375.742 | 647.579 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 439.443 | 6.429 | 870 |
| Disminuciones diversas | 131.942.262 | 85.252.361 | 37.876.599 |
| Amortizaciones | 2.923.309 | 1.650.335 | 1.717.910 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 954.480 | 495.566 | 602.885 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 703.084 | 458.404 | 440.445 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 29.761 | 10.934 | 9.151 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 57.948 | 51.162 | 41.452 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 123 | 113 | 113 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 665 | 665 | 665 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 26.644 | 26.026 | 25.842 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 510 | 510 | 510 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 409 | 409 | 409 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.149.684 | 606.546 | 596.439 |
| Provisiones o deterioros | 17.962.490 | 11.356.663 | 9.271.228 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 4.721 | 4.277 | 673 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.078.773 | 601.436 | 559.424 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 35.855 | 35.684 | 35.782 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.269.485 | 200.035 | 266.948 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.631.393 | 1.369.286 | 617.240 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 60.254 | 23.940 | 7.934 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 20.804 | 7.712 | 7.712 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 110.182 | 9.153 | 6.927 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 2.801 | 2.801 | 2.801 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.689.729 | 915.690 | 681.594 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 951.024 | 352.241 | 324.141 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 11.107.470 | 7.834.408 | 6.760.054 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 77.783.429 | 51.974.498 | 18.919.286 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 30.631.209 | 20.357.849 | 8.453.449 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 15.853.669 | 6.143.120 | 2.610.466 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 18.415.565 | 16.198.935 | 2.309.272 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 10.034.681 | 6.980.137 | 3.747.639 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 143.876 | 133.383 | 98.353 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 1.183.841 | 1.183.274 | 1.127.601 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.510.835 | 977.775 | 572.506 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 9.752 | 25 | 0 |
| Regímenes especiales | 18.718.050 | 10.620.267 | 4.792.907 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 114.802 | 91.001 | 77.357 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 5.428 | 3.226 | 3.226 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 38.386 | 4.158 | 4.158 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 524.039 | 303.489 | 310.331 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 398.777 | 369.065 | 356.511 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 226.941 | 79.605 | 66.244 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 105.167 | 83.806 | 85.089 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 60.885 | 60.885 | 60.885 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 5.881.897 | 630.943 | 2.307.409 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 145.174 | 44.208 | 145.174 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 41.131 | 28.275 | 35 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 10.922.987 | 8.674.552 | 1.130.071 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 71.479 | 71.479 | 71.479 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 120.784 | 120.770 | 118.629 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 316 | 316 | 316 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 14.382 | 9.496 | 10.999 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 18 | 18 | 18 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 481 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 44.974 | 44.974 | 44.974 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 284.925 | 233.616 | 157.296 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 26.460 | 13.803 | 13.803 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 125 | 125 | 125 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 36.094 | 27.806 | 2.688 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 222.246 | 191.882 | 140.679 |
| RESTO | 14.270.060 | 9.416.981 | 3.017.971 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.159.835 | 811.879 | 775.910 |
| Cambio criterios contables | 521.958 | 12.074 | 12.933 |
| Operaciones a plazos | 639.634 | 631.571 | 557.025 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 68 | 29 | 68 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 131.436 | 128.967 | 72.583 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 415.283 | 409.641 | 8.701 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 107.076 | 81.877 | 44.123 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 16.801 | 16.059 | 10.641 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 890.415 | 842.549 | 123.369 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 230.124 | 191.645 | 139.042 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 3.906.078 | 3.844.624 | 94.037 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.769.795 | 247.757 | 144.249 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 16.365 | 2.252 | 1.486 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 627.859 | 372.055 | 340.351 |
| Por otras correcciones al resultado | 3.837.332 | 1.824.001 | 693.452 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 11.666.869 | 35.405.904 | 43.154.586 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.299.018 | 1.118.599 | 1.209.543 |
| Base imponible positiva | 41.544.635 | 39.017.059 | 41.544.635 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
