Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Total
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 126.752 | 91.277 | 79.204 |
| RC | 28.973.827 | 48.170.964 | 28.965.100 |
| A U M E N T O S | 41.846.956 | 27.859.785 | 18.851.751 |
| Impuesto sobre Sociedades | 8.005.580 | 7.554.621 | 7.467.372 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 23.731 | 4.470 | 4.362 |
| Aumentos diversos | 33.817.645 | 20.300.694 | 11.380.018 |
 Amortizaciones | 998.408 | 615.457 | 637.170 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 299.094 | 181.309 | 180.840 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 313.509 | 149.216 | 178.646 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 2.853 | 2.011 | 1.403 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 29.731 | 23.101 | 18.816 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 17.960 | 13.617 | 13.852 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 4.439 | 2.961 | 3.403 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 65.079 | 50.944 | 50.195 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 71.374 | 56.190 | 54.673 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 36 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 113.342 | 80.564 | 81.107 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 80.991 | 55.544 | 54.233 |
| Provisiones o deterioros | 14.985.005 | 7.384.621 | 7.299.492 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 18.095 | 13.719 | 6.326 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 988.866 | 361.327 | 498.611 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 39.915 | 12.450 | 13.901 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 983.953 | 305.238 | 206.208 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.728.011 | 3.294.578 | 2.902.371 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 111.706 | 60.175 | 60.459 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 620.709 | 295.476 | 325.475 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 201.121 | 59.869 | 94.259 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1.370 | 1.355 | 1.338 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 5.303.504 | 1.652.878 | 2.089.750 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 5.649 | 1.581 | 4.731 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 115.179 | 87.323 | 74.924 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.866.927 | 1.238.652 | 1.021.138 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 905.434 | 240.837 | 339.651 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 614.155 | 86.811 | 175.599 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 116.287 | 77.135 | 77.534 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 6.597 | 3.460 | 4.389 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 3.809 | 78 | 3.759 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 164.587 | 73.354 | 78.371 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 6.497.283 | 4.099.568 | 1.152.812 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 24.259 | 14.197 | 15.851 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 575 | 310 | 299 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 1.129 | 1.088 | 1.129 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 71.331 | 41.794 | 40.785 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 11.223 | 9.820 | 5.647 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 2.266 | 2.266 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 41.858 | 35.789 | 8.919 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 153.877 | 103.033 | 93.827 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 4.464 | 4.464 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.975.774 | 1.407.744 | 651.978 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 2.275 | 323 | 2.275 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 70.368 | 47.013 | 17.385 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 4.021.128 | 2.421.105 | 254.948 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 54.419 | 7.306 | 24.173 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 9.132 | 1.545 | 4.027 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 21.385 | 531 | 531 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 31.450 | 1.069 | 30.921 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 52 | 52 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 316 | 118 | 118 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.890.783 | 710.144 | 825.783 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 33.358 | 13.022 | 12.993 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 62.693 | 18.643 | 21.160 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 404.285 | 225.506 | 233.027 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 437 | 295 | 305 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 404.523 | 312.062 | 281.937 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 3.034 | 1.652 | 1.654 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 3.110 | 3.102 | 1.657 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 21.354 | 4.746 | 5.486 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 4.713 | 2.502 | 2.609 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 12.747 | 3.396 | 3.957 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 46 | 46 | 46 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 1.463 | 1.457 | 1.417 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 869 | 869 | 869 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 13.411 | 3.854 | 11.475 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 924.741 | 118.993 | 247.193 |
| RESTO | 8.540.732 | 7.250.066 | 1.125.109 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 195.593 | 104.922 | 111.557 |
| Cambio criterios contables | 157.343 | 140.788 | 142.761 |
| Operaciones a plazos | 199.985 | 137.636 | 167.676 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 106.764 | 31.904 | 19.345 |
| Revalorizaciones contables | 19.098 | 11.136 | 8.379 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 29.301 | 4.106 | 5.980 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 6.237.264 | 6.138.859 | 226.328 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 308.960 | 287.870 | 23.549 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 82 | 77 | 77 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 187.946 | 93.730 | 98.811 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 203 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 72.195 | 23.687 | 53.236 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 4.163 | 4.068 | 4.045 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 23.428 | 20.537 | 7.026 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 13.826 | 13.826 | 13.826 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 8.929 | 5.174 | 5.432 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 10.697 | 10.681 | 10.673 |
| Por otras correcciones al resultado | 964.954 | 221.064 | 226.407 |
| D I S M I N U C I O N E S | 53.085.099 | 45.015.913 | 15.011.930 |
| Impuesto sobre Sociedades | 2.780.526 | 704.339 | 311.245 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 27.054 | 21.088 | 4.238 |
| Disminuciones diversas | 50.277.518 | 44.290.485 | 14.696.447 |
| Amortizaciones | 879.810 | 632.683 | 506.070 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 144.814 | 105.980 | 86.549 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 103.919 | 28.537 | 26.110 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 4.086 | 3.533 | 1.495 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 41.450 | 37.258 | 25.582 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 6.273 | 6.076 | 5.691 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 3.110 | 2.748 | 2.728 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 21.294 | 20.857 | 15.766 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 37.071 | 36.938 | 4.297 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 79 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 99.974 | 96.346 | 82.490 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 130.686 | 106.144 | 93.119 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 287.055 | 188.266 | 162.243 |
| Provisiones o deterioros | 5.155.599 | 3.132.313 | 2.299.136 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 97.233 | 84.003 | 8.575 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 575.005 | 272.594 | 186.075 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 6.968 | 5.889 | 5.719 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 560.548 | 449.499 | 54.987 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 579.937 | 431.287 | 109.176 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 5.936 | 5.217 | 3.671 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 11.412 | 8.521 | 3.124 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 47.615 | 42.357 | 35.756 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 342 | 342 | 342 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.588.967 | 468.639 | 828.998 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 2.493 | 2.338 | 1.949 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 78.400 | 68.067 | 42.640 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.600.741 | 1.293.561 | 1.018.125 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 34.574.125 | 33.489.959 | 9.783.769 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 19.834.439 | 19.092.863 | 7.108.341 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 3.362.278 | 3.172.552 | 664.291 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 10.267.977 | 10.167.794 | 1.724.406 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 555.622 | 546.360 | 67.655 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 72.904 | 70.940 | 6.957 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 13.072 | 12.641 | 12.350 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 466.216 | 425.193 | 199.769 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 1.616 | 1.616 | 0 |
| Regímenes especiales | 7.516.381 | 5.498.465 | 1.485.922 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 23.055 | 17.631 | 11.536 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 744 | 694 | 659 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 1.917 | 1.866 | 1.917 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 55.170 | 40.387 | 26.474 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 210.715 | 207.745 | 85.315 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 45.791 | 45.677 | 560 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 129.384 | 117.792 | 17.181 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 196.633 | 152.125 | 116.566 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 216.825 | 192.260 | 55.748 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 2.110.242 | 1.632.340 | 686.073 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 4.595 | 4.595 | 4.595 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 50.403 | 32.592 | 8.434 |
| Montes vecinales en mano común | 48 | 48 | 48 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 4.255.799 | 2.837.892 | 264.210 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 163.916 | 163.916 | 162.997 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 31.326 | 31.097 | 30.170 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 951 | 951 | 951 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 2.836 | 2.829 | 2.703 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 7 | 7 | 7 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 4.862 | 4.861 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 11.139 | 11.139 | 9.755 |
| Transparencia fiscal internacional | 23 | 23 | 23 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 273.178 | 223.552 | 53.299 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 14.658 | 5.120 | 2.875 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 3.230 | 3.086 | 2.395 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 228 | 228 | 228 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 915 | 516 | 431 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 254.147 | 214.602 | 47.370 |
| RESTO | 1.878.426 | 1.313.513 | 568.251 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 499.492 | 384.823 | 158.748 |
| Cambio criterios contables | 58.883 | 42.099 | 27.994 |
| Operaciones a plazos | 114.506 | 108.312 | 95.146 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 52.739 | 41.780 | 29.011 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 5.540 | 2.721 | 2.261 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1.286 | 42 | 35 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 25.930 | 10.720 | 449 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 8.077 | 6.607 | 5.089 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 21 | 21 | 21 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 200.757 | 158.004 | 75.970 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 81.892 | 67.948 | 53.094 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 20.393 | 3.157 | 4.490 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 4.598 | 4.598 | 1.577 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 193.699 | 157.144 | 11.678 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 189 | 20 | 20 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 7.466 | 7.416 | 6.653 |
| Por otras correcciones al resultado | 602.958 | 318.102 | 96.015 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 17.672.404 | 30.943.910 | 32.812.224 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 2.467.165 | 2.209.237 | 1.149.864 |
| Base imponible positiva | 31.137.823 | 30.452.781 | 31.137.823 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
