Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Información y Comunicaciones
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Información y Comunicaciones
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 4.384 | 3.123 | 2.687 |
| RC | 398.005 | 1.259.662 | 1.051.495 |
| A U M E N T O S | 1.077.175 | 593.898 | 524.301 |
| Impuesto sobre Sociedades | 293.927 | 269.010 | 274.589 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 783.248 | 324.887 | 249.712 |
 Amortizaciones | 37.944 | 25.631 | 30.227 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 11.012 | 8.439 | 8.632 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 15.705 | 8.259 | 13.703 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 592 | 519 | 461 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3.551 | 2.387 | 1.756 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 155 | 84 | 71 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 63 | 63 | 50 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 516 | 501 | 383 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.586 | 2.368 | 2.367 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.162 | 1.843 | 1.755 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.601 | 1.168 | 1.049 |
| Provisiones o deterioros | 404.127 | 90.166 | 103.203 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 899 | 899 | 22 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 92.088 | 8.014 | 9.269 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.391 | 346 | 432 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 29.914 | 9.203 | 7.786 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 22.559 | 2.706 | 13.318 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 7.051 | 1.218 | 6.909 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 25.656 | 14.169 | 11.352 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.753 | 1.625 | 1.625 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 145.037 | 6.407 | 6.340 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 45 | 45 | 29 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 11.872 | 5.553 | 6.497 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 63.861 | 39.980 | 39.624 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 552 | 328 | 318 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 19 | 19 | 9 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 533 | 308 | 308 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 205.192 | 159.485 | 32.918 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 66 | 58 | 58 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 34 | 25 | 25 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 2.513 | 2.311 | 1.323 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 21 | 21 | 21 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 839 | 342 | 275 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 29.601 | 21.892 | 13.772 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 915 | 475 | 875 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 166.166 | 134.335 | 16.543 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 8 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 5.025 | 25 | 25 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 3 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 52.459 | 14.953 | 21.565 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.446 | 43 | 38 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 2.901 | 1.959 | 1.727 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 10.733 | 6.452 | 6.457 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 7 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 12.646 | 6.094 | 5.475 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 15 | 15 | 15 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 8 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 267 | 258 | 147 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 648 | 42 | 33 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 23.787 | 88 | 7.670 |
| RESTO | 82.974 | 34.324 | 61.481 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 8.364 | 4.542 | 2.999 |
| Cambio criterios contables | 5.274 | 1.778 | 1.430 |
| Operaciones a plazos | 15.612 | 15.231 | 15.141 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.209 | 414 | 14 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 17 | 17 | 17 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.947 | 486 | 1.687 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 77 | 77 | 77 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 451 | 384 | 384 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 33.152 | 3.317 | 31.761 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 55 | 33 | 34 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 44 | 44 | 44 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 15.771 | 8.001 | 7.893 |
| D I S M I N U C I O N E S | 819.807 | 601.562 | 265.664 |
| Impuesto sobre Sociedades | 128.936 | 39.764 | 18.159 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 680 | 680 | 680 |
| Disminuciones diversas | 690.192 | 561.118 | 246.825 |
| Amortizaciones | 38.286 | 26.323 | 22.650 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 15.886 | 9.200 | 8.940 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.355 | 511 | 328 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 512 | 512 | 1 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.794 | 3.459 | 2.457 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 42 | 40 | 39 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 215 | 215 | 215 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.213 | 3.179 | 2.792 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.143 | 2.641 | 2.254 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 9.125 | 6.565 | 5.623 |
| Provisiones o deterioros | 146.030 | 80.222 | 59.914 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 135 | 135 | 126 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 16.478 | 12.508 | 12.825 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 418 | 312 | 418 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 40.239 | 3.200 | 2.207 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 8.582 | 7.832 | 7.844 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.720 | 1.720 | 1.720 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.995 | 1.995 | 6 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 167 | 119 | 119 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 16.283 | 12.997 | 1.331 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 74 | 74 | 72 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 4.479 | 4.350 | 947 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 55.460 | 34.981 | 32.299 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 127.195 | 122.368 | 66.270 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 105.566 | 102.532 | 48.088 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 5.542 | 5.325 | 4.742 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 11.569 | 11.493 | 10.673 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.107 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 69 | 61 | 61 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.342 | 2.958 | 2.706 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 299.180 | 262.650 | 38.412 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 170 | 166 | 163 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 3.563 | 3.552 | 1.210 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 2.408 | 2.408 | 2.408 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 741 | 366 | 324 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 12.654 | 12.654 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 32.394 | 25.730 | 14.788 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 210 | 210 | 4 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 241.707 | 212.233 | 16.392 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 3.071 | 3.071 | 3.071 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 158 | 158 | 51 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2.103 | 2.102 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 2.942 | 2.676 | 811 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2 | 1 | 1 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.940 | 2.674 | 810 |
| RESTO | 76.558 | 66.878 | 58.768 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 15.334 | 9.974 | 5.996 |
| Cambio criterios contables | 4.855 | 4.441 | 1.052 |
| Operaciones a plazos | 25.476 | 22.776 | 22.776 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 16.153 | 16.104 | 16.104 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 111 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.537 | 1.537 | 1.537 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 6.804 | 6.764 | 6.776 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 1.547 | 1.547 | 762 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 481 | 233 | 320 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 4.260 | 3.502 | 3.444 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 652.792 | 1.250.986 | 1.310.202 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 100.743 | 90.017 | 53.969 |
| Base imponible positiva | 1.239.213 | 1.178.093 | 1.239.213 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
