Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Servicios sociales
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Servicios sociales
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 8.733 | 5.828 | 4.142 |
| RC | 290.549 | 812.375 | 573.291 |
| A U M E N T O S | 2.628.950 | 1.668.051 | 463.864 |
| Impuesto sobre Sociedades | 178.500 | 172.911 | 168.762 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 2.450.450 | 1.495.140 | 295.103 |
 Amortizaciones | 25.199 | 12.912 | 14.762 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.618 | 849 | 965 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 11.193 | 3.010 | 5.338 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 652 | 293 | 293 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 768 | 527 | 442 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 43 | 43 | 43 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 607 | 506 | 524 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.308 | 2.136 | 1.452 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.554 | 3.582 | 3.652 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.456 | 1.967 | 2.054 |
| Provisiones o deterioros | 118.159 | 11.686 | 40.797 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 730 | 730 | 730 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 36.816 | 2.658 | 32.544 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 669 | 606 | 606 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 46.825 | 182 | 44 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 11.015 | 1.576 | 220 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 380 | 380 | 380 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 464 | 459 | 459 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 391 | 137 | 375 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 11.791 | 770 | 702 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 78 | 63 | 44 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 656 | 526 | 551 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 8.344 | 3.599 | 4.143 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.252 | 779 | 742 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 745 | 717 | 684 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.445 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 62 | 62 | 59 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.253.673 | 1.444.242 | 206.666 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 947 | 660 | 278 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.251 | 817 | 814 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 173 | 156 | 155 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.217 | 1.217 | 1.217 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.458 | 687 | 692 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 376.171 | 237.119 | 88.361 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 33.734 | 15.204 | 351 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.837.456 | 1.187.507 | 113.830 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.266 | 875 | 969 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 29.671 | 13.835 | 16.012 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 231 | 3 | 231 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 497 | 201 | 173 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 12.421 | 7.417 | 8.532 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 16 | 0 | 16 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 7.980 | 5.489 | 5.692 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 14 | 8 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 568 | 30 | 30 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 121 | 121 | 121 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 985 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 6.839 | 566 | 1.216 |
| RESTO | 21.495 | 11.686 | 16.123 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.538 | 1.256 | 2.316 |
| Cambio criterios contables | 977 | 351 | 281 |
| Operaciones a plazos | 746 | 152 | 746 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 510 | 510 | 510 |
| Revalorizaciones contables | 8 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 66 | 22 | 22 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 13 | 7 | 13 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 567 | 254 | 554 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 268 | 200 | 199 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 83 | 83 | 80 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 15.721 | 8.851 | 11.403 |
| D I S M I N U C I O N E S | 2.467.353 | 1.709.784 | 277.667 |
| Impuesto sobre Sociedades | 64.920 | 4.791 | 2.177 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 175 | 175 | 0 |
| Disminuciones diversas | 2.402.258 | 1.704.818 | 275.490 |
| Amortizaciones | 18.724 | 14.069 | 11.333 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.948 | 1.181 | 783 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 278 | 37 | 37 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 516 | 516 | 303 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 327 | 236 | 235 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 25 | 25 | 12 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 643 | 643 | 625 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 50 | 43 | 20 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 5.466 | 5.427 | 4.755 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.153 | 4.651 | 3.727 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 2.319 | 1.310 | 835 |
| Provisiones o deterioros | 10.316 | 4.327 | 3.464 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 10 | 10 | 10 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 808 | 462 | 433 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 59 | 46 | 1 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.036 | 347 | 328 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 105 | 44 | 44 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 411 | 197 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 3.230 | 451 | 28 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 61 | 61 | 44 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 223 | 204 | 204 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 4.373 | 2.507 | 2.371 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 32.815 | 29.027 | 22.774 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 18.913 | 15.400 | 13.549 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 5.573 | 5.509 | 5.325 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 5.789 | 5.577 | 1.964 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.540 | 2.540 | 1.936 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.314.696 | 1.636.737 | 226.986 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.974 | 1.826 | 268 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 13 | 9 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 485 | 253 | 240 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 3.076 | 2.827 | 1.891 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.381 | 1.917 | 1.237 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 362.754 | 275.036 | 95.206 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 33.316 | 18.074 | 6 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.900.611 | 1.327.769 | 119.182 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 7.380 | 7.380 | 7.368 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.707 | 1.646 | 1.588 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 277 | 216 | 228 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 36 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 13 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 14 | 14 | 14 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 214 | 201 | 214 |
| RESTO | 25.430 | 20.442 | 10.706 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 11.612 | 9.510 | 4.395 |
| Cambio criterios contables | 1.327 | 1.248 | 596 |
| Operaciones a plazos | 2.485 | 2.485 | 2.446 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 29 | 29 | 29 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 47 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.206 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.263 | 293 | 293 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 332 | 324 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1 | 1 | 1 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 97 | 97 | 97 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 7.033 | 6.456 | 2.850 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 451.885 | 769.787 | 760.059 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 78.599 | 76.466 | 28.444 |
| Base imponible positiva | 720.983 | 702.203 | 720.983 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
