Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 3.610 | 2.817 | 2.514 |
| RC | 751.889 | 966.226 | 801.093 |
| A U M E N T O S | 390.207 | 328.496 | 291.253 |
| Impuesto sobre Sociedades | 209.848 | 207.848 | 203.866 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 180.359 | 120.648 | 87.388 |
 Amortizaciones | 19.539 | 13.853 | 14.502 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.745 | 2.193 | 2.767 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.519 | 914 | 1.584 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 29 | 29 | 29 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 325 | 308 | 190 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 558 | 464 | 432 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 144 | 87 | 87 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.048 | 945 | 949 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.679 | 1.591 | 1.338 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.923 | 3.761 | 3.335 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.568 | 3.561 | 3.790 |
| Provisiones o deterioros | 31.901 | 11.518 | 18.368 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 570 | 532 | 160 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.244 | 1.148 | 1.600 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 47 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 540 | 218 | 218 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 7.999 | 549 | 6.300 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 173 | 12 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 6.882 | 3.267 | 2.983 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.216 | 0 | 1.216 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 9.554 | 3.891 | 3.797 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 105 | 102 | 102 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.574 | 1.798 | 1.992 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 514 | 213 | 301 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 213 | 213 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 301 | 0 | 301 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 93.469 | 74.741 | 32.752 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 112 | 112 | 50 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 114 | 114 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 215 | 215 | 214 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.829 | 1.306 | 1.295 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 67.431 | 57.165 | 31.041 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 21 | 20 | 20 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 23.616 | 15.679 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 131 | 131 | 131 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 18.043 | 10.927 | 10.751 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 87 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 701 | 165 | 158 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 9.417 | 6.316 | 6.225 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 4.099 | 2.287 | 2.228 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 228 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 33 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 20 | 20 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 2.139 | 2.139 | 2.139 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.319 | 0 | 0 |
| RESTO | 16.892 | 9.397 | 10.713 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 975 | 668 | 665 |
| Cambio criterios contables | 469 | 469 | 469 |
| Operaciones a plazos | 3.024 | 1.799 | 3.024 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 889 | 889 | 889 |
| Revalorizaciones contables | 39 | 0 | 39 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 91 | 88 | 87 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 36 | 0 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.784 | 1.778 | 1.778 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 49 | 49 | 49 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 55 | 55 | 55 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 9.479 | 3.601 | 3.657 |
| D I S M I N U C I O N E S | 438.887 | 382.482 | 191.602 |
| Impuesto sobre Sociedades | 35.093 | 4.478 | 1.501 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 403.794 | 378.004 | 190.101 |
| Amortizaciones | 21.225 | 18.671 | 15.537 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.419 | 1.094 | 1.073 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 555 | 324 | 553 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 489 | 489 | 489 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 360 | 360 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 234 | 234 | 215 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 725 | 574 | 574 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 167 | 167 | 167 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 5.737 | 5.719 | 3.941 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 7.515 | 6.896 | 6.143 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 4.023 | 2.814 | 2.382 |
| Provisiones o deterioros | 6.482 | 5.584 | 3.315 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 15 | 13 | 12 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 1.187 | 1.125 | 777 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 383 | 38 | 38 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.433 | 1.430 | 1.273 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 113 | 83 | 83 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 537 | 524 | 512 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 5 | 5 | 5 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 16 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.793 | 2.367 | 615 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 243.108 | 240.894 | 111.228 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 106.489 | 104.496 | 65.179 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 228 | 7 | 7 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 133.558 | 133.558 | 44.666 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.441 | 1.441 | 1.041 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.392 | 1.392 | 335 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 115.964 | 99.425 | 51.260 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 155 | 155 | 155 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 96 | 96 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 10.291 | 10.289 | 10.289 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 107 | 0 | 107 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.828 | 2.324 | 2.170 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 69 | 69 | 69 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 72.397 | 63.439 | 32.949 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 102 | 102 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 24.341 | 17.381 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 2.693 | 2.693 | 2.693 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2.881 | 2.872 | 2.824 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 4 | 4 | 4 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.929 | 1.000 | 1.000 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 409 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.520 | 1.000 | 1.000 |
| RESTO | 15.087 | 12.430 | 7.761 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.973 | 2.723 | 2.535 |
| Cambio criterios contables | 2.810 | 1.309 | 423 |
| Operaciones a plazos | 437 | 437 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 454 | 454 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 6 | 6 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 52 | 12 | 12 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.599 | 1.584 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 57 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 6.698 | 5.904 | 4.791 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 706.352 | 915.583 | 901.196 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 65.058 | 61.788 | 26.432 |
| Base imponible positiva | 849.755 | 844.436 | 849.755 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
