Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Servicios a Empresas
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Servicios a Empresas
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 17.308 | 12.567 | 10.429 |
| RC | 9.477.058 | 14.542.886 | 4.533.542 |
| A U M E N T O S | 13.064.281 | 7.069.867 | 6.609.020 |
| Impuesto sobre Sociedades | 926.323 | 796.081 | 785.736 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 12 | 0 | 12 |
| Aumentos diversos | 12.137.946 | 6.273.786 | 5.823.272 |
 Amortizaciones | 135.155 | 52.741 | 51.453 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 24.751 | 16.336 | 15.424 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 79.160 | 14.689 | 17.962 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.010 | 260 | 152 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 7.608 | 5.466 | 3.039 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 993 | 647 | 619 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 90 | 90 | 74 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.917 | 1.277 | 1.040 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.129 | 1.886 | 1.704 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.594 | 5.822 | 5.519 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 9.903 | 6.268 | 5.919 |
| Provisiones o deterioros | 8.429.455 | 4.600.634 | 4.741.988 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 5.310 | 4.290 | 1.348 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 272.352 | 119.826 | 158.414 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.465 | 818 | 915 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 162.930 | 19.900 | 20.190 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.747.108 | 3.121.557 | 2.568.403 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 58.173 | 44.443 | 32.528 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 304.019 | 112.939 | 171.622 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 110.172 | 32.829 | 54.058 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 3.384.492 | 904.117 | 1.554.720 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 187 | 148 | 111 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 24.073 | 15.473 | 16.033 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 356.174 | 224.295 | 163.647 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 578.422 | 134.831 | 107.202 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 431.407 | 70.520 | 18.861 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 59.405 | 23.548 | 45.900 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 2.234 | 2.172 | 1.472 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 3.800 | 69 | 3.751 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 81.575 | 38.522 | 37.219 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.698.351 | 1.029.935 | 441.125 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.051 | 2.517 | 2.490 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 266 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 1.129 | 1.088 | 1.129 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 6.962 | 5.075 | 3.260 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 3.949 | 3.801 | 967 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 2.266 | 2.266 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 3.402 | 311 | 1.733 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 18.481 | 12.230 | 9.638 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 767.190 | 553.746 | 348.236 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 7.805 | 6.346 | 4.946 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 831.066 | 439.651 | 35.313 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.918 | 1.463 | 1.864 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 919 | 919 | 919 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 19.186 | 237 | 237 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 30.453 | 172 | 30.282 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 310 | 112 | 112 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 557.657 | 162.855 | 215.546 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 10.073 | 8.403 | 8.188 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 10.717 | 2.363 | 3.148 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 50.554 | 26.197 | 22.236 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 168 | 139 | 139 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 81.871 | 66.258 | 39.795 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 919 | 621 | 85 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 1.445 | 1.445 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 8.830 | 1.842 | 3.122 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 117 | 33 | 33 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 6.553 | 646 | 643 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 6 | 0 | 6 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 29 | 29 | 29 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 771 | 338 | 283 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 385.606 | 54.541 | 137.840 |
| RESTO | 738.906 | 292.790 | 265.957 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 29.087 | 17.835 | 16.138 |
| Cambio criterios contables | 4.367 | 2.373 | 2.629 |
| Operaciones a plazos | 15.402 | 3.346 | 3.448 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.309 | 1.309 | 21 |
| Revalorizaciones contables | 6.108 | 6.082 | 94 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 27.135 | 4.020 | 4.020 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 186.663 | 113.282 | 146.921 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 12.478 | 2.117 | 12.284 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 4 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 95.762 | 62.107 | 23.260 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 203 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 22.458 | 11.181 | 6.666 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 371 | 335 | 318 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 15.288 | 15.138 | 106 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.105 | 144 | 59 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 321.165 | 53.520 | 49.993 |
| D I S M I N U C I O N E S | 22.270.229 | 19.098.590 | 7.535.823 |
| Impuesto sobre Sociedades | 778.313 | 345.056 | 144.569 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.859 | 1.839 | 1.593 |
| Disminuciones diversas | 21.490.056 | 18.751.694 | 7.389.662 |
| Amortizaciones | 107.773 | 57.067 | 45.127 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 14.044 | 10.757 | 10.236 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 41.716 | 5.804 | 4.339 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.196 | 648 | 648 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 6.775 | 6.694 | 4.509 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 608 | 606 | 592 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 308 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 925 | 925 | 642 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 71 | 71 | 71 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6.586 | 6.562 | 5.596 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 9.677 | 8.463 | 6.809 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 25.867 | 16.538 | 11.687 |
| Provisiones o deterioros | 2.301.315 | 1.086.600 | 951.154 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 64.929 | 64.633 | 493 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 108.750 | 83.191 | 42.230 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 511 | 508 | 468 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 205.701 | 201.968 | 12.395 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 391.422 | 283.693 | 53.517 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.094 | 477 | 26 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 3.385 | 3.348 | 1.335 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 27.718 | 26.642 | 26.042 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 27 | 27 | 27 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.277.871 | 265.478 | 709.854 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 238 | 222 | 214 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 17.334 | 14.215 | 9.472 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 202.336 | 142.199 | 95.081 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 16.541.540 | 15.941.527 | 5.803.215 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 11.942.765 | 11.539.761 | 4.564.619 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 1.627.480 | 1.527.784 | 267.650 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 2.248.698 | 2.164.822 | 818.443 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 495.042 | 490.410 | 32.281 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 61.217 | 60.396 | 3.406 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 13.072 | 12.641 | 12.350 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 151.648 | 144.095 | 104.466 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 1.616 | 1.616 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.839.903 | 1.248.167 | 469.787 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 4.459 | 4.235 | 4.102 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 1.693 | 1.693 | 1.693 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 5.174 | 4.245 | 3.492 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 29.055 | 28.815 | 3.426 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 45.627 | 45.627 | 453 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 6.627 | 6.627 | 4.371 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 22.294 | 19.292 | 14.418 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 28.235 | 5.704 | 22.531 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 799.423 | 600.136 | 352.053 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 6.559 | 5.715 | 5.582 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 867.015 | 502.343 | 36.694 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 19.286 | 19.286 | 19.282 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 739 | 739 | 739 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 951 | 951 | 951 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 7 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2.759 | 2.759 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 54.171 | 35.126 | 11.129 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 11.392 | 2.452 | 2.440 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1.405 | 1.390 | 698 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 180 | 180 | 180 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 136 | 77 | 4 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 41.058 | 31.027 | 7.808 |
| RESTO | 645.354 | 383.207 | 109.249 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 128.052 | 113.164 | 18.895 |
| Cambio criterios contables | 10.101 | 6.858 | 5.711 |
| Operaciones a plazos | 8.788 | 8.788 | 4.752 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.616 | 1.616 | 10 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 153 | 153 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 895 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 12.657 | 2.830 | 282 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.279 | 1.279 | 17 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 105.342 | 87.620 | 24.501 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 55.165 | 42.439 | 33.938 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 18.856 | 2.041 | 3.308 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.135 | 2.135 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 121.598 | 85.543 | 9.788 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 90 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 178.628 | 28.743 | 8.047 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 211.915 | 2.463.184 | 3.563.609 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 395.704 | 290.082 | 171.035 |
| Base imponible positiva | 3.348.776 | 3.134.051 | 3.348.776 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
