Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Otros servicios personales y de ocio
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Otros servicios personales y de ocio
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 11.331 | 4.369 | 3.633 |
| RC | -2.059.979 | 1.032.690 | 487.494 |
| A U M E N T O S | 1.937.000 | 729.925 | 522.756 |
| Impuesto sobre Sociedades | 202.943 | 162.494 | 165.817 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 195 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.733.862 | 567.431 | 356.939 |
 Amortizaciones | 82.738 | 18.006 | 22.714 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 19.111 | 2.641 | 3.383 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 20.796 | 5.711 | 6.466 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 206 | 0 | 179 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.472 | 377 | 697 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 499 | 21 | 36 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.417 | 1.012 | 896 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.248 | 896 | 1.085 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 18.464 | 5.141 | 7.109 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 11.524 | 2.207 | 2.862 |
| Provisiones o deterioros | 400.010 | 35.042 | 92.245 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 860 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 20.566 | 1.883 | 10.679 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.128 | 278 | 278 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 100.606 | 2.384 | 2.258 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 99.378 | 7.916 | 40.683 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 9.399 | 28 | 4.943 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 15.506 | 7.308 | 8.902 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 9.553 | 100 | 5.637 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 85.163 | 9.228 | 11.711 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 31 | 21 | 21 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.534 | 315 | 316 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 54.285 | 5.580 | 6.817 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 92.179 | 292 | 80.070 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 84.762 | 227 | 80.006 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 906 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 6.511 | 64 | 64 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 945.740 | 488.463 | 107.455 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 876 | 574 | 709 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.296 | 135 | 141 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 218 | 11 | 11 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 30.068 | 29.934 | 25 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 8.328 | 1.650 | 1.425 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 249.217 | 158.695 | 53.442 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 8.975 | 7.009 | 2.617 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 617.131 | 290.054 | 43.099 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 29.375 | 146 | 5.987 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 255 | 255 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 124.881 | 18.167 | 19.926 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 4.769 | 48 | 52 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 5.813 | 2.957 | 3.115 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 36.054 | 8.081 | 10.329 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 4 | 4 | 3 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 18.781 | 5.761 | 5.194 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 109 | 11 | 11 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.266 | 10 | 22 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 504 | 2 | 2 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 597 | 120 | 37 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 757 | 746 | 746 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 56.226 | 427 | 415 |
| RESTO | 88.314 | 7.461 | 34.528 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 10.866 | 1.184 | 1.111 |
| Cambio criterios contables | 1.079 | 133 | 526 |
| Operaciones a plazos | 30.958 | 641 | 21.753 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.405 | 128 | 128 |
| Revalorizaciones contables | 7 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 625 | 0 | 22 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 157 | 9 | 9 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 4.135 | 8 | 2.456 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 136 | 44 | 36 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 44 | 40 | 40 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.428 | 0 | 1.360 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 730 | 269 | 68 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 34.744 | 5.005 | 7.019 |
| D I S M I N U C I O N E S | 2.056.386 | 1.109.426 | 279.605 |
| Impuesto sobre Sociedades | 473.624 | 23.093 | 3.258 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 209 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.582.553 | 1.086.333 | 276.347 |
| Amortizaciones | 57.049 | 20.737 | 15.262 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.354 | 1.118 | 889 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.394 | 1.922 | 1.922 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 471 | 471 | 471 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 59 | 48 | 48 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 3 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 715 | 710 | 161 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.664 | 1.651 | 1.651 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6.103 | 4.536 | 2.266 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 19.539 | 6.578 | 5.085 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 21.748 | 3.703 | 2.770 |
| Provisiones o deterioros | 58.519 | 12.200 | 22.206 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 973 | 23 | 868 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 9.118 | 3.226 | 1.401 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 19 | 19 | 19 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 9.440 | 362 | 271 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 16.742 | 1.789 | 12.643 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 7 | 0 | 7 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 2.025 | 81 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.143 | 13 | 2.045 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 754 | 736 | 736 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 44 | 25 | 25 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 774 | 233 | 225 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 16.479 | 5.693 | 3.965 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 422.741 | 395.535 | 117.313 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 325.021 | 302.413 | 101.062 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 30.175 | 27.634 | 14.915 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 60.239 | 58.611 | 1.051 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 283 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 7.015 | 6.877 | 284 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 8 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.008.871 | 637.936 | 113.950 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 414 | 244 | 280 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 712 | 20 | 20 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 2.809 | 1.266 | 1.302 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 89.512 | 89.512 | 947 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 7.292 | 2.310 | 1.943 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 260.325 | 181.360 | 58.518 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 10.023 | 8.306 | 2.761 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 633.049 | 350.184 | 43.445 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 4.531 | 4.531 | 4.531 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 203 | 203 | 203 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 7.977 | 3.087 | 1.552 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 214 | 214 | 214 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 9 | 7 | 2 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 7.754 | 2.866 | 1.336 |
| RESTO | 27.397 | 16.838 | 6.063 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 10.515 | 6.514 | 1.624 |
| Cambio criterios contables | 1.007 | 11 | 88 |
| Operaciones a plazos | 2.317 | 1.345 | 1.345 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.902 | 1.898 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 384 | 35 | 35 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 3 | 3 | 3 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 258 | 64 | 64 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 546 | 45 | 110 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 570 | 365 | 365 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 30 | 30 | 30 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 886 | 886 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.198 | 1.198 | 1.198 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 7.782 | 4.443 | 1.201 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -2.178.238 | 652.967 | 731.305 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 82.863 | 74.724 | 30.781 |
| Base imponible positiva | 689.475 | 649.433 | 689.475 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
