Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Otros servicios personales y de ocio
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Otros servicios personales y de ocio
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 108.315 | 35.683 | 23.372 |
| RC | -1.304.588 | 1.378.249 | 1.035.277 |
| A U M E N T O S | 1.089.399 | 589.913 | 368.088 |
| Impuesto sobre Sociedades | 249.175 | 232.846 | 218.907 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 840.225 | 357.067 | 149.181 |
 Amortizaciones | 31.263 | 6.464 | 10.594 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.448 | 861 | 1.033 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 2.694 | 882 | 1.171 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 85 | 8 | 8 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.235 | 268 | 317 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 145 | 50 | 50 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.847 | 379 | 2.456 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.595 | 308 | 218 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 9.865 | 2.166 | 3.664 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.350 | 1.541 | 1.675 |
| Provisiones o deterioros | 91.942 | 4.358 | 14.917 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 201 | 14 | 196 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 5.516 | 167 | 877 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 584 | 99 | 152 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 14.732 | 109 | 1.928 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 10.356 | 1.586 | 6.862 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.245 | 8 | 436 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 3.113 | 1.350 | 2.080 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 359 | 10 | 24 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 49.762 | 342 | 367 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 18 | 4 | 4 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 186 | 15 | 15 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 5.871 | 654 | 1.975 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.997 | 204 | 50 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 708 | 7 | 50 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 23 | 11 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.266 | 186 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 534.027 | 310.444 | 75.950 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 403 | 3 | 52 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 222 | 1 | 69 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 108 | 70 | 64 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 4.036 | 10 | 5 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.495 | 439 | 328 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 250.668 | 149.356 | 57.712 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 7.543 | 4.660 | 357 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 264.911 | 155.782 | 15.929 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 3.641 | 124 | 1.433 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 88.596 | 16.058 | 21.527 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 51 | 50 | 50 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.732 | 500 | 530 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 56.457 | 9.800 | 14.309 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 75 | 5 | 3 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 16.635 | 3.881 | 4.466 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 158 | 12 | 9 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 1 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 610 | 12 | 25 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 65 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 456 | 40 | 133 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 36 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 12.319 | 1.757 | 2.002 |
| RESTO | 92.399 | 19.540 | 26.142 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.206 | 373 | 1.119 |
| Cambio criterios contables | 4.643 | 740 | 350 |
| Operaciones a plazos | 3.121 | 38 | 1.565 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.968 | 1 | 78 |
| Revalorizaciones contables | 252 | 3 | 244 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 627 | 0 | 566 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 833 | 15 | 359 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3.262 | 2.447 | 2.428 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 106 | 51 | 46 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 1.042 | 1.042 | 3 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 241 | 0 | 151 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 387 | 175 | 88 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 72.711 | 14.656 | 19.145 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.620.694 | 1.019.441 | 561.791 |
| Impuesto sobre Sociedades | 358.635 | 13.046 | 2.430 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.262.059 | 1.006.395 | 559.361 |
| Amortizaciones | 25.827 | 9.917 | 5.869 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.104 | 671 | 548 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 604 | 27 | 22 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 275 | 218 | 127 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 341 | 289 | 289 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 972 | 878 | 152 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 87 | 87 | 34 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.604 | 3.342 | 1.313 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 11.041 | 3.431 | 2.672 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 4.794 | 973 | 711 |
| Provisiones o deterioros | 10.230 | 5.304 | 1.964 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 81 | 47 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 3.057 | 864 | 689 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 54 | 54 | 46 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.291 | 1.845 | 26 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 202 | 190 | 125 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 191 | 191 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 10 | 8 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 8 | 3 | 3 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 52 | 2 | 2 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 4.283 | 2.099 | 1.073 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 553.639 | 511.074 | 400.878 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 123.336 | 81.086 | 12.314 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 58.049 | 57.899 | 31.071 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 370.961 | 370.795 | 357.485 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 335 | 335 | 8 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 959 | 959 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 604.833 | 418.345 | 93.559 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 178 | 83 | 26 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 165 | 23 | 20 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 1.606 | 607 | 478 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.592 | 11 | 1.580 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.310 | 751 | 441 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 287.586 | 194.475 | 61.287 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 9.436 | 6.741 | 533 |
| Montes vecinales en mano común | 39 | 39 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 288.387 | 203.082 | 16.699 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 12.130 | 12.130 | 12.096 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 405 | 404 | 399 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 292 | 74 | 42 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 56 | 56 | 35 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 15 | 15 | 2 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 221 | 3 | 5 |
| RESTO | 67.238 | 61.680 | 57.049 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 2.921 | 1.683 | 946 |
| Cambio criterios contables | 971 | 565 | 335 |
| Operaciones a plazos | 3.771 | 3.771 | 2.573 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 42 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 10 | 8 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 794 | 34 | 34 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 305 | 147 | 147 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 47 | 0 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 4 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 50.235 | 50.235 | 50.235 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 8.138 | 5.237 | 2.780 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -1.835.394 | 948.773 | 841.644 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 218.837 | 210.380 | 50.910 |
| Base imponible positiva | 783.232 | 765.051 | 783.232 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
