Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 5.802 | 3.759 | 2.659 |
| RC | 491.427 | 701.543 | 368.660 |
| A U M E N T O S | 411.862 | 244.095 | 227.502 |
| Impuesto sobre Sociedades | 117.461 | 111.670 | 100.232 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 294.401 | 132.426 | 127.270 |
 Amortizaciones | 41.432 | 19.892 | 26.384 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.075 | 1.849 | 2.015 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 10.858 | 21 | 20 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.086 | 1.104 | 1.084 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 283 | 160 | 260 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 16.642 | 9.799 | 16.193 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.980 | 1.653 | 1.782 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 423 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 466 | 343 | 217 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.620 | 4.962 | 4.813 |
| Provisiones o deterioros | 67.354 | 32.547 | 18.146 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 816 | 391 | 221 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.680 | 2.316 | 1.014 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.282 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 10.414 | 385 | 8.427 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 10.745 | 3.519 | 4.608 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.771 | 59 | 59 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 2.304 | 1.758 | 784 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 835 | 835 | 609 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 30.724 | 21.275 | 1.042 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 3 | 0 | 3 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 43 | 24 | 24 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 4.737 | 1.985 | 1.355 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.330 | 41 | 41 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 1.161 | 1 | 1 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 169 | 41 | 41 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 80.768 | 45.816 | 37.741 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 310 | 201 | 117 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 140 | 118 | 140 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 499 | 64 | 479 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 780 | 0 | 766 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.408 | 2.696 | 2.520 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 69.540 | 39.138 | 30.815 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 291 | 61 | 29 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 5.391 | 3.354 | 2.628 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 269 | 45 | 108 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 138 | 138 | 138 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 75.243 | 27.495 | 35.986 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 162 | 162 | 162 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 4.231 | 2.222 | 2.869 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 7.208 | 2.668 | 2.797 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 2.055 | 1.402 | 1.370 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 6 | 6 | 3 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 28 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 35 | 32 | 32 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 61.518 | 21.002 | 28.753 |
| RESTO | 28.274 | 6.635 | 8.972 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.698 | 1.372 | 1.368 |
| Cambio criterios contables | 186 | 115 | 115 |
| Operaciones a plazos | 4.812 | 569 | 327 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 4.868 | 1.013 | 2.834 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 4 | 3 | 3 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 13 | 1 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3.327 | 257 | 298 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 18 | 13 | 13 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 53 | 44 | 44 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 21 | 14 | 14 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 13.275 | 3.233 | 3.956 |
| D I S M I N U C I O N E S | 645.796 | 513.036 | 180.654 |
| Impuesto sobre Sociedades | 51.963 | 28.067 | 4.917 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 593.833 | 484.969 | 175.737 |
| Amortizaciones | 38.777 | 25.816 | 14.305 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 7.728 | 2.634 | 852 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3 | 0 | 0 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 11 | 11 | 0 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 624 | 624 | 624 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.297 | 284 | 3.297 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 13.826 | 13.826 | 11 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 168 | 108 | 109 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.483 | 2.942 | 2.249 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 9.638 | 5.387 | 7.163 |
| Provisiones o deterioros | 60.756 | 56.655 | 9.055 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.815 | 2.815 | 386 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.418 | 1.366 | 84 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 18.232 | 18.188 | 736 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 52 | 52 | 52 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 7.766 | 7.766 | 33 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 9.282 | 8.652 | 34 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 4.225 | 2.466 | 2.466 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 128 | 128 | 4 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 16.837 | 15.221 | 5.260 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 288.607 | 285.598 | 56.103 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 128.812 | 126.049 | 45.002 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 1.076 | 837 | 665 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 158.367 | 158.360 | 10.400 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 315 | 315 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 36 | 36 | 36 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 136.753 | 64.600 | 39.480 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 358 | 358 | 241 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 5 | 5 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 167 | 167 | 47 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 45.655 | 397 | 196 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.286 | 1.102 | 520 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 82.005 | 56.921 | 34.066 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1 | 1 | 1 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 5.749 | 4.122 | 2.897 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 794 | 794 | 794 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 83 | 83 | 83 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 651 | 651 | 634 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 7.759 | 1.569 | 6.451 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 33 | 33 | 33 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 7.726 | 1.536 | 6.418 |
| RESTO | 61.181 | 50.732 | 50.344 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 12.661 | 6.285 | 7.565 |
| Cambio criterios contables | 181 | 175 | 152 |
| Operaciones a plazos | 38.913 | 38.806 | 38.806 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.173 | 1.173 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 58 | 58 | 58 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 5 | 5 | 5 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 951 | 946 | 910 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 7.239 | 3.282 | 2.847 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 242.385 | 417.432 | 417.506 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 66.705 | 59.386 | 25.974 |
| Base imponible positiva | 385.747 | 369.944 | 385.747 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
