Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Agricultura, Ganadería, Silvicultura y Pesca
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 25.787 | 17.240 | 13.703 |
| RC | 628.379 | 1.008.153 | 749.451 |
| A U M E N T O S | 373.414 | 288.949 | 257.717 |
| Impuesto sobre Sociedades | 199.942 | 197.084 | 185.719 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 173.472 | 91.865 | 71.998 |
 Amortizaciones | 9.998 | 7.200 | 6.900 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.067 | 1.063 | 1.114 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 230 | 153 | 127 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 3 | 2 | 2 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2 | 2 | 2 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 558 | 473 | 454 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 325 | 286 | 188 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 417 | 192 | 186 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 597 | 421 | 383 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.408 | 1.855 | 1.855 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.392 | 2.754 | 2.591 |
| Provisiones o deterioros | 20.804 | 5.055 | 5.581 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 99 | 85 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.252 | 301 | 1.369 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 60 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 3.395 | 7 | 23 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.294 | 491 | 717 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 79 | 70 | 25 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 2.958 | 1.420 | 1.416 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.199 | 33 | 1 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 2.709 | 369 | 130 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 4.757 | 2.279 | 1.898 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 4.404 | 615 | 4.176 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 4.404 | 615 | 4.176 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 87.629 | 57.072 | 31.239 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 149 | 3 | 2 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 344 | 123 | 113 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 590 | 22 | 555 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.405 | 1.054 | 959 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 77.828 | 51.291 | 28.867 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3 | 3 | 3 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 7.278 | 4.574 | 720 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 32 | 2 | 19 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 24.044 | 11.105 | 11.951 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 24 | 1 | 1 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 448 | 185 | 134 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 18.102 | 8.570 | 9.726 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 41 | 32 | 32 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 5.333 | 2.250 | 1.991 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 29 | 26 | 26 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 54 | 29 | 29 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 6 | 6 | 6 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 7 | 7 | 7 |
| RESTO | 26.593 | 10.817 | 12.151 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.022 | 239 | 809 |
| Cambio criterios contables | 183 | 87 | 122 |
| Operaciones a plazos | 4.835 | 637 | 4.447 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 447 | 1 | 1 |
| Revalorizaciones contables | 2 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 3.837 | 3.780 | 73 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 476 | 1 | 1 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 46 | 46 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 436 | 192 | 189 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 115 | 100 | 15 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 7 | 2 | 2 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 25 | 0 | 25 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.258 | 21 | 5 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 13.903 | 5.711 | 6.463 |
| D I S M I N U C I O N E S | 493.862 | 414.193 | 198.019 |
| Impuesto sobre Sociedades | 50.963 | 2.667 | 1.443 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 7 | 7 | 0 |
| Disminuciones diversas | 442.893 | 411.519 | 196.577 |
| Amortizaciones | 17.828 | 16.524 | 14.184 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.440 | 1.311 | 823 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 9 | 9 | 9 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 439 | 414 | 398 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 453 | 447 | 278 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 480 | 480 | 472 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 152 | 152 | 150 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.200 | 3.929 | 3.765 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 9.582 | 8.984 | 7.771 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.069 | 794 | 513 |
| Provisiones o deterioros | 6.992 | 6.453 | 1.412 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 187 | 47 | 105 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 154 | 60 | 4 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.937 | 1.863 | 58 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 682 | 682 | 651 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 23 | 23 | 23 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 2.384 | 2.156 | 249 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 26 | 25 | 25 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.594 | 1.594 | 294 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 258.810 | 257.322 | 111.659 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 118.954 | 117.735 | 38.821 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 8.728 | 8.726 | 538 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 109.601 | 109.544 | 72.297 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 21.317 | 21.317 | 3 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 210 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 125.641 | 99.131 | 41.253 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 109 | 78 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 5 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 830 | 499 | 489 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 928 | 928 | 928 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.734 | 2.162 | 1.677 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 102.241 | 78.858 | 30.543 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 39 | 39 | 36 |
| Montes vecinales en mano común | 2.197 | 2.181 | 515 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 9.381 | 7.220 | 829 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 2.267 | 2.267 | 2.264 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 4.909 | 4.898 | 3.971 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 255 | 152 | 84 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 80 | 7 | 79 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 174 | 145 | 5 |
| RESTO | 33.367 | 31.937 | 27.983 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.096 | 907 | 299 |
| Cambio criterios contables | 521 | 406 | 105 |
| Operaciones a plazos | 18.799 | 18.709 | 16.775 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 3 | 3 | 3 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 822 | 817 | 817 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 205 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 84 | 70 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 8.956 | 8.956 | 8.774 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 16 | 16 | 5 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 241 | 238 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 2.625 | 1.815 | 1.207 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 508.020 | 882.914 | 809.239 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 141.140 | 135.434 | 42.081 |
| Base imponible positiva | 751.821 | 746.829 | 751.821 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
