Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Microempresa , Sector: Industria

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Dimensión: Microempresa

Sector: Industria

Ejercicio 2020

Esquina	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	60.084	35.689	26.608
RC	-709.876	1.385.921	1.054.318
A U M E N T O S	1.637.498	391.071	388.014
Impuesto sobre Sociedades	315.935	296.140	281.721
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	20	20	20
Aumentos diversos	1.321.543	94.910	106.273
Amortizaciones	15.523	8.325	7.853
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	2.485	1.136	1.124
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	937	513	498
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	29	29	29
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	192	29	29
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	639	384	362
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	391	290	350
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	1.118	316	352
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	952	804	809
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	4.774	2.590	2.478
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	4.006	2.234	1.822
Provisiones o deterioros	1.067.880	42.679	51.204
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	468	346	414
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	9.826	301	795
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	529	34	34
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	21.850	7.760	98
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	982.032	2.050	16.357
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	55	43	43
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	19.989	7.229	7.015
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	630	64	69
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	21.041	19.050	19.583
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	679	38	224
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	583	65	108
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	10.196	5.699	6.464
Exenciones (art. 21 y art. 22)	223	151	151
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	4	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	9	9	9
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	60	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	149	143	143
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	18.941	14.183	9.055
Utes, ajustes art.45.1 LIS	26	15	22
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	39	39	38
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	6.491	6.264	6.264
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	27	27	18
Arrendamiento financiero: régimen especial	3.521	1.919	1.596
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	2.743	2.420	227
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	556	81	120
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	4.979	3.330	506
Por reserva para inversiones en Canarias	557	87	265
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	1	1	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	165.718	17.484	19.673
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	1.390	0	1.390
Gastos no deducibles retribución fondos propios	961	366	406
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	34.646	12.081	13.020
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	15	11	9
Gastos por donativos y liberalidades	8.652	4.718	4.453
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	81	50	47
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	13	12	12
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	564	115	114
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	75	0	72
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	696	13	38
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	151	66	66
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	118.474	52	45
RESTO	53.258	12.088	18.337
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	1.979	1.202	980
Cambio criterios contables	1.603	217	235
Operaciones a plazos	3.764	839	1.932
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	7.564	1.860	2.993
Revalorizaciones contables	0	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	28	0	28
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	1	1	1
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	2.235	12	2.164
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	170	87	29
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	260	233	229
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	3	3	0
UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	318	15	225
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	187	172	159
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	35.146	7.449	9.361
D I S M I N U C I O N E S	550.025	395.337	202.571
Impuesto sobre Sociedades	132.711	4.729	2.854
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Disminuciones diversas	417.313	390.608	199.717
Amortizaciones	22.969	17.715	13.858
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	4.277	4.049	3.910
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	855	838	374
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	161	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	1.432	629	133
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	506	475	300
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	94	94	36
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	980	980	913
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	15	15	8
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	4.194	3.604	2.937
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	6.624	5.351	4.077
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	3.831	1.680	1.169
Provisiones o deterioros	15.585	8.408	2.351
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	44	12	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	1.699	563	326
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	28	28	28
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	2.367	705	121
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	4.606	3.127	1.312
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	0	0	0
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	81	81	81
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	8	8	8
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	3	3	0
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	189	186	183
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	125	125	107
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	6.435	3.570	184
Exenciones (art. 21 y art. 22)	332.584	327.415	165.174
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)	308.390	306.963	147.323
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)	2.008	2.008	2.008
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	15.208	15.185	9.557
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	3.720	0	3.720
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	2.466	2.466	2.466
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	792	792	99
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	27.125	23.983	10.422
Utes, ajustes art.45.1 LIS	0	0	0
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	38	38	38
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	1.328	1.328	334
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	3.249	3.176	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	5.229	3.888	2.227
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	3.078	2.891	299
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	454	1	0
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	5.871	4.817	581
Por reserva para inversiones en Canarias	4.656	4.656	4.609
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	3.221	3.187	2.333
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	1.808	300	16
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	31	31	0
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	269	96	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	1.507	173	15
RESTO	17.242	12.788	7.898
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	3.820	2.394	781
Cambio criterios contables	1.237	741	277
Operaciones a plazos	7.905	6.287	6.093
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	182	182	0
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	210	79	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	17	0	17
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	0	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	1	1	1
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	8	1	1
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	1.821	1.819	19
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	15	15	15
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	2.026	1.269	693
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	379.907	1.383.772	1.241.899
Compensaciones de B.I. negativas	242.603	231.625	57.911
Base imponible positiva	1.165.205	1.147.160	1.165.205

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad