Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande
Sector: Industria
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 745 | 566 | 557 |
| RC | 9.872.871 | 13.359.573 | 9.401.866 |
| A U M E N T O S | 11.260.859 | 6.701.680 | 8.536.970 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.950.149 | 1.770.442 | 1.902.804 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 4.751 | 4.751 | 4.751 |
| Aumentos diversos | 9.305.960 | 4.926.488 | 6.629.415 |
 Amortizaciones | 672.332 | 479.657 | 385.643 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 129.267 | 77.208 | 88.729 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 190.893 | 137.021 | 151.988 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 12.257 | 4.462 | 5.312 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 56.634 | 42.850 | 45.364 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.379 | 2.324 | 2.324 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 921 | 921 | 843 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 153.003 | 103.712 | 25.526 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 126.897 | 111.077 | 65.474 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 81 | 81 | 81 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Provisiones o deterioros | 5.209.623 | 2.086.399 | 3.208.120 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.767 | 193 | 257 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 171.667 | 62.878 | 113.318 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 12.428 | 11.965 | 11.965 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 293.350 | 54.603 | 107.579 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 407.362 | 145.627 | 168.001 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 117.937 | 111.144 | 112.163 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 223.072 | 178.195 | 185.078 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 6.380 | 925 | 4.395 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 73 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 414.145 | 105.163 | 110.124 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 238.463 | 114.576 | 219.421 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.322.980 | 1.301.130 | 2.175.819 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 197.800 | 190.069 | 181.027 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 91.837 | 91.607 | 91.837 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 92.734 | 87.781 | 83.017 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 13.229 | 10.682 | 6.173 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 184.187 | 125.600 | 97.330 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 11 | 0 | 11 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 7.838 | 7.816 | 56 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 60 | 60 | 60 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 21.173 | 12.209 | 12.520 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 30.693 | 30.693 | 30.693 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 7.257 | 5.704 | 5.710 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 68.874 | 68.675 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 9.337 | 442 | 9.337 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 38.943 | 0 | 38.943 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.002.729 | 164.483 | 835.313 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 497 | 31 | 31 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 27.852 | 5.237 | 5.653 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 518.051 | 19.904 | 505.489 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 84.228 | 60.631 | 66.863 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 199 | 199 | 199 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 10.935 | 10.935 | 10.935 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 18.358 | 13.449 | 13.449 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 45.438 | 30.610 | 102 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 211.133 | 41 | 209.348 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 86.038 | 23.446 | 23.244 |
| RESTO | 2.039.289 | 1.880.280 | 1.921.982 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 116.315 | 62.525 | 98.739 |
| Cambio criterios contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos | 22.763 | 15.000 | 15.000 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 26.279 | 13.738 | 116 |
| Revalorizaciones contables | 2.051 | 1.693 | 1.649 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.618.439 | 1.618.439 | 1.596.747 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 10.672 | 10.672 | 10.672 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 12.289 | 12.094 | 12.094 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 68 | 0 | 4 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 9.406 | 3.791 | 3.513 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 329 | 329 | 320 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 150 | 150 | 150 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 89.520 | 89.520 | 89.520 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 5.891 | 5.865 | 5.745 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 125.116 | 46.464 | 87.713 |
| D I S M I N U C I O N E S | 16.285.039 | 12.945.338 | 8.759.095 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.153.107 | 333.175 | 137.851 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 2.525 | 2.525 | 0 |
| Disminuciones diversas | 15.129.406 | 12.609.637 | 8.621.244 |
| Amortizaciones | 458.758 | 299.462 | 292.920 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 94.325 | 55.064 | 51.999 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 44.820 | 36.660 | 36.907 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 26.053 | 7.555 | 7.620 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 40.782 | 34.248 | 31.264 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 33 | 27 | 27 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 23 | 23 | 23 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.446 | 1.354 | 1.354 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 473 | 473 | 473 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 0 | 0 | 0 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 250.802 | 164.057 | 163.253 |
| Provisiones o deterioros | 3.336.932 | 2.035.955 | 2.164.663 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 48 | 48 | 48 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 79.672 | 46.099 | 44.759 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 11.017 | 10.944 | 10.944 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 192.741 | 63.766 | 125.820 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 443.672 | 343.911 | 377.057 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 11.115 | 877 | 877 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 3.348 | 3.348 | 3.348 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 766 | 766 | 766 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 336.590 | 327.069 | 330.173 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 144.954 | 78.504 | 80.561 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.113.009 | 1.160.623 | 1.190.311 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 10.201.601 | 9.299.205 | 5.700.851 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 2.298.408 | 1.578.708 | 1.153.934 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 2.005.510 | 1.914.823 | 1.844.026 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 3.853.366 | 3.784.411 | 727.368 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1.966.997 | 1.965.722 | 1.929.026 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 5.022 | 4.948 | 4.948 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 72.299 | 50.594 | 41.548 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 188.807 | 180.042 | 87.322 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.006 | 2 | 1.002 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 30.274 | 30.164 | 18.357 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 13.361 | 13.361 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 21.123 | 17.426 | 18.186 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 23.750 | 23.750 | 23.750 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 72.911 | 72.911 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 5.642 | 5.642 | 5.642 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 9.156 | 9.156 | 9.035 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 6.735 | 2.781 | 6.500 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 4.850 | 4.850 | 4.850 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 55.584 | 44.668 | 45.669 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 125 | 125 | 125 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 6.019 | 14 | 14 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 49.440 | 44.530 | 45.530 |
| RESTO | 887.725 | 750.305 | 329.818 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 127.711 | 76.761 | 79.879 |
| Cambio criterios contables | 12.972 | 3.190 | 2.529 |
| Operaciones a plazos | 856 | 856 | 856 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 29 | 29 | 29 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 5.222 | 4.960 | 1.371 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 400.941 | 400.941 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 10.562 | 10.562 | 10.562 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 10.481 | 10.481 | 4.381 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 51.980 | 35.222 | 35.234 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 39.333 | 4.256 | 3.812 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 17.360 | 17.345 | 12.726 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 122.391 | 121.706 | 121.706 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 14.503 | 429 | 429 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 73.383 | 63.567 | 56.303 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.807.101 | 7.062.705 | 9.121.699 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 310.863 | 239.542 | 297.827 |
| Base imponible positiva | 8.687.701 | 7.925.627 | 8.687.701 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
