Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total , Sector: Otros servicios personales y de ocio
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total
Sector: Otros servicios personales y de ocio
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 219.846 | 52.128 | 32.726 |
| RC | -4.439.783 | 5.585.869 | 3.386.846 |
| A U M E N T O S | 6.989.279 | 2.486.698 | 2.043.448 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.099.365 | 973.499 | 974.316 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 195 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 5.889.719 | 1.513.200 | 1.069.132 |
 Amortizaciones | 239.327 | 50.228 | 93.722 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 86.565 | 8.708 | 41.692 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 63.728 | 21.431 | 25.407 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 416 | 134 | 313 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.284 | 655 | 1.026 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.121 | 287 | 278 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 16.227 | 4.132 | 5.925 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 18.701 | 2.319 | 2.301 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 30.774 | 8.532 | 11.976 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 18.511 | 4.030 | 4.803 |
| Provisiones o deterioros | 1.869.392 | 77.887 | 381.950 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.266 | 22 | 296 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 137.293 | 10.636 | 40.866 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 7.677 | 796 | 3.875 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 400.720 | 3.792 | 90.853 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 582.050 | 10.949 | 140.676 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 12.561 | 239 | 5.538 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 38.364 | 10.704 | 16.368 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 12.613 | 536 | 6.086 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 310.760 | 16.061 | 14.599 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 74 | 37 | 25 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 12.878 | 544 | 1.400 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 353.137 | 23.571 | 61.368 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 221.101 | 2.013 | 89.416 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 200.156 | 394 | 80.056 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 5.727 | 11 | 4.457 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 15.218 | 1.608 | 4.902 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.594.563 | 1.167.221 | 274.656 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 6.669 | 580 | 763 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.850 | 408 | 474 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 3.629 | 575 | 569 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 32 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 62.577 | 29.943 | 30 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 18.277 | 3.122 | 4.747 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 1.491 | 1.491 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 677.314 | 392.522 | 124.086 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 38.912 | 14.104 | 3.396 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.739.032 | 723.942 | 126.103 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 44.525 | 278 | 14.487 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 256 | 256 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 481.038 | 67.400 | 92.005 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 5.311 | 576 | 580 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 9.783 | 4.173 | 4.353 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 135.031 | 34.515 | 29.114 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 86 | 11 | 6 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 63.974 | 20.980 | 15.270 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 374 | 64 | 21 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 1 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 7.193 | 304 | 330 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 7.718 | 2 | 523 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1.180 | 175 | 194 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 976 | 929 | 746 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 249.412 | 5.670 | 40.869 |
| RESTO | 484.298 | 148.451 | 137.384 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 26.770 | 6.628 | 8.006 |
| Cambio criterios contables | 10.706 | 1.236 | 1.064 |
| Operaciones a plazos | 129.370 | 33.629 | 45.257 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 8.758 | 1.604 | 617 |
| Revalorizaciones contables | 929 | 271 | 244 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 105.677 | 73.808 | 31.200 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 5.541 | 24 | 3.216 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 12.718 | 2.455 | 4.909 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 3.655 | 2.081 | 2.068 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 1.520 | 1.516 | 53 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 2.119 | 0 | 1.528 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 3.683 | 0 | 3.683 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 2.574 | 782 | 182 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 170.277 | 24.417 | 35.357 |
| D I S M I N U C I O N E S | 7.396.162 | 4.160.882 | 1.348.999 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.324.758 | 59.736 | 32.902 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 215 | 5 | 5 |
| Disminuciones diversas | 6.071.189 | 4.101.141 | 1.316.092 |
| Amortizaciones | 165.428 | 46.651 | 49.384 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 32.667 | 5.692 | 20.304 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 8.332 | 2.420 | 2.735 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 475 | 471 | 471 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 341 | 273 | 182 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 344 | 289 | 289 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.687 | 1.587 | 313 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.751 | 1.738 | 1.686 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 11.670 | 8.833 | 4.536 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 31.576 | 10.474 | 8.220 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 76.586 | 14.874 | 10.649 |
| Provisiones o deterioros | 328.882 | 58.517 | 44.950 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.546 | 70 | 868 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 25.409 | 8.133 | 6.188 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 74 | 74 | 65 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 75.530 | 20.769 | 1.680 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 41.313 | 9.251 | 18.256 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 3.277 | 35 | 7 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 2.496 | 272 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.046 | 13 | 2.045 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.982 | 1.899 | 1.783 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 53 | 29 | 29 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 7.649 | 1.585 | 1.939 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 166.507 | 16.385 | 12.088 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.370.755 | 2.007.705 | 824.553 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 1.147.657 | 904.987 | 376.903 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 355.887 | 327.975 | 74.402 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 708.778 | 618.164 | 369.027 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 147.326 | 146.482 | 3.641 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 8.338 | 7.861 | 284 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.768 | 2.236 | 296 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 2.670.488 | 1.568.195 | 317.755 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.559 | 356 | 308 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 1 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 904 | 67 | 56 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 10.353 | 2.718 | 2.626 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 1.901 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 92.046 | 90.466 | 2.528 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 24.922 | 3.303 | 4.246 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 29.540 | 29.540 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 745.077 | 488.093 | 133.978 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 40.732 | 17.992 | 3.581 |
| Montes vecinales en mano común | 745 | 745 | 112 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.690.928 | 906.012 | 142.286 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 28.239 | 28.239 | 27.376 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 616 | 615 | 610 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 925 | 49 | 49 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 15.164 | 6.404 | 2.662 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 757 | 757 | 736 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 214 | 214 | 214 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.165 | 46 | 27 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 13.029 | 5.387 | 1.684 |
| RESTO | 520.472 | 413.668 | 76.788 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 61.225 | 25.276 | 9.201 |
| Cambio criterios contables | 3.337 | 900 | 523 |
| Operaciones a plazos | 89.949 | 84.393 | 4.787 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.939 | 1.934 | 35 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 141 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 214.997 | 207.043 | 35 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.801 | 83 | 37 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 577 | 211 | 211 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 5 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 9.928 | 459 | 140 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 1.769 | 432 | 432 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 51.736 | 51.731 | 51.724 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 8.821 | 1.144 | 259 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.198 | 1.198 | 1.198 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 72.049 | 38.862 | 8.207 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -4.836.345 | 3.911.653 | 4.082.055 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 410.409 | 379.709 | 122.082 |
| Base imponible positiva | 3.938.165 | 3.782.578 | 3.938.165 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
