Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados
Sector: Total
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 768.318 | 189.549 | 122.278 |
| RC | 1.709.399 | 40.038.171 | 17.243.300 |
| A U M E N T O S | 43.170.152 | 8.997.365 | 14.713.172 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.743.776 | 2.393.009 | 2.904.513 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 68.670 | 68.152 | 66.608 |
| Aumentos diversos | 39.357.706 | 6.536.204 | 11.742.051 |
 Amortizaciones | 414.292 | 194.566 | 210.505 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 104.434 | 30.157 | 49.797 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 136.775 | 33.546 | 31.290 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 17 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 136 | 104 | 58 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.951 | 667 | 729 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 2.505 | 2.268 | 590 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 92.748 | 65.179 | 76.488 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 47.303 | 42.438 | 43.780 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6.620 | 5.147 | 1.067 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 21.803 | 15.059 | 6.705 |
| Provisiones o deterioros | 24.368.506 | 2.571.478 | 8.358.616 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 43.416 | 1.426 | 6.917 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 986.205 | 119.249 | 468.021 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 44.758 | 1.526 | 7.227 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.772.793 | 143.529 | 367.964 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 6.124.523 | 480.414 | 1.564.142 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 115.046 | 15.729 | 32.638 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 2.581.760 | 228.886 | 2.144.259 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 153.219 | 12.999 | 17.269 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 11.682.223 | 1.431.007 | 3.568.809 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 5.580 | 23 | 1.841 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.096 | 497 | 557 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 857.887 | 136.192 | 178.972 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.552.343 | 322.332 | 809.474 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 1.047.361 | 162.469 | 321.995 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 2.333.528 | 83.231 | 424.386 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 19.870 | 13.606 | 15.430 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 96.494 | 55.243 | 42.227 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 55.089 | 7.783 | 5.437 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 1 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.359.559 | 451.410 | 328.050 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 5.503 | 1.882 | 4.092 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 629 | 139 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 14 | 0 | 14 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.924 | 1.501 | 1.394 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 9.635 | 2.645 | 1.553 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 7.027 | 5.809 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 393.787 | 5.299 | 9.557 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 293.436 | 138.891 | 196.154 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 62.945 | 9.256 | 292 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 223.198 | 131.422 | 40.054 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 47.158 | 0 | 47.158 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 6.281 | 2.800 | 576 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 268.085 | 123.733 | 4.501 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 2.133 | 385 | 1.358 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 2 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 18.503 | 8.539 | 2.241 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 19.301 | 19.111 | 19.106 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 2.669.559 | 570.462 | 577.240 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 16.026 | 1.805 | 2.411 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 178.733 | 31.208 | 33.087 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 294.622 | 52.078 | 42.964 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 148 | 31 | 21 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 160.090 | 48.595 | 59.424 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 2.411 | 219 | 172 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 13.026 | 470 | 7.025 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 56.784 | 15.382 | 7.686 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 719 | 86 | 601 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 11.662 | 816 | 2.626 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 18.071 | 18.071 | 18 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 343 | 95 | 91 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 15.406 | 416 | 1.140 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.901.520 | 401.191 | 419.972 |
| RESTO | 6.993.448 | 2.425.956 | 1.458.166 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 317.649 | 183.815 | 68.147 |
| Cambio criterios contables | 31.930 | 7.231 | 8.655 |
| Operaciones a plazos | 62.061 | 26.674 | 51.419 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 27.063 | 15.414 | 16.792 |
| Revalorizaciones contables | 69.696 | 27.127 | 60.216 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 926 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 4.507.173 | 1.653.179 | 813.194 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 43.839 | 1.913 | 12.189 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 42.734 | 27.533 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 164.580 | 23.116 | 91.445 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 25 | 0 | 25 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 34.263 | 31.065 | 10.684 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 8.309 | 5.645 | 1.815 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 5.472 | 2.325 | 4.941 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 3.918 | 2.973 | 2.781 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 821 | 0 | 821 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.672.988 | 417.946 | 315.040 |
| D I S M I N U C I O N E S | 44.500.006 | 31.229.153 | 12.281.874 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.769.804 | 446.541 | 177.823 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 704.237 | 75.149 | 656.792 |
| Disminuciones diversas | 42.025.965 | 30.707.464 | 11.447.258 |
| Amortizaciones | 520.182 | 322.595 | 121.572 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 67.031 | 39.658 | 11.543 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 4.062 | 3.330 | 1.901 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 17 | 9 | 9 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 139 | 132 | 1 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 360 | 333 | 298 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 240.815 | 153.927 | 18.443 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 30.277 | 18.599 | 4.621 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 5.224 | 4.873 | 1.999 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 16.054 | 13.309 | 3.959 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 156.204 | 88.425 | 78.799 |
| Provisiones o deterioros | 4.065.845 | 2.656.928 | 753.118 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 72.576 | 42.134 | 8.308 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 412.392 | 297.781 | 198.662 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 8.082 | 7.883 | 6.118 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 437.912 | 229.800 | 151.740 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 952.022 | 795.364 | 203.383 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 6.466 | 5.742 | 90 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 16.627 | 9.920 | 1.193 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 654.156 | 364.030 | 6.032 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.002.502 | 689.680 | 73.031 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 223 | 186 | 95 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 20.345 | 4.285 | 315 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 482.542 | 210.121 | 104.151 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 30.464.120 | 24.764.175 | 9.564.480 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 14.868.514 | 14.026.212 | 4.547.605 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 5.645.672 | 5.262.616 | 2.430.437 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 5.690.406 | 3.849.828 | 1.540.913 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 3.034.094 | 1.289.960 | 806.235 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 503.108 | 131.420 | 50.578 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 41.282 | 41.282 | 40.302 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 680.792 | 162.648 | 148.284 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 251 | 209 | 127 |
| Regímenes especiales | 2.080.564 | 1.390.613 | 206.305 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 4.835 | 2.342 | 262 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 58 | 58 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.153 | 1.751 | 1.214 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 131.821 | 12.120 | 5.381 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 244.954 | 211.863 | 24.994 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 108.372 | 106.675 | 8.038 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 438.009 | 101.597 | 35.718 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 430.098 | 414.192 | 613 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 270.444 | 205.266 | 44.971 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 37.441 | 25.244 | 37.441 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 8.277 | 6.760 | 407 |
| Montes vecinales en mano común | 17.850 | 17.836 | 3.070 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 347.021 | 246.454 | 6.652 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 22.626 | 22.626 | 21.726 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.284 | 1.276 | 1.265 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 13.425 | 13.425 | 13.425 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 754 | 38 | 38 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1 | 1 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 1.081 | 1.030 | 1.030 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 60 | 60 | 60 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 954.162 | 360.605 | 83.034 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3.020 | 2.885 | 1.252 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 11.243 | 316 | 8.676 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 2.858 | 72 | 89 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 23 | 23 | 16 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 15.191 | 1.523 | 1.989 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 921.827 | 355.786 | 71.013 |
| RESTO | 3.941.092 | 1.212.548 | 718.749 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 261.424 | 164.165 | 77.660 |
| Cambio criterios contables | 8.632 | 6.025 | 2.631 |
| Operaciones a plazos | 96.494 | 88.530 | 70.247 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 25.688 | 25.675 | 1.444 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 11.789 | 9.604 | 8.583 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 257.420 | 235.801 | 116 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.499.131 | 28.466 | 861 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.581 | 1.158 | 918 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 53 | 47 | 47 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 432.689 | 136.177 | 64.321 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 17.505 | 17.505 | 17.366 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 18.609 | 4.126 | 3.344 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.682 | 1.678 | 771 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 70.826 | 23.188 | 23.567 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.015 | 1.015 | 133 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 1.235.553 | 469.388 | 446.738 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 495.549 | 17.799.650 | 20.013.444 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 4.412.817 | 3.558.348 | 1.887.827 |
| Base imponible positiva | 18.055.374 | 15.997.176 | 18.055.374 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
