Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2020| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.762 | 1.287 | 1.185 |
| RC | 3.200.618 | 4.257.624 | 3.915.268 |
| A U M E N T O S | 2.859.026 | 2.126.639 | 2.063.282 |
| Impuesto sobre Sociedades | 965.686 | 917.336 | 935.247 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 10.501 | 4.565 | 10.501 |
| Aumentos diversos | 1.882.838 | 1.204.739 | 1.117.534 |
 Amortizaciones | 203.764 | 142.228 | 159.842 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 47.159 | 36.543 | 40.279 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 106.004 | 68.346 | 86.872 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 163 | 163 | 163 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.270 | 1.015 | 1.015 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 8.545 | 1.244 | 1.229 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 364 | 49 | 49 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 15.657 | 14.650 | 15.224 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 17.110 | 15.389 | 9.561 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6.120 | 4.320 | 4.320 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.374 | 509 | 1.129 |
| Provisiones o deterioros | 885.068 | 586.299 | 646.068 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.329 | 103 | 73 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 70.649 | 29.957 | 45.124 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 5.286 | 3.646 | 3.522 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 83.701 | 7.471 | 36.857 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 56.431 | 23.128 | 39.891 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 4.658 | 1.309 | 1.258 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 19.706 | 6.339 | 14.719 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 5.742 | 4.749 | 5.096 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 25.191 | 11.075 | 9.614 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 33.946 | 27.942 | 30.162 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 578.431 | 470.581 | 459.752 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 38.488 | 7.178 | 28.414 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 22.660 | 5.279 | 19.703 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 56 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 15.773 | 1.899 | 8.712 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 224.160 | 126.509 | 51.421 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.357 | 1.118 | 1.135 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.875 | 2.874 | 1.999 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 170 | 170 | 170 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 314 | 40 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 30.066 | 20.190 | 17.107 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 39.524 | 39.524 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 1.383 | 0 | 1.383 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2.311 | 1.888 | 2.247 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 141.296 | 57.807 | 22.917 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.566 | 0 | 1.566 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 3.104 | 2.702 | 2.702 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 175 | 175 | 175 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 20 | 20 | 20 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 157.339 | 66.943 | 89.787 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 19 | 19 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 7.693 | 5.155 | 4.968 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 29.762 | 21.896 | 20.251 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 41.801 | 26.195 | 25.656 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 457 | 193 | 193 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 447 | 299 | 299 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 2.198 | 2.198 | 2.170 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 66 | 66 | 66 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 7.541 | 6.970 | 4.371 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 1.012 | 591 | 591 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 66.342 | 3.361 | 31.224 |
| RESTO | 374.018 | 275.582 | 142.002 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 51.845 | 40.023 | 43.434 |
| Cambio criterios contables | 7.479 | 227 | 6.295 |
| Operaciones a plazos | 3.015 | 718 | 3.015 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 6.698 | 982 | 982 |
| Revalorizaciones contables | 343 | 285 | 285 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 179.652 | 171.555 | 8.203 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 23.648 | 1.897 | 23.326 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 3.045 | 2.134 | 1.574 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.186 | 865 | 743 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 65 | 65 | 65 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 412 | 407 | 87 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 96.629 | 56.424 | 53.994 |
| D I S M I N U C I O N E S | 2.874.772 | 2.405.895 | 1.804.638 |
| Impuesto sobre Sociedades | 240.041 | 71.966 | 32.684 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 45.632 | 45.632 | 0 |
| Disminuciones diversas | 2.589.100 | 2.288.297 | 1.771.954 |
| Amortizaciones | 130.119 | 107.920 | 100.022 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 29.002 | 25.621 | 26.658 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 14.813 | 10.586 | 10.275 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 169 | 169 | 169 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.847 | 2.847 | 2.847 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 13 | 13 | 13 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 14.138 | 14.138 | 14.138 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 9.865 | 9.865 | 1.116 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.771 | 4.771 | 4.771 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.340 | 1.233 | 2.050 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 52.160 | 38.677 | 37.985 |
| Provisiones o deterioros | 753.976 | 635.797 | 518.301 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.139 | 117 | 117 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 34.115 | 22.468 | 18.820 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.821 | 2.821 | 2.821 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 22.896 | 13.800 | 15.002 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 176.634 | 174.186 | 173.240 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 38 | 38 | 38 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 5 | 5 | 5 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.065 | 693 | 693 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 199 | 199 | 199 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 3.079 | 1.905 | 1.512 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 29.109 | 28.140 | 28.134 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 481.877 | 391.425 | 277.719 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.192.691 | 1.167.984 | 949.337 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 765.046 | 760.105 | 705.349 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 222.201 | 214.374 | 214.250 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 15.175 | 12.631 | 4.816 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 164.595 | 164.013 | 2 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 7.985 | 0 | 7.985 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 17.690 | 16.860 | 16.935 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 302.247 | 205.207 | 108.608 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.031 | 1.148 | 1.148 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.069 | 785 | 545 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS) | 19.440 | 17.383 | 17.316 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.051 | 1.051 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 40.627 | 29.552 | 22.780 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 43.294 | 43.294 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 31.444 | 31.444 | 31.444 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 4 | 4 | 4 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 148.621 | 67.356 | 23.036 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 10.078 | 10.078 | 9.772 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 3.015 | 3.015 | 2.466 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 573 | 97 | 97 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 17.298 | 15.948 | 15.482 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 23 | 0 | 23 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 144 | 138 | 138 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 17.132 | 15.811 | 15.322 |
| RESTO | 192.767 | 155.442 | 80.204 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 99.358 | 92.525 | 14.853 |
| Cambio criterios contables | 13.695 | 6.705 | 6.655 |
| Operaciones a plazos | 13.388 | 13.268 | 12.788 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 4.906 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.199 | 592 | 594 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 2.049 | 2.049 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 15.949 | 1.639 | 15.285 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 18 | 18 | 18 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 12.920 | 12.521 | 12.521 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 5.643 | 5.643 | 5.643 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 48 | 47 | 23 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 2.480 | 321 | 2.480 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 5 | 5 | 5 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 21.108 | 20.108 | 9.338 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.179.673 | 3.963.407 | 4.184.841 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 141.820 | 119.579 | 106.685 |
| Base imponible positiva | 4.032.461 | 3.899.659 | 4.032.461 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
