Ajustes al resultado contable (Transparentes)

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ejercicio 2020

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	24.356	5.268	5.120
RC	13.585	1.160.441	1.020.900
A U M E N T O S	803.661	318.674	490.795
Impuesto sobre Sociedades	29.793	28.873	29.242
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Aumentos diversos	773.868	289.801	461.552
Amortizaciones	34.985	11.645	16.761
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	28.237	6.402	10.130
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	3.790	3.732	3.732
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	15	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	12	12	12
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	9	9	9
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	168	168	168
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	783	778	778
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	524	521	521
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	2	0	0
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	1.444	23	1.411
Provisiones o deterioros	304.527	64.825	144.487
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	2.629	1.164	2.565
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	424	0	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	9.838	6.024	6.968
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	6.051	0	0
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	0	0	0
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	36.121	0	0
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	26.275	0	16
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	15.124	13.190	14.736
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	208.066	44.447	120.202
Exenciones (art. 21 y art. 22)	12.762	141	10.947
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	20	20	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	12.742	122	10.947
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	209.486	136.367	184.169
Utes, ajustes art.45.1 LIS	15.957	14.757	113
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	13	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	14	0	14
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	430	111	0
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	4.869	50	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	187.319	120.567	184.038
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	331	331	0
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	4	2	4
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	549	549	0
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	49.667	15.787	16.231
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
Gastos no deducibles retribución fondos propios	73	11	0
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	4.722	2.883	3.288
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	2	0	0
Gastos por donativos y liberalidades	1.594	275	1.299
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	0	0	0
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	0	0	0
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	0	0	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	43.276	12.619	11.644
RESTO	162.442	61.035	88.957
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	155.348	59.797	87.654
Cambio criterios contables	76	0	0
Operaciones a plazos	0	0	0
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	1.324	0	0
Revalorizaciones contables	5	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	331	283	331
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	7	0	0
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	0	0	0
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	3	0	0
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	5.349	955	971
D I S M I N U C I O N E S	1.034.425	376.253	224.071
Impuesto sobre Sociedades	8.232	2.949	531
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Disminuciones diversas	1.026.193	373.304	223.541
Amortizaciones	29.242	8.052	9.236
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	19.536	3.716	3.553
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	0	0	0
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	3	3	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	0	0	0
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	5	0	0
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	1.410	287	287
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	8.287	4.045	5.396
Provisiones o deterioros	191.487	99.044	80.188
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	1.927	1.478	1.446
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	13.039	9.637	9.398
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	0	0	0
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	0	0	0
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	183	183	3
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	14.086	13.772	14.047
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	162.252	73.973	55.294
Exenciones (art. 21 y art. 22)	17.116	16.504	16.167
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)	1.110	697	381
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	20	20	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	15.986	15.787	15.787
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	562.495	114.256	28.607
Utes, ajustes art.45.1 LIS	18.913	18.603	145
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	45	45	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	1.049	811	1
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	120.089	2.062	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	421.496	91.832	28.461
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	340	340	0
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	0	0	0
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	563	563	0
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	698	550	550
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	698	550	550
RESTO	225.155	134.899	88.793
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	184.332	103.278	88.230
Cambio criterios contables	214	0	0
Operaciones a plazos	972	972	0
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	5	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	37.440	28.684	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	1.527	1.527	214
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	77	0	0
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	0	0	0
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	347	342	342
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	242	96	7
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	-217.180	1.102.862	1.287.623
Compensaciones de B.I. negativas	1.904	1.904	305
Base imponible positiva	1.287.296	1.175.265	1.287.296

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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