Ajustes al resultado contable (Exentas)

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ejercicio 2020

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	41.325	21.365	6.028
RC	404.847	2.198.403	220.100
A U M E N T O S	29.681.871	16.392.450	5.727.756
Impuesto sobre Sociedades	37.240	32.544	32.100
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Aumentos diversos	29.644.631	16.359.906	5.695.656
Amortizaciones	2.731	1.327	563
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	1.706	517	234
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	61	44	9
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	33	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	1	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	6	0	0
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	149	149	41
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	192	192	54
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	296	277	76
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	288	148	148
Provisiones o deterioros	428.431	48.164	50.406
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	451	451	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	43.398	6.011	1.881
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	449	166	163
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	179.098	1.937	21.962
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	14.843	4.305	8.213
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	80	72	3
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	20.514	20.315	1.505
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	601	141	308
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	17.164	1.733	568
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	25	24	24
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	1.053	988	723
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	150.756	12.021	15.056
Exenciones (art. 21 y art. 22)	3.896	3.734	27
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	78	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	1	1	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	0	0	0
Exención transmisión bienes inmuebles	3.817	3.733	27
Regímenes especiales	28.990.191	16.139.240	5.565.659
Utes, ajustes art.45.1 LIS	2.205	139	252
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	353	146	142
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	3.357	3.023	192
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	8.736	3.100	1.305
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	10.540.682	3.242.140	4.006.287
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	146.428	87.964	10.679
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	18.288.430	12.802.728	1.546.802
Por reserva para inversiones en Canarias	1	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	80.998	57.535	14.042
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	17	17	0
Gastos no deducibles retribución fondos propios	43	24	22
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	20.077	15.720	2.734
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	19	4	17
Gastos por donativos y liberalidades	46.830	32.951	9.964
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	6	1	4
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	0	0	0
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	5.149	0	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	140	101	13
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	8.717	8.717	1.288
RESTO	138.385	109.906	64.961
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	7.566	4.239	1.276
Cambio criterios contables	9.799	9.326	8.086
Operaciones a plazos	34.660	32.716	4.128
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	40	40	0
Revalorizaciones contables	18	0	18
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	0	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	4	4	0
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	22	22	22
Efectos valoración contable diferente a fiscal	914	1	40
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	1.078	93	93
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	152	151	1
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	824	646	399
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	83.308	62.667	50.897
D I S M I N U C I O N E S	30.637.747	18.599.036	5.757.576
Impuesto sobre Sociedades	87.290	6.045	886
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Disminuciones diversas	30.550.456	18.592.991	5.756.690
Amortizaciones	12.111	9.218	2.859
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	939	631	631
Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	249	249	0
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS	329	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	1	1	0
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	53	53	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	239	239	83
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	1.290	1.187	973
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	9.011	6.859	1.172
Provisiones o deterioros	119.118	50.042	14.388
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	17	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	7.818	7.437	695
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	25.468	16.649	494
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	2.381	1.370	704
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS	8	0	0
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	244	168	77
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS	931	303	153
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	10	6	6
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	316	305	0
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	81.924	23.804	12.260
Exenciones (art. 21 y art. 22)	28.997	24.588	13.900
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS)	22.810	18.536	13.208
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS)	2.183	2.120	633
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS)	34	33	25
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes	93	93	33
Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	0	0	0
Exención transmisión bienes inmuebles	3.877	3.805	0
Regímenes especiales	30.128.938	18.293.313	5.667.417
Utes, ajustes art.45.1 LIS	530	110	109
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	1.158	5	0
Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS)	738	540	113
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	9.051	3.880	1.508
Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS)	10.872.898	3.911.760	4.041.573
Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	156.047	101.773	10.343
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	19.088.491	14.275.219	1.613.768
Por reserva para inversiones en Canarias	4	4	4
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	21	21	0
Gastos fiscalmente no deducibles	3.495	1.387	1.386
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
Operaciones realizadas con paraísos fiscales	0	0	0
Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	3.495	1.386	1.386
RESTO	257.798	214.443	56.739
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	34.094	26.087	1.331
Cambio criterios contables	1.071	937	452
Operaciones a plazos	79.467	78.810	55
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	0	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	6	6	6
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	0	0	0
Cambios de residencia y otras operaciones del art.19	30	30	30
Efectos valoración contable diferente a fiscal	122	0	0
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas	0	0	0
Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible	4	4	4
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
UEFA Women Champions League 2020 (DA 6ª RDL 28/2020)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS)	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	143.003	108.569	54.862
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	-551.028	-8.182	190.280
Compensaciones de B.I. negativas	88.013	82.261	10.588
Base imponible positiva	177.816	160.774	177.816

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad