Ajustes al resultado contable (Cooperativas)

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ejercicio 2023

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	23.199	10.804	10.838
Resultado Contable	883.297	1.078.125	1.043.200
A U M E N T O S	379.961	355.038	354.312
Impuesto sobre Sociedades	133.052	131.251	131.001
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Aumentos diversos	246.910	223.787	223.311
Amortizaciones	12.965	12.174	12.245
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	3.174	2.802	2.730
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	6.341	6.333	6.338
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	1	0	1
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	89	79	80
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS	208	198	204
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)	1	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	202	194	192
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	270	245	243
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	1.144	946	996
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	1.534	1.377	1.462
Provisiones o deterioros	133.761	129.460	124.386
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	32	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	58.752	58.138	53.628
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	3.851	3.731	3.740
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	4.781	4.142	4.721
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	849	834	841
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	7.880	7.799	7.880
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	8.190	8.179	8.118
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	49.353	46.572	45.390
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	73	65	65
Exenciones (art. 21 y art. 22)	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	0	0	0
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	2.838	2.507	2.615
Utes, ajustes art.45.1 LIS	414	248	413
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	24	19	16
Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)	317	267	267
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)	78	78	78
Arrendamiento financiero: régimen especial	881	805	861
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	980	947	836
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	0	0	0
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	143	143	143
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	29.758	22.378	24.106
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
Gastos no deducibles retribución fondos propios	584	543	543
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	15.858	11.593	12.815
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	16	16	16
Gastos por donativos y liberalidades	11.231	8.788	9.294
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	632	11	11
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	16	16	16
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	10	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	112	112	112
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	1.298	1.298	1.298
RESTO	67.588	57.268	59.960
Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)	0	0	0
Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)	0	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	25.556	25.018	24.870
Cambio criterios contables	577	521	542
Operaciones a plazos	576	474	540
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	3.596	1.679	3.596
Revalorizaciones contables	0	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	217	0	45
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	678	4	4
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	580	348	348
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	41	8	8
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional	6	6	6
Operaciones a plazos DT.1ª	417	373	373
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	109	81	99
Por otras correcciones al resultado	35.236	28.757	29.529
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
D I S M I N U C I O N E S	432.190	407.071	340.114
Impuesto sobre Sociedades	20.700	4.420	2.259
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Disminuciones diversas	411.490	402.651	337.855
Amortizaciones	26.838	24.692	19.953
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	1.076	874	805
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	18	9	9
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	97	97	76
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS	1.169	1.169	1.119
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	33	33	33
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	898	897	897
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	5.387	4.243	1.474
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	18.160	17.371	15.540
Provisiones o deterioros	95.565	93.171	72.836
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	141	139	140
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	33.308	33.088	23.364
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	3.173	3.173	609
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	5.200	5.200	3.312
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	462	462	462
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	15.357	15.332	11.392
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	951	951	951
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	36.931	34.791	32.601
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	43	35	5
Exenciones (art. 21 y art. 22)	51.448	50.328	37.500
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	43.055	41.935	35.309
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	6.455	6.455	280
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	637	637	637
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	880	880	880
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	27	27	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	394	394	394
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	146.384	145.682	124.751
Utes, ajustes art.45.1 LIS	146	143	143
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	110	82	0
Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)	628	576	574
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	3	3	3
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	0	0	0
Por reserva para inversiones en Canarias	1.336	1.336	1.336
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	231	231	215
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	126.208	125.730	119.302
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	1.632	1.632	1.632
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	4	4	4
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	0	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)	14.355	14.355	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	1.731	1.591	1.542
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	1.393	1.379	211
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	3	3	3
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	1.391	1.376	208
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
RESTO	89.862	87.399	82.605
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	10.154	10.012	7.364
Cambio criterios contables	646	552	295
Operaciones a plazos	537	537	537
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	544	0	0
Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	0	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	12	12	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	164	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	102	101	0
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	768	768	747
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	0	0	0
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	258	258	1
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	76.676	75.160	73.662
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	831.068	1.026.092	1.057.397
Compensaciones de B.I. negativas	503	503	395
Base imponible positiva	1.056.018	1.051.318	1.056.018

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad