Ajustes al resultado contable (Exentas)

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

SOCIEDADES NO FINANCIERAS

Ejercicio 2023

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	46.050	24.326	7.431
Resultado Contable	2.330.192	3.313.589	439.572
A U M E N T O S	37.648.814	23.917.830	9.320.498
Impuesto sobre Sociedades	83.812	62.782	75.298
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Aumentos diversos	37.565.002	23.855.048	9.245.199
Amortizaciones	3.422	2.784	1.014
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	1.774	1.358	301
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	67	48	39
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	17	17	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	1	1	1
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS	0	0	0
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	65	0	0
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	321	321	126
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	765	695	214
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	410	344	333
Provisiones o deterioros	186.657	116.355	160.720
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	318	100	168
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	13.449	11.452	4.515
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	563	137	119
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	84.684	30.762	82.027
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	11.185	5.524	3.447
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	1.422	1.399	80
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	1.807	748	636
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	1.157	721	815
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	72.019	65.486	68.914
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	53	24	0
Exenciones (art. 21 y art. 22)	3.883	1.798	1.791
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	2.085	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	17	17	17
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	1.774	1.774	1.774
Exención transmisión bienes inmuebles	7	7	0
Regímenes especiales	36.836.691	23.370.544	8.740.335
Utes, ajustes art.45.1 LIS	89	15	4
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	1.760	51	1.174
Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)	1.994	266	1.562
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	2.007	1.253	5
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)	12.522.101	4.857.491	6.247.018
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	175.598	111.136	45.887
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	24.132.886	18.400.075	2.444.684
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	256	256	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	179.589	108.757	132.399
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
Gastos no deducibles retribución fondos propios	230	202	125
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	30.460	24.820	24.503
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	3	3	2
Gastos por donativos y liberalidades	56.318	44.224	23.826
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	6	6	6
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	0	0	0
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	28.672	28.672	28.668
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	63.901	10.829	55.269
RESTO	354.759	254.811	208.940
Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)	0	0	0
Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)	0	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	52.532	11.014	7.065
Cambio criterios contables	5.519	621	668
Operaciones a plazos	166.126	161.340	166.040
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	134	124	0
Revalorizaciones contables	19	0	18
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	8.617	3.827	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	2	2	2
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	351	253	293
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	287	270	268
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional	128	128	128
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	782	570	728
Por otras correcciones al resultado	108.334	76.662	33.731
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	11.929	0	0
D I S M I N U C I O N E S	39.631.295	26.667.453	9.191.956
Impuesto sobre Sociedades	32.975	18.862	8.551
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Disminuciones diversas	39.598.320	26.648.591	9.183.405
Amortizaciones	11.142	8.163	7.610
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	1.217	951	160
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	251	251	251
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	655	0	655
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	0	0	0
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS	0	0	0
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	220	220	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	1.305	1.193	693
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	1.426	1.364	1.340
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	6.067	4.184	4.510
Provisiones o deterioros	194.938	186.507	185.986
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	405	272	140
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	7.914	7.912	6.339
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	42	42	42
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	25.615	25.553	24.619
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	4.137	3.923	1.348
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	52	52	52
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	3.837	3.751	2.499
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	635	438	366
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	152.248	144.537	150.580
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	55	28	0
Exenciones (art. 21 y art. 22)	43.916	29.947	27.262
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	27.512	18.758	16.085
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	201	201	201
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	146	143	143
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	5.211	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	122	122	122
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	10.711	10.711	10.711
Exención transmisión bienes inmuebles	13	13	0
Regímenes especiales	39.150.556	26.278.606	8.906.571
Utes, ajustes art.45.1 LIS	33	13	21
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	592	224	0
Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)	2.714	1.875	700
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	183.927	121.009	39.836
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	25.979.474	20.559.838	2.567.861
Por reserva para inversiones en Canarias	248	248	248
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	489	489	489
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	363	363	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	0	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	2.268	1.513	61
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)	12.980.449	5.593.034	6.297.356
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	3.041	2.040	2.038
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	3	3	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	2.966	1.966	1.966
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	73	72	73
RESTO	194.727	143.327	53.938
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	21.643	4.460	4.739
Cambio criterios contables	7.870	803	626
Operaciones a plazos	10.252	10.252	8.005
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	563	563	0
Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	0	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	0	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	28	28	0
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	3.331	3.331	241
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	5	5	4
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	9	9	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	439	439	437
Por otras correcciones al resultado	150.503	123.354	39.803
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	84	84	84
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	347.711	563.966	568.114
Compensaciones de B.I. negativas	463.209	433.106	160.926
Base imponible positiva	402.639	321.218	402.639

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad