Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y por signo del resultado contable

Resultado Contable: Total

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

ASEGURADORAS

Resultado Contable: Total

Ejercicio 2023

Conceptos	Total	Sin Asalariados	Microempresa	Pequeña	Mediana	Grande
Número de empresas	309	47	65	118	38	41
Resultado Contable	5.872.340	22.182	127.418	948.797	851.750	3.922.193
A U M E N T O S	5.519.362	67.602	53.439	653.679	664.663	4.079.979
Impuesto sobre Sociedades	1.866.193	8.985	31.112	335.486	327.023	1.163.587
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0	0	0	0
Aumentos diversos	3.653.170	58.617	22.328	318.193	337.640	2.916.392
Amortizaciones	171.730	200	40	89.996	9.229	72.265
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	26.442	0	40	4.851	5.098	16.452
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	141.786	200	0	85.009	4.116	52.461
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	71	0	0	10	0	61
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS	0	0	0	0	0	0
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	381	0	0	5	9	367
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	3.050	0	0	120	6	2.924
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	0	0	0	0	0	0
Provisiones o deterioros	2.710.950	57.793	21.135	183.547	292.270	2.156.205
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	0	0	0	0	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	151.991	6.461	155	8.638	13.333	123.404
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	230	0	0	30	200	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	49.255	0	104	3.371	17.900	27.880
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	104.714	0	2.051	11.779	36.756	54.129
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	36.484	0	0	7.586	5.501	23.397
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	120.526	0	68	7.841	20.660	91.958
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	103.964	0	31	2.199	2.678	99.056
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	2.143.786	51.333	18.728	142.102	195.242	1.736.382
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0	0	0	0
Exenciones (art. 21 y art. 22)	103.299	0	0	4.149	317	98.833
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	7.393	0	0	1	88	7.304
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	23	0	0	23	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	95.883	0	0	4.125	229	91.529
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0	0	0	0
Regímenes especiales	12.340	12	37	3.957	2.639	5.695
Utes, ajustes art.45.1 LIS	5	0	0	5	0	0
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)	3.663	12	37	1.753	116	1.745
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)	3.630	0	0	827	0	2.803
Arrendamiento financiero: régimen especial	54	0	0	2	0	53
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)	1.040	0	0	1.040	0	0
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	3.685	0	0	67	2.523	1.095
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	0	0	0	0	0	0
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0	0	0	0
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	247	0	0	247	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	16	0	0	16	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	139.121	5	362	7.044	16.481	115.228
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	63.959	0	202	1.887	0	61.870
Gastos no deducibles retribución fondos propios	48	0	16	31	0	0
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	22.426	5	89	1.088	14.686	6.559
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	0	0	0	0	0	0
Gastos por donativos y liberalidades	52.294	1	55	4.038	1.642	46.559
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	0	0	0	0	0	0
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	0	0	0	0	0	0
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	240	0	0	0	0	240
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	154	0	0	0	154	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	0	0	0	0	0	0
RESTO	515.730	606	753	29.501	16.704	468.167
Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)	0	0	0	0	0	0
Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)	0	0	0	0	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	42.640	0	88	17.999	957	23.596
Cambio criterios contables	579	0	0	579	0	0
Operaciones a plazos	0	0	0	0	0	0
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0	0	0	0
Revalorizaciones contables	20.369	0	31	53	10.446	9.838
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	7.360	0	3	133	0	7.224
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	3.340	0	39	0	0	3.301
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	376.336	0	29	1.039	386	374.883
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	40.793	0	18	2.081	1.133	37.561
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional	42	0	0	30	0	12
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	2.079	0	0	1.482	15	582
Por otras correcciones al resultado	22.191	606	544	6.105	3.767	11.169
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0	0	0	0
D I S M I N U C I O N E S	4.064.219	25.363	64.401	338.797	311.724	3.323.934
Impuesto sobre Sociedades	47.654	75	3.626	19.174	3.926	20.852
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0	0	0	0
Disminuciones diversas	4.016.565	25.288	60.775	319.622	307.798	3.303.082
Amortizaciones	101.752	257	131	11.089	7.083	83.192
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	12.095	4	18	411	123	11.539
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	67.687	250	27	9.199	5.113	53.097
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	0	0	0	0	0	0
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS	0	0	0	0	0	0
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	0	0	0	0	0	0
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	21.971	3	86	1.478	1.847	18.556
Provisiones o deterioros	1.810.978	25.031	12.594	135.246	132.972	1.505.136
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	677	0	128	548	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	139.753	6.620	123	9.078	11.709	112.223
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	124	0	0	0	124	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	25.865	0	1.022	2.639	4.994	17.210
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	87.254	0	1.634	6.568	49.037	30.015
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	9.810	0	12	2.182	2.784	4.832
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	15.828	0	0	13.588	805	1.435
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	49.356	0	25	645	2.529	46.157
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	1.482.312	18.411	9.649	99.999	60.990	1.293.263
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0	0	0	0
Exenciones (art. 21 y art. 22)	1.509.992	0	42.647	160.381	47.890	1.259.073
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	818.587	0	42.647	116.613	28.168	631.159
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	27.100	0	0	7.942	0	19.158
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	441	0	0	0	30	412
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	0	0	0	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	138.782	0	0	6.928	8.000	123.854
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	6.451	0	0	373	0	6.078
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	1	0	0	0	0	1
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	518.629	0	0	28.526	11.693	478.411
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0	0	0	0
Regímenes especiales	184.295	0	659	3.261	91.597	88.779
Utes, ajustes art.45.1 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)	102.313	0	659	1.127	72.460	28.067
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	0	0	0	0	0	0
Montes vecinales en mano común	0	0	0	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	0	0	0	0	0	0
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0	0	0	0
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0	0	0	0
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	0	0	0	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	163	0	0	163	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	2	0	0	0	2	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)	19.135	0	0	0	19.135	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	0	0	0	0	0	0
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)	60.712	0	0	0	0	60.712
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)	1.971	0	0	1.971	0	0
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	2.249	0	0	0	93	2.156
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	2.153	0	0	0	0	2.153
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	0	0	0	0	0	0
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	96	0	0	0	93	2
RESTO	407.300	0	4.744	9.646	28.163	364.747
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	22.547	0	464	6.293	1.358	14.431
Cambio criterios contables	62	0	0	0	0	62
Operaciones a plazos	0	0	0	0	0	0
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0	0	0	0
Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.	0	0	0	0	0	0
Revalorizaciones contables	5.958	0	0	0	5.783	175
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	34	0	0	0	0	34
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	4.170	0	4.170	0	0	0
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	168.948	0	0	0	0	168.948
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	1.006	0	0	484	522	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	152	0	0	2	2	148
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	298	0	0	0	0	298
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	204.126	0	110	2.866	20.499	180.651
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0	0	0	0
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	7.322.311	64.422	116.456	1.261.896	1.204.774	4.674.763
Compensaciones de B.I. negativas	234.162	31.845	8.530	20.402	100.972	72.413
Base imponible positiva	7.330.475	39.528	124.128	1.317.249	1.100.192	4.749.378

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad