Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y por signo del resultado contable

Resultado Contable: R.C. > 0

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

ASEGURADORAS

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Ejercicio 2023

Conceptos	Total	Sin Asalariados	Microempresa	Pequeña	Mediana	Grande
Número de empresas	233	27	45	94	34	33
Resultado Contable	6.151.676	35.792	142.863	1.038.480	860.235	4.074.305
A U M E N T O S	5.233.383	22.766	47.687	599.773	655.888	3.907.269
Impuesto sobre Sociedades	1.850.033	4.492	31.108	331.027	325.424	1.157.982
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0	0	0	0
Aumentos diversos	3.383.350	18.274	16.579	268.746	330.464	2.749.287
Amortizaciones	169.057	0	15	88.130	9.229	71.683
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	25.642	0	15	4.272	5.098	16.257
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	139.913	0	0	83.723	4.116	52.074
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	71	0	0	10	0	61
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS	0	0	0	0	0	0
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	381	0	0	5	9	367
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	3.050	0	0	120	6	2.924
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	0	0	0	0	0	0
Provisiones o deterioros	2.464.380	17.652	16.002	153.289	285.276	1.992.161
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	0	0	0	0	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	128.230	2.187	151	6.553	8.169	111.171
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	230	0	0	30	200	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	46.018	0	104	1.373	17.900	26.641
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	104.079	0	2.051	11.526	36.756	53.746
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	33.859	0	0	7.586	5.501	20.772
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	119.465	0	68	7.069	20.660	91.667
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	100.990	0	14	1.626	2.678	96.671
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	1.931.509	15.465	13.614	117.526	193.412	1.591.492
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0	0	0	0
Exenciones (art. 21 y art. 22)	103.298	0	0	4.148	317	98.833
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	7.392	0	0	0	88	7.304
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	23	0	0	23	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	95.883	0	0	4.125	229	91.529
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0	0	0	0
Regímenes especiales	12.146	11	37	3.927	2.635	5.537
Utes, ajustes art.45.1 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)	3.499	11	37	1.748	112	1.591
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)	3.630	0	0	827	0	2.803
Arrendamiento financiero: régimen especial	54	0	0	2	0	53
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)	1.040	0	0	1.040	0	0
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	3.675	0	0	62	2.523	1.090
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	0	0	0	0	0	0
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0	0	0	0
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	247	0	0	247	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	136.139	5	283	5.854	16.358	113.639
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	63.163	0	202	1.091	0	61.870
Gastos no deducibles retribución fondos propios	31	0	0	31	0	0
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	21.733	5	46	1.025	14.563	6.094
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	0	0	0	0	0	0
Gastos por donativos y liberalidades	50.818	1	35	3.706	1.641	45.435
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	0	0	0	0	0	0
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	0	0	0	0	0	0
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	240	0	0	0	0	240
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	154	0	0	0	154	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	0	0	0	0	0	0
RESTO	498.330	606	243	13.398	16.649	467.434
Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)	0	0	0	0	0	0
Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)	0	0	0	0	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	28.864	0	88	4.587	957	23.232
Cambio criterios contables	579	0	0	579	0	0
Operaciones a plazos	0	0	0	0	0	0
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0	0	0	0
Revalorizaciones contables	20.369	0	31	53	10.446	9.838
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	7.318	0	3	91	0	7.224
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	3.301	0	0	0	0	3.301
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	375.297	0	29	0	386	374.883
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	40.409	0	18	1.958	1.133	37.300
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional	42	0	0	30	0	12
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	618	0	0	21	15	582
Por otras correcciones al resultado	21.533	606	73	6.081	3.712	11.061
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0	0	0	0
D I S M I N U C I O N E S	3.850.681	2.266	59.448	303.209	305.035	3.180.724
Impuesto sobre Sociedades	18.247	30	7	9.127	3.730	5.354
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0	0	0	0
Disminuciones diversas	3.832.434	2.236	59.441	294.082	301.305	3.175.370
Amortizaciones	95.836	7	114	7.226	7.043	81.446
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	11.783	4	10	407	123	11.239
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	63.536	0	27	5.596	5.113	52.800
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	0	0	0	0	0	0
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS	0	0	0	0	0	0
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	0	0	0	0	0	0
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	0	0	0	0	0	0
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	20.517	3	76	1.223	1.807	17.408
Provisiones o deterioros	1.643.481	2.229	11.277	115.153	126.535	1.388.286
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	548	0	0	548	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	118.830	2.196	119	7.229	7.377	101.909
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	124	0	0	0	124	0
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	24.492	0	10	2.564	4.994	16.925
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	86.362	0	1.634	5.676	49.037	30.015
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	9.454	0	12	1.825	2.784	4.832
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	15.828	0	0	13.588	805	1.435
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	48.005	0	23	571	2.529	44.882
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	1.339.836	33	9.478	83.151	58.886	1.188.288
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0	0	0	0
Exenciones (art. 21 y art. 22)	1.501.850	0	42.647	159.908	47.885	1.251.411
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	812.949	0	42.647	116.332	28.162	625.807
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	27.097	0	0	7.938	0	19.158
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	30	0	0	0	30	0
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	0	0	0	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	137.153	0	0	6.741	8.000	122.413
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	6.449	0	0	371	0	6.078
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	1	0	0	0	0	1
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	518.172	0	0	28.526	11.693	477.953
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0	0	0	0
Regímenes especiales	184.248	0	659	3.261	91.597	88.732
Utes, ajustes art.45.1 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	0	0	0	0	0	0
Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)	102.266	0	659	1.127	72.460	28.020
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	0	0	0	0	0	0
Montes vecinales en mano común	0	0	0	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	0	0	0	0	0	0
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0	0	0	0
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0	0	0	0
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	0	0	0	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	163	0	0	163	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	2	0	0	0	2	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)	19.135	0	0	0	19.135	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	0	0	0	0	0	0
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)	60.712	0	0	0	0	60.712
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)	1.971	0	0	1.971	0	0
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	2.249	0	0	0	93	2.156
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	2.153	0	0	0	0	2.153
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	0	0	0	0	0	0
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	96	0	0	0	93	2
RESTO	404.770	0	4.744	8.534	28.153	363.339
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	21.084	0	464	6.239	1.358	13.023
Cambio criterios contables	62	0	0	0	0	62
Operaciones a plazos	0	0	0	0	0	0
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0	0	0	0
Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.	0	0	0	0	0	0
Revalorizaciones contables	5.958	0	0	0	5.783	175
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	34	0	0	0	0	34
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	4.170	0	4.170	0	0	0
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	168.948	0	0	0	0	168.948
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	1.006	0	0	484	522	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	152	0	0	2	2	148
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	298	0	0	0	0	298
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	203.058	0	110	1.809	20.489	180.651
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0	0	0	0
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	7.529.205	56.292	131.102	1.333.261	1.211.174	4.797.375
Compensaciones de B.I. negativas	231.832	31.845	6.450	20.153	100.972	72.413
Base imponible positiva	7.256.671	24.448	122.078	1.312.080	1.100.192	4.697.873

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

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