Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados , Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Sin Asalariados
Sector: Industria extractiva, Energía y Agua
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 27.331 | 9.895 | 7.770 |
| Resultado Contable | 2.214.330 | 3.319.439 | 2.986.866 |
| A U M E N T O S | 1.859.877 | 1.194.656 | 1.326.641 |
| Impuesto sobre Sociedades | 790.981 | 752.297 | 727.920 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 4.490 | 1.685 | 1.915 |
| Aumentos diversos | 1.064.406 | 440.673 | 596.806 |
 Amortizaciones | 455.005 | 145.122 | 259.179 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 38.442 | 14.755 | 33.720 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 285.197 | 33.623 | 121.546 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.424 | 2.419 | 2.419 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 1.678 | 8 | 1.678 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 69.328 | 49.657 | 65.255 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 36.251 | 29.247 | 26.321 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.812 | 1.803 | 407 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 19.873 | 13.609 | 7.832 |
| Provisiones o deterioros | 171.705 | 51.145 | 79.406 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 78 | 0 | 75 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 8.452 | 2.795 | 4.337 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 245 | 8 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 42.972 | 14.345 | 11.862 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.918 | 1.459 | 1.076 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 501 | 233 | 209 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 66.270 | 2.925 | 37.923 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 48.269 | 29.380 | 23.924 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 56.702 | 53.483 | 48.377 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 54.076 | 53.483 | 48.377 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 18 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 2.608 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 35.256 | 26.881 | 21.974 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 165 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 1.536 | 1.477 | 131 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 16.264 | 16.264 | 16.264 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.725 | 2.838 | 3.059 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 9.459 | 5.752 | 2.066 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 99 | 98 | 99 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 808 | 424 | 250 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 2.938 | 14 | 93 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 49 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 214 | 12 | 12 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 182.544 | 54.370 | 79.389 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 16 | 16 | 16 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 44.805 | 21.790 | 27.199 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 7.005 | 3.154 | 2.985 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 5 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 3.299 | 655 | 801 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 93 | 92 | 84 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.212 | 41 | 264 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 636 | 146 | 1 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 2.080 | 2.070 | 1.130 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 123.394 | 26.405 | 46.910 |
| RESTO | 163.194 | 109.673 | 108.481 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 17.302 | 15.828 | 15.894 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 26.739 | 26.095 | 26.321 |
| Cambio criterios contables | 1.215 | 25 | 614 |
| Operaciones a plazos | 8.277 | 3.020 | 3.035 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 292 | 292 | 292 |
| Revalorizaciones contables | 114 | 114 | 114 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 4 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 20.138 | 4.532 | 2.905 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 9 | 9 | 9 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 53.208 | 49.485 | 50.100 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 19 | 19 | 19 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 20 | 11 | 11 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 11 | 0 | 11 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1 | 1 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 35.845 | 10.242 | 9.156 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 2.095.826 | 1.528.948 | 1.243.815 |
| Impuesto sobre Sociedades | 320.041 | 90.810 | 84.630 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.775.785 | 1.438.138 | 1.159.185 |
| Amortizaciones | 295.452 | 186.437 | 76.861 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 14.939 | 10.649 | 9.670 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 4.910 | 4.866 | 4.814 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 32 | 32 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 352 | 352 | 0 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 49 | 49 | 49 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 151.287 | 70.580 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 14.611 | 14.611 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 487 | 487 | 40 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 25.973 | 23.152 | 1.274 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 82.813 | 61.659 | 61.013 |
| Provisiones o deterioros | 215.026 | 167.157 | 146.263 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 353 | 331 | 211 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 12.604 | 10.795 | 10.180 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 53.995 | 45.575 | 32.806 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.079 | 892 | 877 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 143 | 85 | 1 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 55.462 | 55.461 | 55.438 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 91.390 | 54.017 | 46.749 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 949.141 | 929.877 | 798.543 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 390.040 | 371.668 | 311.512 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 23.304 | 23.304 | 22.722 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 1.607 | 1.607 | 1.250 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 3 | 3 | 3 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 356.977 | 356.084 | 345.429 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 125.767 | 125.766 | 117.599 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 69 | 69 | 27 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 51.375 | 51.375 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 49.538 | 30.536 | 11.174 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 8.368 | 7.878 | 4.130 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 176 | 176 | 109 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 746 | 500 | 124 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.094 | 1.094 | 1.082 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 56 | 56 | 56 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 20 | 20 | 20 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 27 | 27 | 27 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 37 | 37 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 24.376 | 8.770 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.421 | 3.053 | 2.520 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 11.217 | 8.925 | 3.105 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 83.791 | 50.270 | 62.592 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 651 | 161 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 83.070 | 50.047 | 62.555 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 70 | 62 | 37 |
| RESTO | 182.837 | 73.862 | 63.753 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 8.381 | 4.998 | 3.893 |
| Cambio criterios contables | 914 | 896 | 899 |
| Operaciones a plazos | 5.749 | 5.749 | 847 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 16 | 16 | 16 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 3.322 | 3.322 | 1.693 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 51.719 | 51.715 | 51.361 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 112.736 | 7.167 | 5.044 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.980.852 | 2.987.991 | 3.077.245 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 358.215 | 293.614 | 236.431 |
| Base imponible positiva | 2.832.116 | 2.782.148 | 2.832.116 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
