Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Sin Asalariados , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Dimensión: Sin Asalariados

Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias

Ejercicio 2023

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	278.779	88.601	61.484
Resultado Contable	481.038	8.229.274	5.932.335
A U M E N T O S	6.641.354	2.227.981	3.069.956
Impuesto sobre Sociedades	1.685.185	1.440.137	1.444.100
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	852	618	598
Aumentos diversos	4.955.317	787.227	1.625.259
Amortizaciones	74.358	45.248	58.795
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	47.747	34.112	38.223
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	14.880	2.935	11.171
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	6	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	73	27	25
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	415	334	318
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS	821	278	808
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)	3	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	4.917	4.271	4.908
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	2.839	1.634	1.903
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	1.383	749	619
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	1.274	908	819
Provisiones o deterioros	2.621.311	272.840	752.492
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	21.521	3.043	4.101
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	269.716	9.202	179.759
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	14.881	1.155	3.695
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	1.137.916	158.819	396.455
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	230.109	6.867	59.884
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	258.209	4.901	437
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	67	0	66
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	402.742	36.187	33.966
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	496	15	20
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	285.267	52.550	74.011
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	389	99	99
Exenciones (art. 21 y art. 22)	48.176	8.486	6.277
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	41.427	8.229	4.149
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	261	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	2.041	240	1
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	4.435	6	2.116
Exención transmisión bienes inmuebles	11	11	11
Regímenes especiales	155.991	108.349	36.837
Utes, ajustes art.45.1 LIS	1.202	343	36
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	5.025	4.996	959
Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)	1.468	563	658
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)	21.018	17.279	17.277
Arrendamiento financiero: régimen especial	7.666	5.653	4.688
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)	56.577	27.874	8.685
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	2.430	2.211	667
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	56.336	48.682	434
Por reserva para inversiones en Canarias	3.794	737	3.424
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	4	4	4
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	3	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	293	5	2
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	174	1	1
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	1.171.975	206.941	514.281
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	542	335	329
Gastos no deducibles retribución fondos propios	80.161	10.509	14.563
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	101.838	24.209	28.819
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	115	86	91
Gastos por donativos y liberalidades	56.280	15.358	20.569
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	926	60	51
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	4	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	8.031	1.043	1.849
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	6.453	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	23.058	580	371
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	22	17	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	113	0	38
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	7.082	142	1.617
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	887.351	154.602	445.985
RESTO	883.507	145.362	256.576
Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)	11	8	8
Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)	2	2	2
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	82.353	26.892	31.547
Cambio criterios contables	5.496	1.634	1.771
Operaciones a plazos	55.947	23.831	47.958
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	4.951	1.641	90
Revalorizaciones contables	28.623	3.903	15.017
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	224	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	26.149	948	24.254
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	48.721	5.229	19.297
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	4.640	486	486
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	138.795	29.267	36.723
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	1.136	1.067	1.039
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional	2.240	2.239	2.237
Operaciones a plazos DT.1ª	1.988	851	1.332
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	11	11	11
Reinversión de beneficios extraordinarios	5.406	2.039	4.794
Por otras correcciones al resultado	476.814	45.314	70.010
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
D I S M I N U C I O N E S	3.695.630	2.115.462	1.076.779
Impuesto sobre Sociedades	631.480	139.097	31.300
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	3.099	3.099	3.051
Disminuciones diversas	3.061.051	1.973.266	1.042.427
Amortizaciones	46.963	33.312	29.226
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	12.213	10.915	8.775
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	487	134	26
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	27	27	27
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	33	33	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	47	26	5
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS	373	373	373
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)	95	95	22
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	173	173	173
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	926	812	268
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	4.396	3.037	2.197
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	28.194	17.689	17.360
Provisiones o deterioros	1.070.815	464.815	183.733
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	5.890	3.759	800
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	78.300	49.294	22.217
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	577	48	572
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	520.466	226.060	80.756
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	51.311	29.639	11.370
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	2.673	2.162	607
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	718	718	43
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	119.601	80.055	32.315
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	502	91	91
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	290.659	72.872	34.867
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	118	117	95
Exenciones (art. 21 y art. 22)	994.670	963.232	648.595
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	570.446	562.964	371.779
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	121.285	113.793	57.245
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	24.439	24.202	13.051
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	1.549	1.543	719
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	242.351	230.568	180.255
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	15.761	11.772	10.981
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	11.006	11.002	8.745
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	1.236	1.236	671
Exención por rentas en el extranjero art.22	6.441	5.996	4.993
Exención transmisión bienes inmuebles	156	156	156
Regímenes especiales	224.499	205.181	41.595
Utes, ajustes art.45.1 LIS	1.215	906	0
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	14.182	14.064	251
Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)	6.775	6.346	5.394
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	987	232	44
Montes vecinales en mano común	5.361	5.361	652
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	85.785	80.032	797
Por reserva para inversiones en Canarias	10.984	10.984	10.907
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	4.564	4.564	3.986
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	366	366	354
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	203	203	203
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	584	584	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)	17.856	17.659	5.648
Arrendamiento financiero: régimen especial	7.868	6.990	5.327
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)	67.766	56.890	8.033
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	109.905	68.022	43.418
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	110	106	26
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	63	63	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	253	191	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	105.026	63.212	42.608
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	4.453	4.449	783
RESTO	614.199	238.705	95.861
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	136.276	86.620	22.605
Cambio criterios contables	16.299	9.426	1.286
Operaciones a plazos	58.093	57.280	38.022
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	6.886	5.937	0
Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	1.353	1.353	1.170
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	17.571	8.461	4.475
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	4.065	3.980	3.447
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	1.727	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	25	25	1
Efectos valoración contable diferente a fiscal	214.345	19.589	17.296
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	100	100	100
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	217	201	62
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	840	840	771
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	32	32	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	156.368	44.862	6.625
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	1.953.612	8.232.162	7.927.016
Compensaciones de B.I. negativas	2.214.334	1.831.257	685.319
Base imponible positiva	7.205.364	6.881.420	7.205.364

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad