Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 22.928 | 19.861 | 17.793 |
| Resultado Contable | 5.982.114 | 8.372.002 | 6.919.102 |
| A U M E N T O S | 4.413.033 | 2.846.854 | 2.833.437 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.579.664 | 1.523.884 | 1.494.879 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 2.528 | 2.528 | 1 |
| Aumentos diversos | 2.830.842 | 1.320.442 | 1.338.557 |
 Amortizaciones | 85.306 | 68.786 | 72.940 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 42.985 | 38.251 | 40.291 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 13.767 | 4.913 | 7.874 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 415 | 320 | 277 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.024 | 983 | 890 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 538 | 538 | 538 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 30 | 30 | 30 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.306 | 3.962 | 3.764 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.560 | 5.516 | 5.491 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 8.899 | 8.213 | 7.828 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 7.781 | 6.059 | 5.956 |
| Provisiones o deterioros | 1.367.757 | 377.779 | 744.354 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 3.893 | 1.316 | 494 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 104.908 | 45.089 | 46.834 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.367 | 2.038 | 2.541 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 694.747 | 91.848 | 467.949 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 110.124 | 21.237 | 45.495 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 10.102 | 6.115 | 6.899 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 208.843 | 92.414 | 82.562 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 15.242 | 14.686 | 14.236 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 216.096 | 102.634 | 76.949 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 435 | 402 | 395 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 102.955 | 50.546 | 16.944 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 49.239 | 26.314 | 3.622 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 9.608 | 4 | 3.287 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 6.572 | 1.116 | 4.008 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 37.536 | 23.112 | 6.027 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 538.355 | 422.852 | 193.722 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 16.229 | 11.022 | 12.803 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 1.000 | 1.000 | 1.000 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 35.478 | 21.871 | 28.955 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 1.544 | 983 | 1.544 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 5.206 | 4.749 | 2.554 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 19.988 | 17.145 | 15.907 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 107.225 | 64.037 | 70.651 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 358 | 0 | 358 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 13.150 | 12.867 | 9.173 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 315.504 | 271.582 | 29.485 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 21.590 | 16.645 | 20.368 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 318 | 240 | 240 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 711 | 711 | 684 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 54 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 311.014 | 128.463 | 163.044 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 306 | 298 | 306 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 30.954 | 3.876 | 26.125 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 75.737 | 53.632 | 54.440 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 31 | 31 | 31 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 47.945 | 32.454 | 33.756 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 276 | 229 | 238 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 402 | 307 | 239 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 536 | 472 | 508 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 618 | 75 | 75 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 154.208 | 37.089 | 47.328 |
| RESTO | 425.455 | 272.016 | 147.553 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 1 | 1 | 1 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 144.746 | 67.593 | 48.194 |
| Cambio criterios contables | 3.326 | 3.152 | 3.183 |
| Operaciones a plazos | 23.076 | 18.333 | 19.758 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 116.475 | 109.298 | 1.609 |
| Revalorizaciones contables | 324 | 311 | 314 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 69 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 7.155 | 4.706 | 2.636 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.032 | 365 | 1.853 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 11.773 | 11.445 | 11.337 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 3.454 | 2.864 | 3.051 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 265 | 193 | 157 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.732 | 1.732 | 1.732 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 2.664 | 2.262 | 1.922 |
| Por otras correcciones al resultado | 107.363 | 49.760 | 51.806 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 5.325.862 | 4.583.702 | 3.117.398 |
| Impuesto sobre Sociedades | 327.227 | 90.250 | 11.657 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.936 | 1.198 | 76 |
| Disminuciones diversas | 4.996.699 | 4.492.254 | 3.105.665 |
| Amortizaciones | 82.084 | 65.457 | 57.505 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 14.611 | 13.205 | 12.627 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 7.094 | 956 | 362 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 27 | 27 | 27 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 934 | 927 | 902 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 1.100 | 1.100 | 1.008 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 214 | 211 | 211 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.192 | 2.192 | 2.088 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 108 | 108 | 100 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 16.745 | 16.709 | 12.496 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 10.899 | 10.439 | 10.039 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 28.160 | 19.584 | 17.645 |
| Provisiones o deterioros | 1.008.610 | 790.521 | 577.021 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.608 | 2.604 | 809 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 168.915 | 155.113 | 148.738 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.732 | 1.732 | 1.732 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 72.161 | 34.614 | 33.858 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 127.631 | 79.566 | 25.601 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 8.601 | 8.529 | 223 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 227.297 | 209.638 | 122.670 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 12.825 | 12.763 | 12.503 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 386.504 | 285.627 | 230.561 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 336 | 334 | 326 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.697.069 | 2.590.822 | 2.034.384 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.680.686 | 1.656.475 | 1.286.369 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 362.730 | 357.040 | 339.362 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 50.948 | 50.504 | 48.006 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 1.070 | 1.070 | 1.070 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 409.396 | 404.601 | 324.081 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 71.482 | 6.107 | 5.397 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 376 | 188 | 188 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 106 | 39 | 39 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 120.274 | 114.798 | 29.872 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 786.518 | 709.883 | 318.067 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 11.135 | 9.014 | 8.604 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 1.735 | 1.607 | 1.607 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 46.273 | 34.885 | 28.771 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 42.312 | 42.168 | 17.017 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 3.894 | 3.894 | 1 |
| Montes vecinales en mano común | 260 | 260 | 260 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 416.584 | 376.763 | 47.289 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 105.640 | 105.640 | 105.389 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 29.280 | 29.280 | 29.088 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 840 | 840 | 781 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 186 | 186 | 186 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 659 | 526 | 526 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 508 | 508 | 508 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 13.455 | 10.085 | 10.156 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 26.520 | 23.610 | 20.208 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 87.237 | 70.617 | 47.675 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 32.898 | 25.744 | 9.366 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 324 | 324 | 313 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 31.997 | 24.865 | 8.504 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 578 | 554 | 549 |
| RESTO | 389.519 | 309.828 | 109.322 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 178.323 | 120.517 | 27.273 |
| Cambio criterios contables | 9.135 | 7.128 | 4.499 |
| Operaciones a plazos | 16.857 | 16.170 | 13.400 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 82 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.022 | 1.021 | 948 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 87.359 | 87.359 | 1 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 7.925 | 1.472 | 1.442 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 126 | 126 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 24.770 | 13.956 | 2.134 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 102 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 357 | 357 | 357 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 146 | 146 | 146 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 29.892 | 29.892 | 29.892 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 15 | 15 | 15 |
| Por otras correcciones al resultado | 33.408 | 31.669 | 29.215 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 5.044.421 | 6.618.195 | 6.630.027 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 799.418 | 749.543 | 416.953 |
| Base imponible positiva | 6.121.034 | 6.026.120 | 6.121.034 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
