Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Pequeña , Sector: Servicios sociales

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Dimensión: Pequeña

Sector: Servicios sociales

Ejercicio 2023

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	10.486	8.037	5.759
Resultado Contable	858.154	1.281.856	905.595
A U M E N T O S	3.175.519	2.303.625	627.464
Impuesto sobre Sociedades	278.492	272.624	267.148
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Aumentos diversos	2.897.027	2.031.002	360.316
Amortizaciones	33.470	14.839	26.927
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	4.054	2.957	2.926
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	19.314	3.651	16.050
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	3	3	3
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	373	335	373
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	462	357	345
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS	59	59	59
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	753	592	451
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	814	546	670
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	4.447	3.820	3.259
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	3.190	2.518	2.791
Provisiones o deterioros	88.867	29.472	22.802
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	19.234	17.856	1.920
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	519	103	76
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	8.230	381	6.894
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	6.406	1.397	4.923
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	1.078	253	984
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	42.418	3.258	3.117
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	290	219	219
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	10.663	5.976	4.641
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	28	28	27
Exenciones (art. 21 y art. 22)	114	87	114
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	4	4	4
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	9	9	9
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	101	74	101
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	2.699.386	1.945.039	267.640
Utes, ajustes art.45.1 LIS	2.848	2.195	1.084
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	671	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	8.135	723	679
Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)	1.215	1.133	1.187
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	2.360	1.261	1.140
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)	417.979	285.961	139.866
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	45.688	37.252	768
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	2.217.393	1.614.655	120.508
Por reserva para inversiones en Canarias	3.021	1.854	2.403
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	77	6	6
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	38.115	21.313	19.792
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	1	1	1
Gastos no deducibles retribución fondos propios	1.343	495	829
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	14.111	9.227	8.765
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	7	7	0
Gastos por donativos y liberalidades	12.722	9.967	9.082
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	234	234	233
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	918	318	284
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	34	32	32
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	0	0	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	8.746	1.032	567
RESTO	37.075	20.252	23.041
Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)	1	1	1
Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)	0	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	10.643	7.561	6.124
Cambio criterios contables	971	654	506
Operaciones a plazos	411	136	286
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	3.222	2.389	3.187
Revalorizaciones contables	0	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	822	204	822
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	186	186	186
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	1.262	136	1.196
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	407	385	349
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	10	10	10
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	82	6	80
Por otras correcciones al resultado	19.059	8.585	10.295
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
D I S M I N U C I O N E S	3.174.177	2.390.229	348.021
Impuesto sobre Sociedades	56.202	9.550	3.066
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Disminuciones diversas	3.117.975	2.380.678	344.954
Amortizaciones	18.320	14.686	11.420
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	1.267	1.098	1.090
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	1.827	28	13
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	442	442	442
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	451	441	404
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS	190	153	153
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)	1	1	1
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	691	683	683
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	6.773	5.963	3.295
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	5.028	4.830	4.575
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	1.650	1.047	764
Provisiones o deterioros	32.941	28.390	7.668
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	16	16	16
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	2.627	2.332	540
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	14	14	14
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	1.375	232	169
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	2.107	1.941	696
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	386	386	377
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	17.306	17.219	517
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	55	25	25
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	8.983	6.169	5.258
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	72	55	55
Exenciones (art. 21 y art. 22)	102.859	90.873	14.064
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	93.085	81.833	5.829
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	590	380	380
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	1.333	1.333	528
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	10	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	2.789	2.689	2.689
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	410	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	3	3	3
Exención por rentas en el extranjero art.22	4.638	4.635	4.635
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	2.929.568	2.221.913	296.217
Utes, ajustes art.45.1 LIS	3.140	2.826	644
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	671	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	26.255	798	615
Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)	5.065	5.049	5.034
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	46.436	38.465	589
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	2.369.711	1.824.874	122.280
Por reserva para inversiones en Canarias	15.586	15.586	14.812
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	2.257	2.257	2.208
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	1.990	1.978	1.884
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	0	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	2.246	1.737	1.320
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)	456.212	328.344	146.832
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	995	510	262
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	360	14	14
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	243	104	117
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	393	393	130
RESTO	33.292	24.306	15.323
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	12.856	9.787	5.886
Cambio criterios contables	3.333	2.109	1.069
Operaciones a plazos	1.323	1.323	1.083
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	25	25	25
Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	0	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	0	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	0	0	0
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	4.618	4.618	3.641
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	0	0	0
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	257	257	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	437	437	437
Por otras correcciones al resultado	10.443	5.750	3.183
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	859.336	1.195.079	1.184.849
Compensaciones de B.I. negativas	108.310	100.528	39.761
Base imponible positiva	1.130.250	1.118.908	1.130.250

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad