Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Pequeña , Sector: Industria

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Dimensión: Pequeña

Sector: Industria

Ejercicio 2023

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	24.069	20.888	18.128
Resultado Contable	7.006.187	8.832.440	8.294.001
A U M E N T O S	3.673.312	3.072.500	3.021.810
Impuesto sobre Sociedades	2.405.452	2.370.957	2.321.461
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	2.980	2.654	270
Aumentos diversos	1.264.881	698.889	700.079
Amortizaciones	177.625	151.654	150.850
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	30.570	25.136	25.462
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	43.264	33.333	35.890
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	581	382	382
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	15.750	13.670	12.349
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	5.339	4.569	4.726
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS	715	663	663
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)	6	6	6
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	13.080	12.374	11.981
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	7.538	6.168	5.977
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	32.316	30.003	29.547
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	28.466	25.349	23.867
Provisiones o deterioros	523.697	216.810	260.602
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	362	123	99
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	48.175	25.863	24.854
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	14.101	1.435	1.435
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	49.865	7.061	13.951
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	63.204	25.253	26.298
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	7.649	2.161	5.343
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	80	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	109.647	11.625	15.895
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	5.823	5.038	4.503
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	223.873	137.879	167.306
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	917	372	917
Exenciones (art. 21 y art. 22)	4.961	3.336	3.099
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	388	59	388
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	2.257	2.257	2.014
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	44	44	44
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	2.272	976	653
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	83.232	65.158	42.243
Utes, ajustes art.45.1 LIS	1.280	256	1.272
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	4.264	4.264	4.264
Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)	2.899	2.899	2.308
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)	547	299	288
Arrendamiento financiero: régimen especial	40.458	32.910	30.228
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)	4.341	4.340	0
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	1.697	1.629	937
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	21.876	13.962	842
Por reserva para inversiones en Canarias	1.594	1.337	1.337
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	2.691	2.691	197
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	996	46	46
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	588	524	524
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	251.504	108.834	111.411
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	445	445	444
Gastos no deducibles retribución fondos propios	28.992	4.066	3.844
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	79.064	56.151	56.572
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	46	20	18
Gastos por donativos y liberalidades	38.345	31.414	31.288
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	559	217	559
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	15	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	7.647	1.401	1.201
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	306	296	296
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	48.018	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	59	59	59
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	58	58	58
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	47.949	14.707	17.072
RESTO	223.862	153.097	131.872
Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)	133	14	14
Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)	0	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	50.853	39.925	38.350
Cambio criterios contables	3.631	2.678	2.871
Operaciones a plazos	4.405	2.931	3.057
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	34.323	32.714	25.120
Revalorizaciones contables	1.074	132	132
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	676	648	648
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	1.484	1.484	1.484
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	678	205	205
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	4.319	2.275	3.177
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	1.273	1.148	1.058
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional	161	161	161
Operaciones a plazos DT.1ª	579	579	569
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	780	780	780
Reinversión de beneficios extraordinarios	1.114	970	867
Por otras correcciones al resultado	118.379	66.453	53.379
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
D I S M I N U C I O N E S	1.793.596	1.371.876	961.427
Impuesto sobre Sociedades	306.412	80.717	44.902
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	5.160	2.505	28
Disminuciones diversas	1.482.023	1.288.654	916.496
Amortizaciones	210.679	191.981	160.688
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	19.837	17.132	14.533
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	4.029	3.168	3.239
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	6.218	6.197	1.148
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	18.857	18.535	13.805
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	2.901	2.887	2.885
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS	4.820	4.820	4.736
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)	128	128	78
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	8.330	8.330	6.880
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	972	197	143
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	47.312	45.875	39.397
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	43.686	41.932	37.082
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	53.589	42.781	36.761
Provisiones o deterioros	273.036	199.236	155.726
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	6.528	6.479	6.234
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	36.374	18.088	9.634
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	1.375	1.292	1.271
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	19.078	11.975	10.142
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	20.819	14.159	12.877
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	1.361	1.361	954
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	364	364	359
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	25.033	24.008	10.406
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	2.636	2.412	2.338
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	159.008	118.639	101.087
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	460	458	424
Exenciones (art. 21 y art. 22)	429.467	408.570	279.647
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	260.196	251.426	147.093
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	54.663	47.901	41.958
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	26.400	26.395	9.383
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	948	948	948
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	46.743	44.968	44.027
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	31.194	31.194	30.683
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	264	264	264
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	9.058	5.472	5.291
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	229.670	218.541	190.988
Utes, ajustes art.45.1 LIS	107	100	100
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	7.833	7.833	7.833
Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)	63.075	63.067	62.869
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	13	1	1
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	24.236	16.658	878
Por reserva para inversiones en Canarias	34.424	34.424	34.205
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	11.842	11.842	11.729
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	15.485	15.457	15.377
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	9.856	9.856	9.504
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	77	77	19
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	199	199	199
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	0	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)	20.567	20.423	20.406
Arrendamiento financiero: régimen especial	34.875	31.523	27.543
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)	7.081	7.081	323
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	9.473	9.419	9.072
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	30	30	30
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	238	217	35
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	8.159	8.155	7.998
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	1.045	1.017	1.010
RESTO	329.700	260.907	120.376
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	44.536	29.208	22.942
Cambio criterios contables	5.006	4.029	2.658
Operaciones a plazos	17.436	13.600	11.960
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	141.647	138.838	19.269
Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	286	285	11
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	12	12	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	376	245	245
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	20	7	7
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	5.253	3.102	2.845
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	10.303	10.303	10.299
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	158	158	111
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	637	637	637
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	1.159	1.159	1.001
Reinversión de beneficios extraordinarios	2.146	2.127	463
Por otras correcciones al resultado	100.725	57.198	47.927
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	8.876.652	10.524.240	10.351.375
Compensaciones de B.I. negativas	803.371	760.614	422.068
Base imponible positiva	9.697.774	9.656.291	9.697.774

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad