Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Grande
Sector: Industria
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 830 | 703 | 679 |
| Resultado Contable | 9.502.085 | 12.873.285 | 12.285.985 |
| A U M E N T O S | 12.788.820 | 9.158.235 | 10.216.247 |
| Impuesto sobre Sociedades | 3.577.559 | 3.489.367 | 3.516.503 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 5.926 | 5.926 | 0 |
| Aumentos diversos | 9.205.334 | 5.662.942 | 6.699.744 |
 Amortizaciones | 713.877 | 518.727 | 533.903 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 141.538 | 116.328 | 121.270 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 265.321 | 178.868 | 185.914 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 12.965 | 11.499 | 11.494 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 53.187 | 46.971 | 49.861 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 424 | 424 | 424 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 430 | 430 | 358 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 157.597 | 89.552 | 90.020 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 82.025 | 74.265 | 74.172 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 337 | 337 | 337 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 53 | 53 | 53 |
| Provisiones o deterioros | 7.099.024 | 4.400.502 | 5.424.398 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 146 | 146 | 146 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 105.865 | 73.576 | 82.735 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.837 | 3.837 | 3.837 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.534.741 | 1.201.035 | 1.242.289 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 343.334 | 187.758 | 133.857 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 64.138 | 2.788 | 2.335 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.384.328 | 106.761 | 853.854 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 112.048 | 80.506 | 82.908 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 3.550.586 | 2.744.096 | 3.022.438 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 20.885 | 6.875 | 5.753 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 9.121 | 949 | 949 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 1.437 | 664 | 135 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 35 | 35 | 35 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 10.291 | 5.227 | 4.633 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 118.305 | 38.837 | 48.272 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 122 | 122 | 122 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 818 | 61 | 61 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 3.776 | 3.568 | 3.568 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 19.715 | 12.025 | 12.851 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 8.337 | 8.337 | 8.337 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 7.868 | 7.770 | 7.769 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 62.102 | 0 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 12.514 | 3.903 | 12.514 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 3.051 | 3.051 | 3.051 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 383.950 | 159.339 | 158.785 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 76.475 | 3.063 | 2.400 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 44.164 | 35.671 | 35.117 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 99 | 99 | 99 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 113.374 | 96.207 | 94.929 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 306 | 306 | 306 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 374 | 0 | 374 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 5.999 | 5.514 | 5.514 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 130 | 37 | 94 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 143.029 | 18.442 | 19.951 |
| RESTO | 869.294 | 538.662 | 528.633 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 473.518 | 308.029 | 278.523 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 131.719 | 91.456 | 94.554 |
| Cambio criterios contables | 50 | 50 | 50 |
| Operaciones a plazos | 7.975 | 7.975 | 7.975 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 8.646 | 6.501 | 8.646 |
| Revalorizaciones contables | 1.578 | 1.492 | 1.240 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 1.040 | 92 | 1.040 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 13.375 | 2.681 | 2.681 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 12.257 | 10.253 | 10.340 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 9.772 | 6.338 | 8.852 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 1.410 | 930 | 930 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 285 | 285 | 285 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.626 | 1.479 | 1.487 |
| Por otras correcciones al resultado | 206.043 | 101.099 | 112.030 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 9.461.142 | 7.288.771 | 7.232.896 |
| Impuesto sobre Sociedades | 700.128 | 152.934 | 152.607 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 15.479 | 15.479 | 1.869 |
| Disminuciones diversas | 8.745.535 | 7.120.358 | 7.078.421 |
| Amortizaciones | 435.593 | 367.365 | 373.419 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 86.493 | 74.476 | 75.993 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 34.264 | 25.990 | 26.541 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 8.630 | 8.630 | 8.630 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 62.352 | 60.680 | 57.388 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 492 | 492 | 492 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 3.353 | 2.681 | 2.681 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 0 | 0 | 0 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 240.009 | 194.415 | 201.694 |
| Provisiones o deterioros | 5.464.942 | 4.274.467 | 4.485.296 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 6 | 6 | 6 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 83.184 | 75.437 | 76.205 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 5.899 | 5.899 | 5.899 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.859.895 | 1.616.730 | 1.629.668 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 161.132 | 159.272 | 92.146 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 353 | 353 | 353 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 355.011 | 91.911 | 87.405 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 152.729 | 86.862 | 88.661 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.846.734 | 2.237.998 | 2.504.953 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.210.599 | 1.954.247 | 1.711.647 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 513.377 | 389.411 | 388.336 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.415.819 | 1.298.470 | 1.154.253 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 156.982 | 156.982 | 114.982 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 46.169 | 46.169 | 11.350 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 11.389 | 10.116 | 8.271 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 7.089 | 7.089 | 7.089 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 41 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 5 | 5 | 5 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 59.728 | 46.004 | 27.361 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 189.612 | 122.789 | 122.170 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 35 | 35 | 35 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 44.843 | 44.814 | 44.814 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 59.969 | 648 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 4.401 | 4.401 | 4.401 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 9.371 | 9.371 | 9.371 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 12.015 | 11.424 | 12.015 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 21 | 21 | 21 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 7.844 | 7.844 | 7.844 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 350 | 350 | 350 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 25.458 | 18.577 | 18.015 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 25.304 | 25.304 | 25.304 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 39.568 | 38.320 | 32.315 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 11.007 | 10.891 | 10.891 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 22.625 | 21.493 | 15.488 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 5.936 | 5.936 | 5.936 |
| RESTO | 405.221 | 363.171 | 353.574 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 165.432 | 145.868 | 138.947 |
| Cambio criterios contables | 12.779 | 12.079 | 12.079 |
| Operaciones a plazos | 5.153 | 5.153 | 5.153 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 3.033 | 3.033 | 2.858 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 282 | 24 | 24 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 21.857 | 21.857 | 21.857 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 17.582 | 5.311 | 3.979 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 10.403 | 10.403 | 9.519 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 241 | 129 | 92 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 990 | 990 | 990 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 109.790 | 109.790 | 109.790 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 183 | 79 | 79 |
| Por otras correcciones al resultado | 57.496 | 48.453 | 48.207 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 12.788.337 | 14.727.110 | 15.255.291 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.961.825 | 1.413.794 | 1.581.990 |
| Base imponible positiva | 13.506.783 | 13.258.351 | 13.506.783 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
