Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Grande , Sector: Información y Comunicaciones

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Dimensión: Grande

Sector: Información y Comunicaciones

Ejercicio 2023

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	292	225	208
Resultado Contable	1.584.561	3.110.061	2.183.497
A U M E N T O S	5.148.461	2.913.630	4.029.818
Impuesto sobre Sociedades	694.196	680.354	679.191
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	0	0	0
Aumentos diversos	4.454.264	2.233.276	3.350.627
Amortizaciones	729.179	378.243	444.209
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	170.047	63.594	68.910
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	528.863	310.252	346.479
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	577	411	577
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	711	711	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	16	16	16
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS	0	0	0
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	896	896	896
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	27.965	2.322	27.260
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	70	41	70
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	33	0	0
Provisiones o deterioros	2.749.913	1.121.778	2.535.491
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	159.451	68.151	112.387
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	667	667	586
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	53.812	43.631	41.964
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	69.830	66.681	66.680
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	4.794	4.794	0
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	115.673	80.817	77.358
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	92.046	63.770	69.719
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	2.253.562	793.267	2.166.795
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	78	0	0
Exenciones (art. 21 y art. 22)	21.277	19.626	4.227
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	17	17	17
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	21.260	19.609	4.210
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	532.028	517.321	19.733
Utes, ajustes art.45.1 LIS	1.924	194	1.916
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	2.841	2.800	2.783
Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)	36	8	28
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	471	356	152
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)	21.677	21.677	9.045
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	1.138	605	564
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	498.695	488.993	0
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	2.685	2.685	2.685
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	3	3	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	2.559	0	2.559
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	73.853	47.298	28.919
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
Gastos no deducibles retribución fondos propios	989	309	309
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	18.801	8.435	8.199
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	0	0	0
Gastos por donativos y liberalidades	33.259	26.734	16.662
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	686	678	0
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	0	0	0
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	5.986	5.763	2.100
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	24	24	24
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	14.109	5.356	1.624
RESTO	348.015	149.010	318.049
Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)	0	0	0
Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)	0	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	26.700	17.011	21.594
Cambio criterios contables	11.304	8.087	7.537
Operaciones a plazos	0	0	0
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Revalorizaciones contables	0	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	68.473	68.473	58.487
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	39.786	19.025	37.130
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	5.859	5.859	5.859
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	6.383	5.655	2.170
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional	4	4	4
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	6.971	4.435	4.435
Por otras correcciones al resultado	182.535	20.459	180.832
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
D I S M I N U C I O N E S	4.346.948	2.653.020	2.570.742
Impuesto sobre Sociedades	540.056	136.488	286.035
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	1	1	1
Disminuciones diversas	3.806.891	2.516.531	2.284.706
Amortizaciones	334.879	148.467	97.819
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	133.297	83.942	28.507
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	103.430	15.699	22.460
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	222	222	222
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	361	361	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	16	16	16
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS	0	0	0
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	0	0	0
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	97.553	48.227	46.613
Provisiones o deterioros	1.954.371	907.501	1.581.676
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	203.265	92.458	123.703
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	5	5	5
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	140.856	81.298	23.714
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	8.739	8.739	8.739
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	2.082	2.082	2.082
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	55.274	52.079	51.490
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	57.626	43.117	31.153
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	1.486.523	627.723	1.340.791
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0
Exenciones (art. 21 y art. 22)	829.304	822.117	511.113
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	340.233	338.146	158.821
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	350.822	346.585	306.736
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	265	265	265
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	40.422	40.422	257
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	24.185	24.185	9.504
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	30.126	30.126	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	21	21	21
Exención por rentas en el extranjero art.22	43.229	42.367	35.510
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	584.383	573.071	15.296
Utes, ajustes art.45.1 LIS	35	18	21
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	2.591	2.591	2.591
Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)	1.998	1.998	1.998
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	0	0	0
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	545.673	535.987	0
Por reserva para inversiones en Canarias	0	0	0
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	1.541	1.436	1.436
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	0	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)	0	0	0
Arrendamiento financiero: régimen especial	2.053	547	205
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)	30.494	30.494	9.045
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	5.143	5.136	5.143
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	8	1	8
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	5.135	5.135	5.135
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
RESTO	98.811	60.239	73.659
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	13.383	12.622	10.513
Cambio criterios contables	1.025	630	442
Operaciones a plazos	31.608	4.041	31.608
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	2.002	2.002	2.002
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	0	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	0	0	0
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	618	315	0
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	1.468	224	83
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	11.562	11.367	2.528
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	13.124	13.124	13.124
Reinversión de beneficios extraordinarios	859	0	0
Por otras correcciones al resultado	23.162	15.915	13.359
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	2.444.029	3.377.783	3.737.986
Compensaciones de B.I. negativas	906.805	782.007	894.053
Base imponible positiva	2.830.328	2.729.134	2.830.328

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad