Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Grande , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Dimensión: Grande

Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte

Ejercicio 2023

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	1.101	915	862
Resultado Contable	21.984.516	24.641.359	18.562.868
A U M E N T O S	12.327.945	9.600.088	9.648.528
Impuesto sobre Sociedades	3.589.575	3.482.742	3.537.999
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	2.626	2.626	2.194
Aumentos diversos	8.735.743	6.114.720	6.108.336
Amortizaciones	767.816	539.816	617.751
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	315.633	210.385	266.563
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	374.106	254.061	276.583
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	1.307	1.127	1.127
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	3.013	2.026	2.026
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	352	306	302
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS	2.031	2.031	2.020
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	34.338	33.937	33.715
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	35.308	35.198	34.343
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	1.179	341	669
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	548	403	403
Provisiones o deterioros	4.460.412	2.938.133	3.330.642
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	283.723	172.626	172.990
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	3.168	1.958	1.666
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	503.695	345.062	214.331
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	265.018	136.358	135.859
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	89.050	1.271	71.898
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	1.302	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	713.188	87.660	534.676
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	288.231	262.993	277.937
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	2.313.039	1.930.204	1.921.285
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0
Exenciones (art. 21 y art. 22)	316.192	113.210	254.456
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	49.099	49.096	48.060
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	194.154	53.574	194.154
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	645	645	645
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	72.294	9.895	11.596
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	1.189.105	1.080.107	295.378
Utes, ajustes art.45.1 LIS	5.744	5.528	5.279
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	1.405	1.405	1.389
Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)	1.223	1.223	1.130
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)	34.461	25.388	23.789
Arrendamiento financiero: régimen especial	51.901	43.998	44.786
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)	1.471	1.471	1.471
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	7.648	5.261	7.496
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	1.067.027	977.632	191.839
Por reserva para inversiones en Canarias	8.128	8.128	8.128
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	10.073	10.073	10.073
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	24	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	673.537	373.326	394.879
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
Gastos no deducibles retribución fondos propios	61.867	48.443	47.567
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	181.875	59.192	48.843
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	2	2	2
Gastos por donativos y liberalidades	216.082	192.691	194.956
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	260	260	260
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	1.683	0	0
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	31.811	31.811	28.564
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	53	53	53
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	19.539	19.539	19.539
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	402	330	398
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	159.965	21.005	54.699
RESTO	1.328.681	1.070.130	1.215.231
Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)	193.607	108.957	116.571
Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)	0	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	57.270	55.463	51.155
Cambio criterios contables	686	686	686
Operaciones a plazos	25.845	23.407	23.407
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	3.359	3.359	3.359
Revalorizaciones contables	329	329	329
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	1.090	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	22.625	21.952	21.952
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	38.128	550	38.118
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	2.469	1.655	1.134
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional	41.839	41.839	41.839
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	1.259	1.164	863
Por otras correcciones al resultado	940.175	810.768	915.816
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
D I S M I N U C I O N E S	20.328.644	18.690.617	10.727.496
Impuesto sobre Sociedades	1.111.917	803.372	464.285
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	184	184	184
Disminuciones diversas	19.216.543	17.887.062	10.263.028
Amortizaciones	578.948	444.504	390.311
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	176.000	141.234	135.973
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	96.866	72.761	63.738
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	1.444	1.444	1.444
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	2.034	1.781	1.781
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	40	22	22
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS	4.031	4.031	3.819
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)	1.102	1.102	1.102
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	16	16	16
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	19	19	19
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	297.396	222.092	182.395
Provisiones o deterioros	4.277.313	3.385.901	2.953.513
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	1.270	1.270	341
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	388.393	351.727	142.122
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	1.799	497	497
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	628.028	507.088	176.043
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	140.975	140.300	140.247
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	130.590	124	128.519
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	484.785	247.501	424.166
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	239.804	231.991	232.170
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	2.261.668	1.905.403	1.709.409
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	0	0	0
Exenciones (art. 21 y art. 22)	11.312.346	11.153.816	5.096.061
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	9.358.255	9.289.316	3.361.953
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	1.481.567	1.417.173	1.408.690
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	1.564	1.564	1.564
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	7.899	5.923	5.923
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	97.965	94.010	97.912
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	42.537	42.537	42.537
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	141.340	141.307	215
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	10.847	0	10.847
Exención por rentas en el extranjero art.22	170.373	161.985	166.421
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	1.481.482	1.389.470	519.155
Utes, ajustes art.45.1 LIS	1.920	1.758	1.775
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	1.723	1.723	1.620
Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)	55.512	55.476	55.428
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	30	30	0
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	1.128.131	1.043.070	200.749
Por reserva para inversiones en Canarias	129.822	129.822	129.822
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	4.760	4.760	4.760
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	30.806	30.784	26.421
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	16.569	16.569	9.857
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	140	140	140
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	0	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)	19.540	19.132	5.397
Arrendamiento financiero: régimen especial	74.282	67.962	64.944
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)	18.244	18.244	18.244
Gastos fiscalmente no deducibles	176.401	172.771	8.300
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	109	109	109
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	176.291	172.662	8.190
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	1	0	1
RESTO	1.390.054	1.340.600	1.295.688
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	118.124	112.771	87.893
Cambio criterios contables	8.121	4.166	4.166
Operaciones a plazos	24.193	24.193	24.193
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	885	313	280
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	510.086	510.075	505.072
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	5.181	441	441
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	4.057	2.978	3.594
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	4.827	3.031	386
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	2.141	1.321	2.131
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	115	115	115
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	23.638	13.337	13.232
Reinversión de beneficios extraordinarios	6.573	6.573	161
Por otras correcciones al resultado	682.114	661.286	654.023
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	13.984.096	15.546.692	17.485.563
Compensaciones de B.I. negativas	2.418.223	2.223.151	2.206.302
Base imponible positiva	15.073.019	14.784.489	15.073.019

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad