Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Mediana
Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 2.063 | 1.771 | 1.633 |
| Resultado Contable | 7.421.592 | 8.105.665 | 7.684.126 |
| A U M E N T O S | 3.529.179 | 3.083.722 | 2.876.063 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.527.284 | 1.502.900 | 1.492.109 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 63 | 63 | 63 |
| Aumentos diversos | 2.001.832 | 1.580.759 | 1.383.891 |
 Amortizaciones | 252.845 | 164.943 | 240.189 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 80.813 | 77.846 | 79.400 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 137.487 | 53.153 | 126.921 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 24 | 24 | 24 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.140 | 1.092 | 1.075 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 436 | 226 | 221 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 62 | 56 | 56 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 12.791 | 12.707 | 12.629 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 9.765 | 9.589 | 9.680 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 5.709 | 5.672 | 5.604 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.618 | 4.579 | 4.579 |
| Provisiones o deterioros | 858.584 | 655.053 | 672.528 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.990 | 1.990 | 1.990 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 82.473 | 38.561 | 38.876 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.239 | 3.904 | 3.904 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 76.225 | 19.150 | 22.442 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 41.521 | 25.032 | 32.372 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 7.290 | 7.290 | 7.140 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 40.781 | 24.557 | 26.981 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 27.493 | 25.812 | 18.741 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 576.572 | 508.755 | 520.081 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 16.761 | 10.572 | 8.871 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.655 | 2.655 | 2.655 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 120 | 27 | 27 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1 | 1 | 1 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 5.115 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 8.871 | 7.890 | 6.189 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 498.632 | 449.232 | 161.854 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 5.177 | 4.738 | 3.636 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 5.702 | 5.702 | 5.702 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 1.801 | 1.801 | 1.801 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 486 | 40 | 40 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 38.499 | 36.871 | 34.222 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 43.291 | 43.291 | 0 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2.112 | 2.087 | 2.087 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 380.007 | 333.521 | 93.527 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 3.412 | 3.036 | 3.036 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 17.804 | 17.804 | 17.804 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 341 | 341 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 141.756 | 109.137 | 107.047 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 12.597 | 11.098 | 11.083 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 43.212 | 36.308 | 33.854 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 37.802 | 32.333 | 32.972 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 387 | 387 | 387 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.590 | 463 | 1.201 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 604 | 602 | 602 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 2 | 2 | 2 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 11.092 | 11.092 | 10.418 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 34.471 | 16.852 | 16.529 |
| RESTO | 233.254 | 191.822 | 193.402 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 17.106 | 17.106 | 17.106 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 75.576 | 71.579 | 72.061 |
| Cambio criterios contables | 3.686 | 3.686 | 3.686 |
| Operaciones a plazos | 1.410 | 1.179 | 1.179 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 22.687 | 1.190 | 1.190 |
| Revalorizaciones contables | 6.229 | 6.229 | 6.229 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 43.549 | 43.549 | 43.549 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.363 | 2.363 | 556 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 5.024 | 518 | 4.887 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1.907 | 1.434 | 1.636 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 1.595 | 1.414 | 1.414 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 570 | 567 | 488 |
| Por otras correcciones al resultado | 48.350 | 37.809 | 36.222 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 3.200 | 3.200 | 3.200 |
| D I S M I N U C I O N E S | 4.839.500 | 4.628.986 | 3.907.138 |
| Impuesto sobre Sociedades | 182.237 | 97.878 | 85.321 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 7.005 | 7.005 | 7.005 |
| Disminuciones diversas | 4.650.257 | 4.524.102 | 3.814.812 |
| Amortizaciones | 105.035 | 94.477 | 83.772 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 26.684 | 22.958 | 23.854 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 14.479 | 13.061 | 6.691 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 41 | 41 | 41 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 5.009 | 5.009 | 690 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 64 | 63 | 63 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 1.413 | 1.413 | 1.413 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.687 | 4.687 | 4.687 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.831 | 3.830 | 3.830 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.699 | 5.699 | 5.699 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 43.128 | 37.716 | 36.804 |
| Provisiones o deterioros | 690.325 | 651.096 | 591.336 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.877 | 1.877 | 1.877 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 34.861 | 26.705 | 25.983 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 1.828 | 1.828 | 1.828 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 15.718 | 15.668 | 13.340 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 30.468 | 30.076 | 24.571 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 5.014 | 4.754 | 4.680 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 77.154 | 76.961 | 73.448 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 12.215 | 10.700 | 9.571 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 511.184 | 482.522 | 436.034 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 4 | 4 | 4 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.770.815 | 2.763.102 | 2.677.934 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 2.590.165 | 2.588.864 | 2.550.764 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 88.029 | 85.663 | 76.017 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 9.962 | 8.897 | 8.897 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 1.845 | 1.845 | 1.845 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 40.300 | 40.205 | 14.443 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.022 | 1.905 | 1.905 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 38.492 | 35.724 | 24.062 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 681.268 | 638.935 | 308.509 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 5.436 | 4.961 | 3.466 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 12.051 | 12.051 | 12.051 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 25.365 | 25.365 | 25.345 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 40 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 396.183 | 357.408 | 94.753 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 46.641 | 46.641 | 46.577 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 5.272 | 5.272 | 4.084 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 9.841 | 9.836 | 9.714 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 10.020 | 10.020 | 10.020 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 81 | 81 | 81 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 3.839 | 3.839 | 1.543 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 37.928 | 34.891 | 29.130 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 49.928 | 49.928 | 0 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 78.643 | 78.643 | 71.746 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 18.533 | 2.425 | 13.835 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 340 | 212 | 283 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 18.177 | 2.196 | 13.536 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 16 | 16 | 16 |
| RESTO | 384.281 | 374.067 | 139.426 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 60.299 | 51.713 | 42.370 |
| Cambio criterios contables | 1.398 | 613 | 384 |
| Operaciones a plazos | 13.695 | 13.695 | 13.695 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 866 | 866 | 866 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.249 | 2.249 | 1.709 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.006 | 2.006 | 249 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 37.064 | 36.635 | 35.135 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 1.031 | 1.031 | 1.031 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 112 | 112 | 112 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 1.990 | 1.990 | 1.990 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 321 | 321 | 321 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 9.214 | 9.214 | 9.214 |
| Por otras correcciones al resultado | 254.036 | 253.621 | 32.350 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 6.115.103 | 6.564.359 | 6.657.033 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 372.230 | 341.517 | 277.635 |
| Base imponible positiva | 6.273.627 | 6.214.782 | 6.273.627 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
