Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Mediana , Sector: Servicios a Empresas

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Dimensión: Mediana

Sector: Servicios a Empresas

Ejercicio 2023

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	1.495	1.160	995
Resultado Contable	517.918	4.695.654	1.786.432
A U M E N T O S	7.084.008	2.134.577	1.547.095
Impuesto sobre Sociedades	552.575	454.102	409.247
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	7.027	6.717	6.717
Aumentos diversos	6.524.406	1.673.757	1.131.130
Amortizaciones	967.464	83.038	100.145
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	49.895	34.695	35.816
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	907.219	40.493	57.453
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	2.918	1.530	1.530
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	3.580	3.265	2.434
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	168	165	165
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS	0	0	0
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	771	508	572
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	781	377	287
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	473	365	404
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	1.659	1.639	1.485
Provisiones o deterioros	3.674.488	679.543	584.691
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	246	246	246
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	207.150	35.233	33.627
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	1.071	792	792
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	352.533	5.829	5.582
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	470.925	86.155	140.061
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	245.312	9.137	6.371
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	1.797.860	150.786	73.796
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	30.054	25.689	23.108
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	569.323	365.662	301.092
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	15	15	15
Exenciones (art. 21 y art. 22)	120.116	24.338	10.501
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	5.452	5.402	4.842
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	25.141	12.695	94
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	6.658	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	17.601	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	65.264	6.241	5.565
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	1.047.184	641.920	271.496
Utes, ajustes art.45.1 LIS	7.520	7.248	2.999
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	8	8	8
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	6.235	2.240	2.251
Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)	156	136	136
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)	165	165	165
Arrendamiento financiero: régimen especial	9.670	7.683	7.867
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)	616.148	404.567	230.298
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	3.997	418	324
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	401.958	218.386	26.358
Por reserva para inversiones en Canarias	258	1	201
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	879	879	879
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	7	7	7
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	2	2	2
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	181	181	0
Gastos fiscalmente no deducibles	450.143	58.766	92.416
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	0	0	0
Gastos no deducibles retribución fondos propios	10.724	1.262	8.210
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	21.724	14.680	14.519
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	0	0	0
Gastos por donativos y liberalidades	31.752	24.178	17.850
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	0	0	0
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	49	49	49
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	7.947	747	6.281
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	2.568	2.507	46
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	1.017	1.017	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	497	26	0
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	373.865	14.300	45.460
RESTO	265.010	186.153	71.881
Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)	24	24	0
Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)	0	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	12.615	7.107	8.414
Cambio criterios contables	2.101	1.058	283
Operaciones a plazos	289	289	289
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Revalorizaciones contables	2.616	2.616	2.616
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	5.221	213	5.008
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	107.952	107.952	4.578
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	2.599	2.599	2.196
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	8.392	6.795	6.795
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	9.936	7.520	4.132
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional	270	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	561	4	4
Por otras correcciones al resultado	112.434	49.975	37.565
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
D I S M I N U C I O N E S	8.373.633	5.343.607	1.333.175
Impuesto sobre Sociedades	693.414	197.441	68.587
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	733	733	733
Disminuciones diversas	7.679.485	5.145.432	1.263.854
Amortizaciones	81.854	53.464	32.875
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	12.468	12.328	8.324
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	38.573	16.886	4.691
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	497	497	497
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	9.281	9.281	5.108
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	51	51	51
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS	446	446	446
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)	2	2	1
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	181	181	181
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	0	0	0
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	398	382	382
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	1.913	1.913	1.713
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	18.043	11.497	11.481
Provisiones o deterioros	1.523.484	736.732	456.904
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	48.152	21.641	19.424
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	188	188	188
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	411.718	862	857
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	135.503	76.172	45.635
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	24.439	11.296	36
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	74	74	74
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	390.249	253.417	122.523
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	14.917	14.056	11.318
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	498.217	358.997	256.824
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	27	27	27
Exenciones (art. 21 y art. 22)	4.514.010	3.372.616	351.541
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	2.959.372	2.623.529	139.383
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	1.137.800	463.152	87.822
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	13.460	8.528	8.528
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	531	531	531
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	234.696	211.552	65.850
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	62.226	37.601	22.015
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	1.654	23	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	641	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	103.630	27.701	27.412
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	1.100.327	713.052	287.188
Utes, ajustes art.45.1 LIS	6.947	6.947	2.485
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	1	1	1
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	6.749	5.090	2.435
Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)	2.350	2.350	2.341
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	3.376	0	0
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	421.267	240.431	27.041
Por reserva para inversiones en Canarias	15.201	15.201	10.835
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	1.505	1.505	1.505
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	332	332	332
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	2.284	2.284	2.284
Por correcciones entidades normativa foral	3.804	3.804	3.804
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	0	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)	394	394	394
Arrendamiento financiero: régimen especial	11.436	10.644	9.968
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)	624.681	424.069	223.762
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	9.170	4.414	4.163
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	260	257	74
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	8.906	4.153	4.085
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	4	4	4
RESTO	450.641	265.155	131.183
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	47.024	43.765	9.508
Cambio criterios contables	27.374	23.496	25.800
Operaciones a plazos	100	100	100
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	0	0	0
Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	0	0	0
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	47.380	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	3.630	0	0
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	231	231	0
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	16.384	7.646	4.557
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	83.874	83.874	83.874
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	3.512	3.428	2.690
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	82.159	7.848	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	138.973	94.767	4.654
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	-1.010.969	1.453.649	1.986.704
Compensaciones de B.I. negativas	528.291	333.481	184.359
Base imponible positiva	1.777.821	1.716.335	1.777.821

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad