Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Pequeña , Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Dimensión: Pequeña

Sector: Comercio, Reparaciones y Transporte

Ejercicio 2023

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	43.250	37.498	33.712
Resultado Contable	12.737.668	15.540.574	14.052.082
A U M E N T O S	7.468.105	6.133.099	6.299.663
Impuesto sobre Sociedades	3.957.851	3.899.956	3.809.595
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	5.958	428	419
Aumentos diversos	3.504.296	2.232.714	2.489.649
Amortizaciones	267.061	202.906	231.097
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	81.138	44.781	71.401
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	86.854	66.615	71.044
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	818	331	776
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	4.800	2.958	2.854
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	5.660	5.545	5.463
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS	598	527	525
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)	106	106	87
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	17.086	16.767	16.575
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	11.363	10.815	10.779
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	30.416	28.105	27.131
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	28.222	26.357	24.461
Provisiones o deterioros	1.599.579	1.024.359	1.198.715
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	3.030	2.934	2.934
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	174.363	129.363	120.906
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	38.349	4.241	4.358
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	110.841	26.257	42.713
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	60.385	24.959	25.415
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	4.412	2.795	2.917
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	838	811	811
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	328.796	77.186	228.359
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	28.343	22.910	23.266
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	849.864	732.568	746.717
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	358	335	320
Exenciones (art. 21 y art. 22)	137.240	94.678	93.029
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	2.280	1.083	2.213
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	413	413	413
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	13	13	13
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	92	0	92
Exención por rentas en el extranjero art.22	134.443	93.169	90.299
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	599.069	306.119	325.690
Utes, ajustes art.45.1 LIS	3.731	2.557	2.538
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	2.357	0	2.357
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	1.575	1.571	1.565
Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)	4.188	1.287	4.126
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)	1.716	1.209	1.209
Arrendamiento financiero: régimen especial	64.577	56.684	51.177
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)	84.880	40.019	31.338
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)	156.742	21	156.742
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	25.973	25.270	3.804
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	230.769	158.798	49.221
Por reserva para inversiones en Canarias	18.700	17.420	18.456
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	0	0	0
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	3.128	1.228	3.102
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	655	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	71	45	45
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	10	10	10
Gastos fiscalmente no deducibles	440.055	285.141	315.696
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	72	72	72
Gastos no deducibles retribución fondos propios	43.657	24.678	27.408
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	168.936	126.879	129.041
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	245	179	168
Gastos por donativos y liberalidades	82.532	69.521	69.591
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	366	178	158
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	2.714	472	249
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	326	154	229
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	699	19	19
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	25	25	25
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	743	638	638
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	381	361	361
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	139.360	61.967	87.739
RESTO	461.291	319.511	325.422
Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)	62.637	52.252	52.252
Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)	0	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	70.373	59.281	58.672
Cambio criterios contables	5.216	4.468	5.024
Operaciones a plazos	52.627	50.396	49.950
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	15.394	7.666	3.717
Revalorizaciones contables	616	327	494
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	11.825	255	255
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	6.686	3.289	4.797
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	21.611	21.043	20.976
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	10.674	9.980	10.047
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional	2.176	2.158	2.158
Operaciones a plazos DT.1ª	974	757	974
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	844	657	623
Por otras correcciones al resultado	199.638	106.981	115.483
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
D I S M I N U C I O N E S	5.702.142	4.891.282	3.720.095
Impuesto sobre Sociedades	392.014	103.268	40.090
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	2.232	1.530	1.462
Disminuciones diversas	5.307.895	4.786.484	3.678.542
Amortizaciones	266.442	242.289	185.301
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	39.869	37.174	32.055
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	35.275	28.930	9.439
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	2.108	822	2.108
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	4.789	4.292	3.199
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	4.515	4.510	4.191
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS	3.567	3.567	3.262
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)	1.999	199	199
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	12.679	12.679	5.754
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	13.898	13.898	5.578
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	38.252	36.859	31.417
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	41.001	39.976	35.310
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	68.489	59.383	52.789
Provisiones o deterioros	1.083.723	974.382	898.900
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	20.370	19.683	19.674
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	106.699	90.279	80.762
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	2.492	2.465	2.309
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	39.228	20.402	24.102
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	33.778	26.575	16.592
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	6.389	1.474	1.018
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	15	15	15
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	288.834	281.473	276.704
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	17.499	12.964	11.495
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	568.070	518.721	465.910
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	349	332	319
Exenciones (art. 21 y art. 22)	2.345.495	2.250.489	1.756.874
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	595.776	562.066	423.882
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	1.054.446	1.018.564	972.600
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	227.405	227.051	10.272
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	63.309	63.309	1.318
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	36.337	34.334	32.060
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	21.277	21.277	587
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	935	902	855
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	21.431	290	290
Exención por rentas en el extranjero art.22	324.576	322.696	315.010
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	937.584	682.785	616.245
Utes, ajustes art.45.1 LIS	4.201	3.026	3.010
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	7	7	7
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	1.551	1.550	1.539
Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)	55.432	55.428	55.227
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	22.358	22.358	3
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	260.919	192.799	55.631
Por reserva para inversiones en Canarias	199.820	199.820	198.630
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	45.276	45.276	44.906
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	11.010	10.771	10.226
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	8.665	8.665	6.245
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	79	79	79
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	130	130	130
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)	1.032	994	994
Arrendamiento financiero: régimen especial	72.713	65.187	54.075
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)	2.035	2.035	2.035
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)	85.279	44.630	30.844
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)	167.078	30.029	152.663
Gastos fiscalmente no deducibles	20.075	17.063	12.907
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	3.364	3.364	3.364
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	15.914	12.903	8.856
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	796	796	686
RESTO	654.577	619.476	208.317
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	114.377	101.609	69.960
Cambio criterios contables	10.506	6.419	4.680
Operaciones a plazos	59.792	59.177	58.365
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	147.062	147.059	5.231
Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	2.300	2.293	154
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	29	29	14
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	19.204	19.079	19.079
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	9.921	9.127	3.259
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	5.177	5.008	3.583
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	448	448	448
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	521	521	521
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	9.597	7.722	363
Reinversión de beneficios extraordinarios	6.698	6.698	283
Por otras correcciones al resultado	268.945	254.288	42.378
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	0	0	0
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	14.487.091	16.766.900	16.621.265
Compensaciones de B.I. negativas	1.103.657	1.047.900	568.565
Base imponible positiva	15.734.143	15.640.639	15.734.143

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad