Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 1.587 | 1.234 | 1.112 |
| Resultado Contable | 5.075.473 | 6.057.014 | 4.839.853 |
| A U M E N T O S | 3.033.754 | 2.166.598 | 2.265.599 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.218.384 | 1.207.633 | 1.199.630 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.815.370 | 958.966 | 1.065.969 |
 Amortizaciones | 116.385 | 107.663 | 109.569 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 11.176 | 7.553 | 7.492 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 104.469 | 99.490 | 101.449 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 193 | 193 | 193 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1 | 1 | 1 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 38 | 29 | 29 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 14 | 14 | 14 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 151 | 151 | 151 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 201 | 92 | 98 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 142 | 141 | 141 |
| Provisiones o deterioros | 1.184.338 | 652.544 | 762.180 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 130 | 0 | 130 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 101.677 | 64.157 | 51.447 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 187 | 159 | 149 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 48.053 | 14.360 | 13.471 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 56.164 | 37.033 | 34.179 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 10.963 | 8.038 | 6.403 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 529.357 | 143.437 | 299.276 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 34.455 | 23.373 | 13.907 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 403.310 | 361.948 | 343.178 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 40 | 40 | 40 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 97.819 | 13.688 | 44.211 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 62.839 | 650 | 41.244 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 6.088 | 6.084 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 28.892 | 6.954 | 2.967 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 21.067 | 16.132 | 9.085 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 38 | 33 | 33 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 70 | 70 | 70 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 5.398 | 5.385 | 1.964 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 87 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 827 | 827 | 827 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 134 | 124 | 134 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 7.516 | 7.516 | 3.881 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 177 | 166 | 166 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 4.542 | 0 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.714 | 1.714 | 1.714 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 247 | 247 | 247 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 66 | 50 | 50 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 250 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 210.285 | 40.228 | 37.560 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 3.697 | 2.902 | 2.655 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 6.486 | 1.728 | 5.486 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 6.901 | 4.229 | 4.178 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 17.668 | 14.551 | 13.112 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 4.473 | 3.404 | 3.119 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 16 | 16 | 16 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 70 | 0 | 70 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 1.851 | 1.851 | 1.851 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 2.668 | 2.668 | 2.668 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 166.454 | 8.880 | 4.405 |
| RESTO | 185.477 | 128.710 | 103.364 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 66 | 66 | 66 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 24.883 | 24.883 | 5.706 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 31.510 | 12.637 | 16.293 |
| Cambio criterios contables | 17.881 | 1.589 | 1.247 |
| Operaciones a plazos | 7.025 | 7.021 | 7.025 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 8.442 | 8.442 | 8.442 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 18.658 | 16.322 | 16.269 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.316 | 3.316 | 3.023 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.039 | 0 | 0 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 3.713 | 3.410 | 2.023 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 30 | 30 | 30 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 1.641 | 179 | 22 |
| Por otras correcciones al resultado | 67.273 | 50.815 | 43.217 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 4.145.776 | 3.751.803 | 2.448.080 |
| Impuesto sobre Sociedades | 155.489 | 52.124 | 29.278 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 3.990.288 | 3.699.679 | 2.418.802 |
| Amortizaciones | 27.530 | 21.801 | 16.575 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.775 | 2.701 | 2.099 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 19.103 | 15.413 | 11.614 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 225 | 225 | 225 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 13 | 13 | 13 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 37 | 37 | 37 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 93 | 20 | 20 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 260 | 31 | 31 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 5.024 | 3.361 | 2.536 |
| Provisiones o deterioros | 657.638 | 563.976 | 325.857 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 775 | 750 | 775 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 139.554 | 100.470 | 46.072 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 351 | 351 | 351 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 16.615 | 14.185 | 13.180 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 35.733 | 34.525 | 9.210 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.304 | 1.992 | 2.818 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 107.697 | 102.832 | 16.783 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 22.582 | 14.239 | 6.983 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 331.009 | 294.614 | 229.666 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 19 | 19 | 19 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.049.589 | 2.907.523 | 1.966.789 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 2.060.871 | 1.966.728 | 1.201.733 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 561.672 | 559.983 | 461.964 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 1.260 | 343 | 343 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 24.819 | 24.124 | 162 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 216.077 | 215.675 | 182.616 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 22.987 | 22.986 | 22.615 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 8.060 | 8.060 | 8.060 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 186 | 130 | 130 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 153.657 | 109.496 | 89.167 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 55.123 | 49.434 | 28.914 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 84 | 84 | 84 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 234 | 234 | 234 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 9.649 | 7.762 | 5.107 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 3.175 | 0 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 383 | 383 | 383 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 378 | 378 | 378 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 17.949 | 17.949 | 17.949 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 163 | 163 | 163 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 13.549 | 12.935 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 15 | 15 | 15 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 43 | 30 | 30 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 9.500 | 9.500 | 4.570 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 14.400 | 11.417 | 6.727 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 13 | 13 | 13 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 360 | 360 | 360 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 14.009 | 11.027 | 6.336 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 18 | 18 | 18 |
| RESTO | 186.007 | 145.527 | 73.940 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 25.745 | 23.294 | 21.026 |
| Cambio criterios contables | 1.752 | 1.336 | 1.320 |
| Operaciones a plazos | 356 | 356 | 356 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.072 | 1.072 | 1.072 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 8.611 | 6.827 | 1.020 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 570 | 570 | 570 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 25 | 25 | 19 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 36.896 | 26.946 | 9.160 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 108.761 | 82.881 | 39.397 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 2.219 | 2.219 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 3.876.300 | 4.471.003 | 4.661.367 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 254.652 | 215.088 | 176.183 |
| Base imponible positiva | 4.455.963 | 4.431.745 | 4.455.963 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
