Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Ent.financieras y aseguradoras
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Ent.financieras y aseguradoras
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 14.464 | 11.052 | 9.514 |
| Resultado Contable | 5.119.533 | 5.521.853 | 4.269.123 |
| A U M E N T O S | 995.550 | 699.952 | 725.389 |
| Impuesto sobre Sociedades | 337.600 | 329.520 | 314.866 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.287 | 1.287 | 1.287 |
| Aumentos diversos | 656.663 | 369.145 | 409.236 |
 Amortizaciones | 8.157 | 5.964 | 6.599 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.170 | 1.017 | 892 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 6.482 | 4.514 | 5.347 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 31 | 24 | 24 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 0 | 0 | 0 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 25 | 25 | 25 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 15 | 14 | 11 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 119 | 101 | 85 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 313 | 270 | 215 |
| Provisiones o deterioros | 360.015 | 150.827 | 175.382 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 35 | 35 | 4 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 27.274 | 6.398 | 12.298 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.218 | 784 | 799 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 7.409 | 6.030 | 6.233 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 61.512 | 39.521 | 7.991 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 7.356 | 130 | 6.580 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 1.748 | 145 | 145 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 184.506 | 52.927 | 103.460 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 4.771 | 4.665 | 4.563 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 62.683 | 40.175 | 33.293 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 504 | 18 | 18 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 11.847 | 8.957 | 6.761 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 7.191 | 4.699 | 2.455 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 230 | 101 | 150 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 4.426 | 4.157 | 4.157 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 29.933 | 16.524 | 14.972 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 1.459 | 1.459 | 207 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 10.661 | 0 | 10.661 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 247 | 144 | 180 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 9.316 | 9.316 | 2.406 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 5.668 | 3.325 | 1.025 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 4 | 4 | 4 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.952 | 1.760 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 583 | 516 | 489 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 42 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 59.091 | 17.153 | 33.072 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 9.840 | 429 | 9.436 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 4.357 | 1.528 | 4.064 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 8.731 | 5.741 | 6.095 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 36 | 35 | 35 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 7.301 | 5.664 | 5.074 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 83 | 82 | 82 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.876 | 167 | 1.412 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 39 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 292 | 100 | 99 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 26.536 | 3.407 | 6.773 |
| RESTO | 187.621 | 169.720 | 172.451 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 1 | 1 | 1 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 12.171 | 12.171 | 11.583 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.588 | 3.412 | 2.650 |
| Cambio criterios contables | 49 | 33 | 32 |
| Operaciones a plazos | 1.229 | 177 | 1.149 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.322 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 45 | 45 | 38 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1 | 0 | 1 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 4 | 4 | 4 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 2.974 | 2.929 | 1.607 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 108.806 | 108.806 | 108.806 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.170 | 1.151 | 1.151 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 4.547 | 2.655 | 2.164 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 197 | 197 | 80 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.511 | 1.431 | 1.511 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 50.008 | 36.709 | 41.675 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 4.958.663 | 4.868.843 | 3.531.139 |
| Impuesto sobre Sociedades | 42.711 | 14.519 | 2.764 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 3.210 | 3.210 | 0 |
| Disminuciones diversas | 4.912.742 | 4.851.115 | 3.528.376 |
| Amortizaciones | 2.763 | 2.256 | 2.041 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 159 | 140 | 132 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 567 | 539 | 514 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 19 | 19 | 18 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 8 | 0 | 0 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 10 | 10 | 10 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 125 | 124 | 89 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 357 | 345 | 310 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.517 | 1.080 | 968 |
| Provisiones o deterioros | 367.186 | 347.629 | 108.171 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 361 | 233 | 130 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 14.408 | 11.196 | 1.412 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 3.719 | 1.919 | 1.919 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 10.942 | 9.882 | 1.880 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 44.031 | 43.409 | 3.229 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.294 | 862 | 1.709 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 257.077 | 251.209 | 74.976 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 2.113 | 2.111 | 1.731 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 32.090 | 26.807 | 21.185 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 151 | 1 | 1 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.487.985 | 3.449.507 | 2.701.332 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 1.658.778 | 1.626.303 | 1.146.011 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 747.612 | 745.111 | 663.096 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 114.161 | 114.152 | 10.302 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 4.561 | 4.488 | 616 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 533.248 | 531.877 | 487.677 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 391.590 | 389.560 | 389.615 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 214 | 214 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 37.820 | 37.803 | 4.016 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 995.860 | 993.551 | 696.487 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 6 | 6 | 6 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 51.964 | 51.923 | 4.805 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 9.896 | 9.707 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 4.631 | 4.631 | 4.631 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 79 | 79 | 79 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 1.487 | 1.487 | 1.487 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 6.487 | 6.441 | 1.793 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 1.230 | 1.230 | 1.230 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 61 | 49 | 8 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 911.602 | 911.602 | 678.729 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 8.418 | 6.396 | 3.719 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 28.062 | 27.954 | 5.865 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 25 | 25 | 25 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 27.559 | 27.452 | 5.821 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 478 | 478 | 19 |
| RESTO | 30.887 | 30.217 | 14.479 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 9.953 | 9.803 | 1.458 |
| Cambio criterios contables | 79 | 69 | 43 |
| Operaciones a plazos | 5.117 | 5.029 | 1.920 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 18 | 18 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 653 | 653 | 653 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 4.247 | 4.247 | 4.246 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 4.224 | 4.224 | 3.033 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 7 | 6 | 2 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 158 | 158 | 158 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.277 | 1.277 | 1.277 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 5.155 | 4.733 | 1.689 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.156.482 | 1.353.007 | 1.463.358 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 220.111 | 209.840 | 165.432 |
| Base imponible positiva | 1.283.517 | 1.258.713 | 1.283.517 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
