Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Industria
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 57.517 | 41.424 | 30.916 |
| Resultado Contable | 343.167 | 1.749.182 | 1.499.031 |
| A U M E N T O S | 1.165.868 | 535.175 | 500.541 |
| Impuesto sobre Sociedades | 459.365 | 439.836 | 410.909 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 2.386 | 2.384 | 0 |
| Aumentos diversos | 704.117 | 92.956 | 89.633 |
 Amortizaciones | 14.795 | 10.774 | 9.679 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 2.859 | 1.821 | 1.629 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 913 | 596 | 343 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 32 | 32 | 32 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 796 | 256 | 476 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 538 | 423 | 462 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 186 | 181 | 169 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 800 | 679 | 621 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 435 | 402 | 180 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.767 | 2.627 | 2.488 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.468 | 3.757 | 3.277 |
| Provisiones o deterioros | 41.273 | 13.764 | 13.279 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 24 | 24 | 17 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 8.344 | 1.338 | 1.341 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 177 | 64 | 41 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.647 | 82 | 78 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 11.126 | 989 | 1.039 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.610 | 236 | 852 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 1.455 | 406 | 815 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.055 | 255 | 254 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 15.751 | 10.323 | 8.797 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 84 | 46 | 45 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.625 | 11 | 4 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 114 | 11 | 4 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.511 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 21.135 | 13.580 | 10.629 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 37 | 21 | 19 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 41 | 41 | 41 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 1 | 1 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 4 | 4 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 5.073 | 2.909 | 2.399 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 3.338 | 2.564 | 1.424 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 215 | 194 | 191 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 6.685 | 2.565 | 962 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 5.740 | 5.281 | 5.594 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 564.336 | 27.533 | 25.972 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 12 | 12 | 4 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 2.393 | 1.240 | 1.175 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 529.965 | 18.192 | 17.766 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 19 | 13 | 11 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 11.463 | 7.425 | 6.656 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 43 | 34 | 28 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 47 | 47 | 46 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 11.182 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 5 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 151 | 1 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 9.055 | 569 | 287 |
| RESTO | 58.953 | 27.293 | 30.070 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 4.707 | 3.587 | 3.756 |
| Cambio criterios contables | 3.114 | 2.081 | 2.024 |
| Operaciones a plazos | 4.634 | 2.949 | 4.151 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 588 | 303 | 36 |
| Revalorizaciones contables | 440 | 290 | 340 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 465 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 70 | 3 | 70 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.071 | 30 | 799 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 1 | 1 | 1 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 756 | 569 | 572 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1.016 | 417 | 404 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 3 | 3 | 3 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 535 | 14 | 112 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 179 | 115 | 134 |
| Por otras correcciones al resultado | 41.374 | 16.930 | 17.669 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 337.413 | 190.148 | 93.103 |
| Impuesto sobre Sociedades | 89.626 | 7.039 | 2.888 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 2.409 | 2.409 | 0 |
| Disminuciones diversas | 245.377 | 180.701 | 90.215 |
| Amortizaciones | 19.950 | 16.501 | 11.338 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.833 | 1.756 | 421 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 557 | 167 | 161 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 147 | 7 | 7 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 1.896 | 1.589 | 730 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 503 | 474 | 455 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 145 | 145 | 137 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 10 | 10 | 10 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 571 | 571 | 571 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 22 | 22 | 22 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.474 | 3.386 | 2.467 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 7.107 | 6.433 | 5.274 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 3.684 | 1.940 | 1.083 |
| Provisiones o deterioros | 109.978 | 57.823 | 4.330 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 317 | 317 | 317 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 6.334 | 5.949 | 96 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 9.513 | 2.967 | 24 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 35.008 | 34.576 | 2.431 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 10 | 1 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 40.571 | 336 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.243 | 1.083 | 26 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 16.903 | 12.515 | 1.373 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 79 | 79 | 64 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 49.949 | 46.858 | 27.086 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 29.997 | 27.556 | 12.504 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 8.457 | 7.806 | 7.806 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 1.110 | 1.110 | 657 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 1.568 | 1.568 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 8.806 | 8.806 | 6.107 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 12 | 12 | 12 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 43.879 | 40.326 | 33.142 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3 | 2 | 0 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 772 | 772 | 772 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 5.731 | 5.731 | 5.731 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 106 | 106 | 106 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 7.639 | 4.886 | 1.359 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 12.952 | 12.952 | 12.735 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 4.521 | 4.521 | 4.364 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 4.739 | 4.712 | 4.567 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 82 | 80 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 31 | 31 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 692 | 692 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.179 | 2.771 | 2.122 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 3.432 | 3.070 | 1.385 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 1.504 | 1.173 | 1.012 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 6 | 6 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 41 | 41 | 10 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 1.296 | 988 | 987 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 162 | 138 | 16 |
| RESTO | 20.117 | 18.020 | 13.307 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 4.083 | 3.050 | 2.486 |
| Cambio criterios contables | 977 | 858 | 217 |
| Operaciones a plazos | 3.958 | 3.958 | 3.510 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 1.307 | 1.307 | 1.307 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 327 | 327 | 0 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 127 | 22 | 13 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 1.740 | 1.734 | 1.734 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 110 | 110 | 110 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 1.492 | 1.492 | 1.087 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 47 | 47 | 47 |
| Por otras correcciones al resultado | 5.949 | 5.115 | 2.796 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.171.921 | 2.094.716 | 1.907.282 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 387.663 | 316.379 | 90.567 |
| Base imponible positiva | 1.786.942 | 1.780.535 | 1.786.942 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
