Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa , Sector: Otros servicios personales y de ocio
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Microempresa
Sector: Otros servicios personales y de ocio
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 108.286 | 65.492 | 44.650 |
| Resultado Contable | 1.052.026 | 2.265.111 | 1.812.622 |
| A U M E N T O S | 1.507.466 | 1.056.759 | 674.490 |
| Impuesto sobre Sociedades | 489.313 | 475.312 | 441.169 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 164 | 84 | 84 |
| Aumentos diversos | 1.017.989 | 581.363 | 233.237 |
 Amortizaciones | 13.548 | 8.443 | 6.942 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.906 | 1.587 | 1.327 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 1.706 | 969 | 1.011 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 4 | 4 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 79 | 67 | 67 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 360 | 158 | 160 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 88 | 81 | 80 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 747 | 523 | 161 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 432 | 403 | 99 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.826 | 2.091 | 1.798 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 3.399 | 2.560 | 2.239 |
| Provisiones o deterioros | 23.118 | 3.792 | 7.246 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 359 | 110 | 110 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.228 | 771 | 1.049 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 160 | 68 | 115 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 7.372 | 433 | 1.211 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 4.312 | 509 | 3.004 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.627 | 79 | 199 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 4.950 | 497 | 342 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 68 | 13 | 11 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.923 | 1.287 | 1.194 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 118 | 25 | 12 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 2.346 | 40 | 32 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.156 | 40 | 32 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 191 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 769.361 | 483.795 | 127.868 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 793 | 449 | 775 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 211 | 47 | 104 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 2.703 | 1.860 | 2.537 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 7.657 | 7.520 | 5.283 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.947 | 955 | 674 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 352.137 | 212.201 | 89.648 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 6.839 | 5.525 | 348 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 390.390 | 251.782 | 23.028 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 5.974 | 3.210 | 5.466 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 702 | 246 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 8 | 0 | 7 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 95.600 | 39.255 | 38.219 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 84 | 27 | 84 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 2.141 | 1.040 | 1.006 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 52.582 | 24.594 | 25.226 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 128 | 83 | 85 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 26.814 | 12.711 | 11.417 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 209 | 160 | 144 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 288 | 222 | 25 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 7 | 5 | 3 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 1 | 1 | 1 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 11 | 1 | 1 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 4 | 1 | 1 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 13.329 | 410 | 226 |
| RESTO | 114.015 | 46.037 | 52.930 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 6 | 6 | 5 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 31 | 0 | 31 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 8.385 | 6.410 | 6.797 |
| Cambio criterios contables | 2.356 | 751 | 736 |
| Operaciones a plazos | 8.087 | 2.852 | 5.633 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.260 | 477 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 2 | 2 | 2 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 184 | 0 | 184 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 803 | 257 | 281 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 22.195 | 5.757 | 5.767 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 6 | 6 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 303 | 274 | 262 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 1 | 1 | 1 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 6 | 6 | 6 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 167 | 138 | 97 |
| Por otras correcciones al resultado | 68.219 | 29.102 | 33.130 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 6 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.303.007 | 896.392 | 317.555 |
| Impuesto sobre Sociedades | 132.768 | 13.221 | 4.556 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.170.239 | 883.171 | 312.999 |
| Amortizaciones | 21.908 | 19.491 | 9.716 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 4.642 | 4.470 | 1.124 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 263 | 157 | 142 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 8 | 8 | 8 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 60 | 60 | 20 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 422 | 396 | 329 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 136 | 133 | 98 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 125 | 125 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 311 | 311 | 305 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 424 | 424 | 204 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 7.894 | 6.975 | 2.446 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.457 | 5.764 | 4.497 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 1.165 | 667 | 544 |
| Provisiones o deterioros | 31.240 | 13.536 | 2.226 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.305 | 1.055 | 147 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.788 | 1.981 | 387 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 4.319 | 2.942 | 114 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 2.690 | 2.573 | 1.197 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 15.248 | 295 | 15 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 3.382 | 3.368 | 53 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 26 | 5 | 5 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.443 | 1.280 | 294 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 39 | 38 | 14 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 132.263 | 131.698 | 93.081 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 109.694 | 109.224 | 77.724 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 4.159 | 4.159 | 1.765 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 3.567 | 3.477 | 2.578 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 13.204 | 13.199 | 9.396 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 19 | 19 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 1.583 | 1.583 | 1.583 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 36 | 36 | 36 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 958.564 | 700.409 | 197.682 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 47 | 37 | 22 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 2.224 | 2.161 | 25 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 7.623 | 7.555 | 4.541 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 10.932 | 9.701 | 344 |
| Montes vecinales en mano común | 167 | 167 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 446.566 | 321.175 | 23.884 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 51.898 | 51.898 | 51.514 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 18.495 | 18.495 | 18.147 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 650 | 605 | 643 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 351 | 351 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 6.274 | 6.271 | 2.845 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.851 | 923 | 730 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 411.485 | 281.069 | 94.986 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 2.782 | 1.260 | 106 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 10 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 102 | 102 | 6 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.528 | 1.016 | 16 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 142 | 142 | 84 |
| RESTO | 23.483 | 16.778 | 10.188 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.996 | 1.710 | 902 |
| Cambio criterios contables | 1.104 | 650 | 327 |
| Operaciones a plazos | 3.748 | 3.748 | 3.160 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 230 | 229 | 1 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 108 | 108 | 50 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.131 | 2 | 1 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 1 | 1 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 13.164 | 10.329 | 5.746 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.255.259 | 2.424.113 | 2.169.491 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 494.505 | 472.186 | 151.729 |
| Base imponible positiva | 1.995.756 | 1.974.679 | 1.995.756 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
