Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector

Dimensión: Pequeña , Sector: Otros servicios personales y de ocio

CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES

AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE

TOTAL

Dimensión: Pequeña

Sector: Otros servicios personales y de ocio

Ejercicio 2023

Conceptos	Total	R.C. > 0	B.I. > 0
Número de empresas	23.922	18.994	15.191
Resultado Contable	3.445.032	4.555.018	3.941.841
A U M E N T O S	2.926.524	2.153.244	1.564.583
Impuesto sobre Sociedades	1.123.175	1.097.494	1.058.090
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	525	525	124
Aumentos diversos	1.802.824	1.055.225	506.369
Amortizaciones	78.840	59.828	57.403
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	12.587	8.089	6.846
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	20.218	11.775	15.107
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	605	542	193
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	2.201	2.100	1.360
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS	197	197	176
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)	0	0	0
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	3.951	3.609	3.255
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	2.746	2.168	2.170
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	20.583	17.982	16.466
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	15.752	13.365	11.829
Provisiones o deterioros	118.328	34.991	41.569
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	59	59	59
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	15.630	2.589	7.692
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	1.018	679	681
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	49.364	2.114	8.013
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	8.533	7.719	3.812
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	3.059	1.029	974
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	15.292	4.904	4.918
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	2.367	1.217	1.116
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	22.987	14.664	14.287
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	20	17	17
Exenciones (art. 21 y art. 22)	13.812	968	11.535
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	11.884	224	11.162
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	1.928	744	373
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	1.254.163	825.696	184.434
Utes, ajustes art.45.1 LIS	2.254	2.148	2.162
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	2.837	1.445	2.837
Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)	956	956	776
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)	8.271	2.499	3.894
Arrendamiento financiero: régimen especial	7.673	6.642	5.834
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)	316.031	209.398	81.234
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	17.019	7.984	6.147
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	884.525	583.581	68.173
Por reserva para inversiones en Canarias	14.500	10.945	13.278
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	97	97	97
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	0	0	0
SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión	0	0	0
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	219.018	70.883	141.143
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	10	10	10
Gastos no deducibles retribución fondos propios	17.992	5.807	15.752
Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS)	60.545	39.039	37.639
Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS)	11	9	6
Gastos por donativos y liberalidades	31.912	20.968	20.375
Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS)	138	58	53
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo	2.208	507	499
Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS)	125	119	119
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	9	9	9
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	4	4	0
Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias	0	0	0
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	502	0	502
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	105.563	4.353	66.179
RESTO	118.662	62.859	70.286
Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022)	36	0	0
Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022)	0	0	0
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	9.297	6.001	6.344
Cambio criterios contables	7.632	864	1.037
Operaciones a plazos	2.532	1.933	1.744
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	2.946	2.543	504
Revalorizaciones contables	78	12	71
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	22	22	22
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	21.756	18.856	21.736
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	266	157	157
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	0	0	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	378	378	206
Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional	45	45	2
Operaciones a plazos DT.1ª	0	0	0
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	328	123	123
Por otras correcciones al resultado	61.417	31.924	38.340
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	11.929	0	0
D I S M I N U C I O N E S	2.247.373	1.676.097	700.612
Impuesto sobre Sociedades	142.746	26.199	8.521
Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS	1.032	1.032	148
Disminuciones diversas	2.103.596	1.648.867	691.943
Amortizaciones	77.723	68.717	53.127
Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS	5.594	2.911	3.162
Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS	1.570	1.282	963
Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS	0	0	0
Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS	418	418	0
Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS	1.509	1.509	1.214
Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS	528	526	526
Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS)	34	34	34
Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS	3.887	3.887	3.196
Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS	351	351	339
Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS	0	0	0
Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS	23.766	23.317	15.490
Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS	25.400	23.076	18.504
30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD)	14.665	11.406	9.698
Provisiones o deterioros	69.695	53.632	31.412
Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS	1.813	1.023	1.023
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS	6.407	3.238	2.143
Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS	1.335	1.335	501
Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS	11.605	6.668	4.548
Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS	14.216	14.106	2.970
Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS	8.342	7.824	873
Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS	0	0	0
Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS	2.698	2.408	2.327
Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS	1.151	569	491
Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS	22.067	16.400	16.491
Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS	61	61	45
Exenciones (art. 21 y art. 22)	276.057	266.990	174.969
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	205.531	197.300	121.814
Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS)	17.991	17.283	14.727
Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS)	6.003	5.923	3.367
Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	42.211	42.164	35.061
Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS)	0	0	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes	2.098	2.098	0
Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes	0	0	0
Exención por rentas en el extranjero art.22	2.222	2.222	0
Exención transmisión bienes inmuebles	0	0	0
Regímenes especiales	1.575.103	1.168.024	410.264
Utes, ajustes art.45.1 LIS	2.618	2.602	2.251
Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS	0	0	0
Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS	1.462	1.462	1.462
Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS)	5.597	5.242	5.241
Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos	18.749	8.878	4.309
Montes vecinales en mano común	0	0	0
Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos	958.777	668.742	76.875
Por reserva para inversiones en Canarias	174.095	173.962	172.718
Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022)	61.581	61.581	56.885
Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio	314	314	312
Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR	0	0	0
Por correcciones entidades normativa foral	1.352	1.352	1.352
BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2	0	0	0
Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo	0	0	0
Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS	0	0	0
Transparencia fiscal internacional	0	0	0
Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS)	0	0	0
Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS)	0	0	0
Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS)	4.167	2.419	97
Arrendamiento financiero: régimen especial	7.634	6.758	5.001
Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS)	0	0	0
Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS)	338.756	234.713	83.759
Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS)	0	0	0
Gastos fiscalmente no deducibles	7.473	5.575	3.392
Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS)	0	0	0
Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS)	0	0	0
Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS)	0	0	0
Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS)	70	70	70
Rentas negativas art.11.9 y 11.10	15	14	14
Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros	7.006	5.108	2.926
Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS	382	382	382
RESTO	97.545	85.930	18.780
Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos	9.485	5.907	4.217
Cambio criterios contables	1.841	1.590	922
Operaciones a plazos	8.921	8.921	5.355
Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13	46.835	41.218	0
Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I.	0	0	0
Revalorizaciones contables	442	140	140
Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS)	0	0	0
Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado	2.416	2.416	2.416
Op.vinculadas: aplicación valor de mercado	743	743	435
Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS)	0	0	0
Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE	0	0	0
Efectos valoración contable diferente a fiscal	419	51	28
Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS)	1.099	1.042	0
Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS)	0	0	0
Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS)	0	0	0
Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018)	0	0	0
Operaciones a plazos DT.1ª	622	622	622
Adquisición de participaciones en entidades no residentes	0	0	0
Reinversión de beneficios extraordinarios	0	0	0
Por otras correcciones al resultado	9.039	7.596	4.645
UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022)	0	0	0
XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022)	15.683	15.683	0
Base imponible antes de compensación de B.I.negativas	4.124.162	5.030.650	4.804.214
Compensaciones de B.I. negativas	838.236	768.448	367.708
Base imponible positiva	4.372.886	4.298.916	4.372.886

Notas

Unidades: Importe en miles de euros

Accesibilidad