Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña , Sector: Información y Comunicaciones
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Pequeña
Sector: Información y Comunicaciones
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 5.314 | 3.980 | 3.420 |
| Resultado Contable | 616.239 | 1.593.121 | 1.277.723 |
| A U M E N T O S | 1.475.201 | 900.451 | 1.033.802 |
| Impuesto sobre Sociedades | 395.718 | 360.274 | 379.267 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 2.013 | 29 | 29 |
| Aumentos diversos | 1.077.470 | 540.148 | 654.506 |
 Amortizaciones | 69.518 | 44.692 | 48.009 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 27.671 | 20.070 | 19.917 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 25.675 | 18.711 | 20.998 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 663 | 644 | 260 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 10.328 | 996 | 2.752 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 126 | 120 | 102 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 74 | 74 | 74 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 461 | 420 | 413 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 591 | 368 | 357 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 1.298 | 1.098 | 1.068 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.631 | 2.192 | 2.069 |
| Provisiones o deterioros | 456.907 | 218.676 | 368.554 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.048 | 9 | 9 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 255.947 | 124.466 | 242.515 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 6.767 | 501 | 341 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 9.043 | 4.917 | 4.579 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 28.037 | 1.534 | 22.924 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.031 | 818 | 865 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 49.832 | 7.202 | 19.726 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 8.164 | 5.957 | 5.809 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 95.977 | 73.224 | 71.747 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 60 | 48 | 41 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 6.859 | 870 | 55 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 6.204 | 736 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 507 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 148 | 134 | 55 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 224.613 | 188.066 | 40.969 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 955 | 955 | 942 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 24 | 24 | 23 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 4.620 | 3.430 | 3.496 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 68 | 35 | 21 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 542 | 429 | 388 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 21.699 | 20.902 | 14.497 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 775 | 709 | 708 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 194.947 | 160.712 | 19.911 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 109 | 109 | 109 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 763 | 763 | 763 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 110 | 0 | 110 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 76.046 | 34.737 | 30.343 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 2 | 2 | 2 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 7.903 | 4.475 | 4.485 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 13.681 | 7.917 | 8.696 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 32 | 15 | 15 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 26.844 | 16.043 | 11.497 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 48 | 48 | 4 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 246 | 173 | 173 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 556 | 225 | 225 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 3 | 3 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 4.409 | 4.409 | 4.409 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 22.324 | 1.427 | 837 |
| RESTO | 243.527 | 53.107 | 166.575 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 22.848 | 13.113 | 12.563 |
| Cambio criterios contables | 941 | 521 | 901 |
| Operaciones a plazos | 121.234 | 685 | 120.895 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 260 | 260 | 260 |
| Revalorizaciones contables | 22 | 22 | 22 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 372 | 372 | 372 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 2.525 | 2.525 | 2.459 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.262 | 1.083 | 1.083 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 1.530 | 1.008 | 8 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 9.431 | 7.717 | 7.527 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 26 | 26 | 21 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 371 | 167 | 167 |
| Por otras correcciones al resultado | 82.704 | 25.609 | 20.297 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 919.275 | 670.672 | 365.577 |
| Impuesto sobre Sociedades | 244.794 | 94.800 | 89.621 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 579 | 579 | 579 |
| Disminuciones diversas | 673.901 | 575.292 | 275.376 |
| Amortizaciones | 38.097 | 28.823 | 24.735 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 12.143 | 10.801 | 8.769 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 5.057 | 4.104 | 3.310 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 46 | 46 | 46 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 7.737 | 4.344 | 3.817 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 150 | 149 | 149 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 21 | 21 | 21 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 9 | 9 | 9 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 386 | 386 | 386 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 3.386 | 3.100 | 3.100 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.335 | 1.860 | 1.736 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 6.827 | 4.003 | 3.391 |
| Provisiones o deterioros | 127.566 | 96.188 | 82.727 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 392 | 354 | 385 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 14.720 | 10.072 | 9.197 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 110 | 110 | 110 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 7.039 | 5.274 | 2.619 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 5.279 | 2.748 | 1.035 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 6.958 | 6.958 | 63 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 29.443 | 25.099 | 24.637 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 3.082 | 2.940 | 1.854 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 60.530 | 42.618 | 42.814 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 14 | 14 | 14 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 142.192 | 138.273 | 84.392 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 54.533 | 53.559 | 32.974 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 20.094 | 19.357 | 2.052 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 4.534 | 4.534 | 4.534 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 855 | 710 | 710 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 57.204 | 56.994 | 42.734 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 311 | 20 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 65 | 18 | 18 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 4.596 | 3.080 | 1.370 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 307.160 | 273.483 | 57.825 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 936 | 936 | 936 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 27 | 27 | 8 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 13.784 | 11.900 | 9.296 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 50 | 50 | 4 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 255.378 | 224.441 | 19.935 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 3.455 | 3.455 | 3.455 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 745 | 745 | 745 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 224 | 224 | 224 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 4.634 | 4.634 | 4.507 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.463 | 1.359 | 762 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 387 | 387 | 387 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 26.074 | 25.323 | 17.566 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 6.400 | 5.503 | 5.986 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 275 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 6.009 | 5.429 | 5.912 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 117 | 74 | 74 |
| RESTO | 52.486 | 33.022 | 19.710 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 18.178 | 10.443 | 6.677 |
| Cambio criterios contables | 2.892 | 2.783 | 856 |
| Operaciones a plazos | 10.268 | 4.256 | 1.322 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 448 | 448 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 6 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 4.409 | 4.409 | 4.409 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 193 | 193 | 193 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.273 | 1.920 | 83 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 1.596 | 1.596 | 1.046 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 2.349 | 644 | 392 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 15 | 15 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 9.859 | 6.315 | 4.731 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.171.521 | 1.821.918 | 1.945.822 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 269.118 | 206.083 | 152.600 |
| Base imponible positiva | 1.778.681 | 1.637.739 | 1.778.681 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
