Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total , Sector: Información y Comunicaciones
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Dimensión de empresa y Sector
Dimensión: Total
Sector: Información y Comunicaciones
Ejercicio 2023 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 53.700 | 25.643 | 20.421 |
| Resultado Contable | 3.387.344 | 7.203.963 | 5.227.705 |
| A U M E N T O S | 8.444.971 | 4.816.859 | 6.174.014 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.605.057 | 1.444.960 | 1.541.775 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 2.018 | 29 | 29 |
| Aumentos diversos | 6.837.896 | 3.371.870 | 4.632.210 |
 Amortizaciones | 1.044.404 | 476.419 | 697.387 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 317.734 | 95.472 | 195.012 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 669.872 | 366.146 | 457.431 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 1.565 | 1.380 | 1.161 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 12.180 | 2.702 | 3.479 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 342 | 328 | 306 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 79 | 76 | 76 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.579 | 1.513 | 1.505 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 33.404 | 2.790 | 32.460 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 2.635 | 2.030 | 2.031 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.014 | 3.983 | 3.926 |
| Provisiones o deterioros | 3.505.121 | 1.487.351 | 3.028.787 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 8.360 | 9 | 9 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 436.064 | 201.396 | 363.947 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 15.633 | 2.585 | 2.371 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 88.173 | 49.849 | 48.900 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 116.634 | 78.514 | 93.331 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 6.291 | 5.733 | 1.025 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 95 | 95 | 95 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 187.383 | 91.309 | 102.033 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 116.615 | 77.484 | 89.478 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.529.707 | 980.313 | 2.327.539 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 165 | 64 | 59 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 38.851 | 26.007 | 7.187 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 12.530 | 5.661 | 158 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 2.030 | 526 | 526 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 17 | 17 | 17 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 507 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 23.767 | 19.803 | 6.487 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.090.006 | 989.240 | 148.475 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.015 | 1.261 | 2.952 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 18 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.359 | 3.306 | 3.069 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 11.010 | 8.139 | 7.850 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 186 | 41 | 27 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.956 | 3.327 | 3.061 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 133.216 | 115.753 | 78.243 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2.736 | 1.914 | 1.897 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 924.057 | 850.998 | 43.228 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 2.150 | 1.024 | 1.958 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 2.757 | 2.712 | 2.757 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 766 | 766 | 763 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 2.702 | 0 | 2.670 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 77 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 316.227 | 116.398 | 106.261 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 323 | 51 | 51 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 15.498 | 7.373 | 6.142 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 52.989 | 27.558 | 27.459 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 38 | 20 | 20 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 87.550 | 60.753 | 45.786 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 753 | 734 | 17 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.139 | 544 | 774 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 7.367 | 6.800 | 2.481 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 100 | 100 | 97 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Gastos deducción inversiones realizadas autoridades portuarias | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 4.433 | 4.433 | 4.433 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 146.036 | 8.033 | 19.002 |
| RESTO | 843.287 | 276.454 | 644.113 |
| Corrección Gravamen temporal energético (Art.1 Ley 38/2022) | 8 | 0 | 0 |
| Corrección Gravamen temporal ent.crédito y establ.financieros crédito (Art.2 Ley 38/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 61.004 | 37.025 | 41.868 |
| Cambio criterios contables | 12.417 | 8.682 | 8.514 |
| Operaciones a plazos | 141.862 | 2.643 | 130.943 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 260 | 260 | 260 |
| Revalorizaciones contables | 22 | 22 | 22 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 372 | 372 | 372 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 71.579 | 71.142 | 61.329 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 60.507 | 31.845 | 42.463 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 33.816 | 12.637 | 32.062 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 23.910 | 19.494 | 15.898 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos DD.I.internacional | 166 | 100 | 95 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 45 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 7.967 | 4.627 | 4.749 |
| Por otras correcciones al resultado | 429.351 | 87.604 | 305.537 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| D I S M I N U C I O N E S | 7.533.192 | 5.244.949 | 3.820.699 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.134.842 | 435.975 | 441.117 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 551 | 587 | 580 |
| Disminuciones diversas | 6.397.799 | 4.808.388 | 3.379.001 |
| Amortizaciones | 417.557 | 203.319 | 150.435 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 157.227 | 102.123 | 42.849 |
| Amortización del inmovilizado intangible y fondo comercio art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 113.274 | 22.096 | 26.982 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12.3.b LIS | 275 | 275 | 275 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 11.004 | 7.359 | 6.265 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 701 | 347 | 331 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d. DA 16ª y DA 17ª LIS | 126 | 126 | 122 |
| Amortización acelerada determinados vehículos y nuevas infraest.recarga (DA 18ª LIS) | 14 | 14 | 14 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 531 | 531 | 531 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 51 | 51 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.688 | 4.378 | 3.993 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.765 | 2.938 | 2.788 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 124.902 | 63.082 | 66.286 |
| Provisiones o deterioros | 2.298.590 | 1.153.020 | 1.776.160 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.261 | 398 | 429 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 239.629 | 119.602 | 142.633 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 271 | 271 | 240 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 158.915 | 90.597 | 30.101 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 20.074 | 15.684 | 15.523 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 9.692 | 9.679 | 2.790 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 14 | 14 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15.k LIS | 128.438 | 119.675 | 105.348 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 64.628 | 49.465 | 36.199 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.674.601 | 747.567 | 1.442.831 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 66 | 66 | 66 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.832.727 | 1.786.356 | 885.163 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 912.534 | 885.988 | 345.825 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1, 21.10 y DT 40ªLIS) | 410.495 | 397.142 | 331.534 |
| Exención sobre dividendos o participaciones beneficios ent.residentes (art.21.11 LIS) | 11.450 | 11.449 | 10.895 |
| Exención sobre dividendos o participaciones en beneficios de entidades no residentes (art.21.11 LIS) | 8.575 | 8.430 | 8.002 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 357.554 | 357.281 | 114.853 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS) | 46.565 | 46.275 | 31.573 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.residentes | 31.913 | 31.516 | 645 |
| Exención s/renta obtenida supuestos del art.21.3,21.10 y DT 40ªLIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 21 | 21 | 21 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 53.620 | 48.254 | 41.813 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 1.269.522 | 1.189.862 | 179.382 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.232 | 1.174 | 987 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en fórmulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 3.083 | 3.046 | 2.767 |
| Agrupación de interes económico (capítulo II, Titulo VII LIS) | 26.563 | 23.653 | 18.135 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 713 | 600 | 450 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 1.049.416 | 990.699 | 42.311 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 12.061 | 12.061 | 12.041 |
| Por Reservas inversiones en Illes Balears (DA.70ª Ley 31/2022) | 1.559 | 1.559 | 1.530 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 671 | 671 | 671 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 1.698 | 1.594 | 1.594 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Minería e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Socio SICAV: Rentas derivadas liquidaciones SICAV (DT.41.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capítulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Valoración bienes y derechos. Régimen especial op.reestructuracion (capítulo VII, titulo VII LIS) | 9.327 | 9.327 | 9.199 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 9.798 | 8.119 | 7.207 |
| Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capítulo XIII, titulo VII LIS) | 387 | 387 | 387 |
| Régimen de entidades parcialmente exentas (capítulo XIV, titulo VII LIS) | 153.014 | 136.973 | 82.102 |
| Régimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capítulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 81.788 | 80.305 | 11.633 |
| Operaciones realizadas con jurisdicciones no cooperativas (art.15 g LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Asimetrías híbridas (art.15 bis LIS, excepto art.15 bis 12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Entidad rég.atribución rentas:asimetrías híbridas (art.15 bis.12 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas art.11.9 y 11.10 | 418 | 68 | 143 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 80.405 | 79.825 | 11.078 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 965 | 412 | 412 |
| RESTO | 497.615 | 395.525 | 376.228 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 49.638 | 37.138 | 22.026 |
| Cambio criterios contables | 16.699 | 3.827 | 1.394 |
| Operaciones a plazos | 64.063 | 14.314 | 51.785 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.201 | 1.201 | 0 |
| Subvenciones públicas incluidas en Res.Ej., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 2.049 | 2.043 | 2.009 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 6 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 4.409 | 4.409 | 4.409 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 1.456 | 1.456 | 1.147 |
| Cambio de residencia a Estados miembros Unión Europea o EEE (art.19.1 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones art.19 LIS distintas del cambio de residencia a Estados miembros de UE o EEE | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 12.191 | 10.773 | 8.659 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 LIS) | 5.097 | 3.730 | 3.162 |
| Obra benéfico-social cajas de ahorro y fund.bancarias (24 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero contribuyente pasivo no deducible (art.31.2 LIS) | 19.830 | 17.145 | 8.064 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 20.255 | 20.255 | 20.240 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 859 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 299.863 | 279.235 | 253.332 |
| UEFA Europa League 2022 (RDL 3/2022) | 0 | 0 | 0 |
| XXXVII Copa América Barcelona (Ley 31/2022) | 0 | 0 | 0 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.358.877 | 6.782.683 | 7.682.926 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 1.585.577 | 1.377.361 | 1.151.219 |
| Base imponible positiva | 6.484.192 | 6.159.127 | 6.484.192 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
