Estadística por partidas del Impuesto sobre sociedades 2017

301. Aumentos de correcciones por Impuesto sobre Sociedades.

1230. Correc.resultado contable al considerar requisitos o calif.contables referidos a grupo fiscal

355. Cambio de criterios contables (art.11.3.2º LIS)

357. Operaciones a plazos (art.11.4 LIS)

359. Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales (art.11.6 LIS)

225. Rentas negativas art.11.9. 10 y 11 LIS

1514. Ajustes por rentas derivadas de operaciones con quita o espera (art.11.13 LIS).

361. Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos (art.11 LIS)

303. Diferencias entre amortización contable y fiscal (art.12.1 LIS)

1005. Amortización inmov.intangible con vida útil definida (art.12.2 LIS) y amortiz. DT 13ª.1 LIS

305. Amortización inmovilizado afecto actividades invest.y desarrollo (art.12.3.b) LIS

307. Libertad de amortización de gastos de investigación y desarrollo (art.12.3.c) LIS

1003. Libertad de amortización inmovilizado material nuevo (art.12.3.e LIS)

309. Otros supuestos de libertad de amortización (art.12.3 a y d) LIS

514. Libertad de amortización con mantenimiento de empleo (RDL 6/2010 y DT 13ª.2)

516. Libertad de amortización sin mantenimiento de empleo (RDL 13/2010 y DT 13ª.2)

321. Pérdidas por deterioro del art.13.1 LIS no afectada por el art.11.12 LIS

415. Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos (art.14.1 y 14.2 LIS) se refiere art.11.12 LIS

331. Pérdidas deterioro IM, inv.inmobil. e II, incluido fondo de comercio (art.13.2 a) y DT 15ª LIS

325. Ajustes deterioro valores repr.part.capital o fondos propios (art.13.2 b) y DT 16ª.1 y 2 LIS

1518. Ajustes por deterioro valores repr.partic.capital o fondos propios (DT.16ª.1 y 2 LIS)

333. Ajustes por deterioro valores repr.partic.capital o fondos propios (DT.16ª.3 LIS)

327. Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda (art.13.2.c LIS y DT 15ª LIS)

416. Aplicación límite art.11.12 LIS a pérd.deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos art.14.1 y 14.2

335. Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS (art.14.1, 14.6 y 14.8 LIS)

337. Otras provisiones no deducibles fiscalmente (art.14 LIS) no afectadas por art.11.12 LIS

1002. Gastos no deducibles retribución fondos propios (art.15 a LIS)

339. Gastos por donativos y liberalidades (art.15 e LIS)

341. Operaciones realizadas con paraísos fiscales (art.15 g LIS)

508. Gastos financieros derivados de deudas y operaciones con entidades rupo (art.15 h LIS)

1009. Gastos de operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas (art.15 j LIS)

1807. Pérdidas deterioro valores repr. part.capital o fondos propios (art. 15 k LIS)

1808. Disminución valor originada por criterio valor razonable (art. 15 i LIS)

343. Otros gastos no deducibles (art.15 a), c), d), f), i) LIS)

363. Ajustes por la limitación en la deducibilidad en gastos financieros (art.16 LIS)

345. Revalorizaciones contables (art.17.1 LIS)

371. SICAV: Reducciones de capital y distribución prima de emisión (art.17.6 LIS)

347. Transmisiones lucrativas y societarias: aplicación del valor de mercado (art.17.4 LIS)

1011. Operaciones vinculadas: aplicación del valor normal de mercado (art.18 LIS)

1013. Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 LIS

1015. Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal (art.20 LIS)

369. Exención doble imp.s/dividendos y rentas derivadas trans.valores (art.21 LIS)

256. Exención rentas en extranjero (art.22 LIS)

373. Obra benéfico-social de cajas de ahorro y fundaciones bancarias (art.24 LIS)

340. Impuesto ext.soportado contrib., no deducible por afectar rentas d.d.imp.(art.31.2 LIS)

351. Impuesto extranjero s/beneficios c/cargo pagan dividendos objeto d.d.imp.internacional

375. Agrupación de interés económico (Cap. II, Tít. VII LIS)

1320. UTE's, ajustes del art.45.1 LIS

184. UTE's, ajustes rentas exentas UTE que opera en extranjero (art.45.2 LIS)

1022. UTE's, ajustes particip.extranjero en fórmulas colabor.análogas a UTE (art.45.2 LIS)

1018. UTE's, ajustes por criterios de imputación temporal (art.46.2 LIS)

1275. Bases imp.negativas generadas dentro grupo fiscal por entidad trans.y compensadas (art.62.2 LIS)

377. Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo indust.regional (cap.IV, tít.VII LIS)

379. Valoración bienes y derechos. Régimen especial operaciones reestruc.(cap.VII, tít.VII LIS)

381. Minería e hidrocarburos: factor agotamiento (art.91 y 95 LIS)

383. Hidrocarburos: amortización inver.intangibles y gastos investigación (art.99 LIS)

387. Transparencia fiscal internacional (art.100 LIS)

311. Empresas de reducida dimensión: libertad de amortización (art.102 LIS)

313. Empresas de reducida dimensión: amortización acelerada (art.103 LIS)

323. Empresas de reducida dimensión: pérdidas deterioro créditos insolvencias (art.104 LIS)

317. Arrendamiento financiero: régimen especial (art.106 LIS)

385. Régimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (cap.XIII, tít.VII LIS)

389. Régimen de entidades parcialmente exentas (cap.XIV, tít.VII LIS)

397. Régimen de entidades navieras en función del tonelaje (cap.XVI tít.VII LIS)

250. Aportaciones y colaboración a favor de entidades sin fines lucrativos

391. Régimen fiscal entidades sin fines lucrativos (Ley 49/2002)

403. Reserva Inversiones en Canarias (Ley 19/1994)

518. Exención transmisión bienes inmuebles (DA 6ª LIS)

510. Operaciones a plazos (DT 1ª LIS)

329. Adquisición de participaciones en entidades no residentes (DT 14ª LIS) (**)

365. Reinversión de beneficios extraordinarios (DT 24ª LIS)

409. Entidades rég.atribución rentas const.extranjero presencia territorio español (art.38 TRLIRNR)

411. Correcciones específicas de entidades sometidas a normativa foral

1027. Eliminaciones pendientes de incorporar de sociedades que dejen de pertenecer a un grupo

413. Otras correcciones al resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias

417. Total correcciones al resultado cuenta de pérdidas y ganancias (excluida corrección por IS)