Ajustes al resultado contable (Cooperativas)
Ajustes al resultado contable
Sociedades no financieras
Ajustes al resultado contable (Cooperativas)
Ejercicio 2013
 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 27.872 | 10.600 | 9.983 |
| Resultado contable | -168.716 | 542.501 | 514.558 |
| A U M E N T O S | 387.075 | 261.135 | 263.655 |
| Impuesto sobre Sociedades | 76.053 | 72.291 | 71.018 |
 Aumentos diversos | 311.022 | 188.844 | 192.638 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal | 5.076 | 4.059 | 4.091 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 102.605 | 94.873 | 95.886 |
| Amort. inmovilizado I+D | 424 | 421 | 424 |
| Libertad amort.gastos I+D | 28 | 27 | 28 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 2.206 | 2.192 | 2.192 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 1.107 | 919 | 996 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 2.550 | 2.328 | 2.351 |
| Pymes: libertad amortización | 1.941 | 1.116 | 1.636 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 1.833 | 1.284 | 1.387 |
| Cesión de bienes con opción de compra | 93 | 90 | 90 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.928 | 1.313 | 1.493 |
| Pérdidas deterioro no justif.audiovisuales | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro insolvencia de deudores | 10.946 | 6.010 | 6.786 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 3.472 | 42 | 42 |
| Pérdidas deterioro participaciones en entidades no cotizadas | 2.933 | 658 | 823 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 2.114 | 170 | 2.114 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Deducción del fondo de comercio | 0 | 0 | 0 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 0 | 0 | 0 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 1.424 | 1.368 | 1.368 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 36.891 | 25.818 | 26.900 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 2.504 | 2.301 | 2.390 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 26 | 2 | 26 |
| Pérdidas deterioro valores particip.capital o fondos propios (art.14.1.j) | 6.858 | 2.210 | 2.635 |
| Rentas negativas obtenidas extranjero a través de EP(art.14.1.k) | 0 | 0 | 0 |
| Otros gastos no deducibles | 26.139 | 11.085 | 16.171 |
| Rentas negativas obtenidas por miembros UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 496 | 0 | 496 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 22 | 22 | 22 |
| Ingresos por donaciones por terceros | 73 | 73 | 73 |
| Errores contables | 2.144 | 540 | 1.476 |
| Operaciones a plazos | 1.386 | 158 | 361 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 34 | 34 | 34 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes art. 19.13 | 91 | 10 | 10 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 3.082 | 2.563 | 2.850 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 10.956 | 5.156 | 6.567 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 187 | 167 | 167 |
| Gastos no deducibles por reinversión | 71 | 0 | 22 |
| Exención por doble imposición internacional | 0 | 0 | 0 |
| Exención por doble imposición internacional art.22 y DT41 | 1 | 1 | 1 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 662 | 513 | 575 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 0 | 0 | 0 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 0 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 12.897 | 12.510 | 156 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 776 | 385 | 385 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 560 | 0 | 0 |
| Rég.entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 117 | 60 | 60 |
| Por diferimiento plusvalías procesos de concentración empresarial | 16 | 16 | 16 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 54.482 | 3.103 | 3.227 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 13 | 13 | 13 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 6 | 6 | 6 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 9.853 | 5.227 | 6.289 |
| D I S M I N U C I O N E S | 230.076 | 164.431 | 147.783 |
| Impuesto sobre Sociedades | 44.811 | 3.758 | 3.834 |
| Disminuciones diversas | 217.524 | 192.098 | 173.439 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 1.384 | 1.258 | 1.253 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 0 | 0 | 0 |
| Amort. inmovilizado I+D | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amort.gastos I+D | 126 | 126 | 126 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 1.687 | 1.648 | 1.654 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 1.034 | 1.034 | 772 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 635 | 615 | 511 |
| Pymes: libertad amortización | 1.431 | 1.358 | 1.316 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 6.239 | 6.023 | 4.555 |
| Cesión de bienes con opción de compra | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 676 | 507 | 455 |
| Pérdidas deterioro no justif.audiovisuales | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro insolvencia de deudores | 4.275 | 3.503 | 2.951 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 87 | 74 | 74 |
| Pérdidas deterioro participaciones en entidades no cotizadas | 89 | 63 | 63 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 966 | 0 | 0 |
| Deducción del fondo de comercio | 3.411 | 3.384 | 3.382 |
| Deducción del intangible de vida útil indefinida | 56 | 56 | 56 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 227 | 227 | 227 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 27.282 | 23.509 | 23.085 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores particip.capital o fondos propios (art.14.1.j) | 0 | 0 | 0 |
| Rentas negativas obtenidas extranjero a través de EP(art.14.1.k) | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.290 | 1.290 | 1.290 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 3 | 3 | 3 |
| Ingresos por donaciones por terceros | 18 | 5 | 5 |
| Corrección rentas depreciación monetaria | 929 | 907 | 792 |
| Gts.oper.acciones propias | 63 | 54 | 54 |
| Errores contables | 3.801 | 2.743 | 1.606 |
| Operaciones a plazos | 253 | 253 | 210 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 73 | 73 | 51 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 3 | 0 | 0 |
| Ajustes art. 19.13 | 29 | 29 | 7 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 4.592 | 1.748 | 1.487 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 40 | 19 | 18 |
| Exención por doble imposición internacional | 6.291 | 366 | 413 |
| Exención por doble imposición internacional art.22 y DT41 | 0 | 0 | 0 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 7 | 7 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 480 | 360 | 222 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 0 | 0 | 0 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 0 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 13.348 | 13.033 | 66 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 25 | 3 | 3 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 58.392 | 56.576 | 56.211 |
| Reserva para inversiones en Canarias | 3.200 | 3.200 | 3.200 |
| Diferimiento plusvalías procesos concentración empresarial | 28.117 | 28.117 | 28.117 |
| Ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Correcciones entidades normativa foral | 4.852 | 3.271 | 3.422 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 1 | 1 | 1 |
| Subvenciones públicas incluidas resultado ejercicio no integrables en BI | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 42.113 | 36.652 | 35.778 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | -43.990 | 607.757 | 600.918 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 21.826 | 21.323 | 5.136 |
| Base imponible positiva | 595.779 | 589.252 | 595.779 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
