Ajustes al resultado contable (Cooperativas)
Ajustes al resultado contable
Sociedades no financieras
Ajustes al resultado contable (Cooperativas)
Ejercicio 2016
 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| NUMERO | 27.757 | 11.782 | 11.061 |
| Resultado contable | 259.070 | 740.250 | 700.780 |
| A U M E N T O S | 468.329 | 390.400 | 379.094 |
| Impuesto sobre Sociedades | 121.177 | 114.815 | 111.603 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
 Aumentos diversos | 347.152 | 275.585 | 267.491 |
 Cambio criterios contables | 579 | 383 | 371 |
| Operaciones a plazos | 183 | 156 | 156 |
| Reversión del deterioro valor elementos patrimoniales | 114.520 | 113.941 | 113.941 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 281 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 1.262 | 104 | 1.262 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 7.778 | 1.889 | 5.416 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 2.882 | 1.811 | 2.228 |
| Amort. inmovilizado I+D | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amort.gastos I+D | 50 | 49 | 49 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 830 | 729 | 746 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 280 | 270 | 271 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 5.020 | 4.993 | 4.895 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 3.417 | 3.381 | 3.303 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 2.642 | 2.539 | 2.533 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 26.010 | 18.587 | 10.835 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 368 | 294 | 200 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 18.424 | 14.673 | 15.142 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b | 20.054 | 7.902 | 5.707 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2 | 566 | 535 | 566 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3 | 3.900 | 3.413 | 2.250 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 1.298 | 909 | 1.296 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 6 | 6 | 6 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 1.965 | 1.961 | 1.642 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 30.508 | 24.667 | 24.048 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 2.391 | 2.151 | 1.890 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 122 | 73 | 122 |
| Otros gastos no deducibles | 36.176 | 18.572 | 21.625 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 27.526 | 19.393 | 21.507 |
| Revalorizaciones contables | 4.887 | 4.887 | 4.887 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 395 | 305 | 394 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 10 | 10 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 1 | 1 | 1 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 382 | 225 | 225 |
| Exención por doble imposición dividendos | 176 | 176 | 176 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 66 | 66 | 66 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Agrupa.interés económico | 301 | 272 | 272 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 608 | 603 | 603 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 0 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 1 | 1 | 0 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 0 | 0 | 0 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 0 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Pymes: libertad amortización | 1.264 | 1.141 | 1.111 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 1.547 | 1.164 | 1.171 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 41 | 34 | 34 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.070 | 948 | 833 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 0 | 0 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 0 | 0 | 0 |
| Rég.entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.097 | 932 | 782 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 24 | 22 | 24 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 910 | 910 | 910 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 156 | 116 | 131 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 7.172 | 7.172 | 7.165 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 18.006 | 13.219 | 6.698 |
| D I S M I N U C I O N E S | 454.302 | 424.363 | 361.434 |
| Impuesto sobre Sociedades | 22.449 | 5.366 | 2.623 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 431.853 | 418.997 | 358.811 |
| Cambio criterios contables | 1.102 | 562 | 131 |
| Operaciones a plazos | 431 | 431 | 380 |
| Reversión del deterioro valor patrimonial | 95.861 | 95.819 | 95.785 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 808 | 808 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 26.634 | 25.494 | 22.267 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal | 2.515 | 1.811 | 1.366 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 22.406 | 20.877 | 18.184 |
| Amort. inmovilizado intangible con vida útil definida | 303 | 257 | 174 |
| Amort. inmovilizado I+D | 150 | 150 | 141 |
| Libertad amort.gastos I+D | 39 | 39 | 0 |
| Libertad amort.inmovilizado material nuevo | 436 | 434 | 413 |
| Otros supuestos de libertad de amortización | 587 | 587 | 494 |
| Libertad amort.con mantenimiento empleo | 161 | 161 | 148 |
| Libertad amort.sin mantenimiento empleo | 3.129 | 3.129 | 2.918 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 no afectada art.11.12 | 19.617 | 19.093 | 7.123 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 y provisiones y gastos | 167 | 167 | 33 |
| Deterioro IM,inv.inmob.e II,incluido fondo comercio | 11.543 | 9.712 | 9.288 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios art.13.2b | 8.507 | 8.453 | 678 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.1 y 2 | 43 | 3 | 3 |
| Ajustes deterioro participaciones en capital y fondos propios DT. 16.3 | 31 | 31 | 31 |
| Pérdidas por deterioro de valores representativos de deuda | 227 | 57 | 45 |
| Aplicación límite art.11.12 a pérdidas por deterioro del art.13.1 | 0 | 0 | 0 |
| Provisiones y gastos por pensiones | 1.600 | 1.391 | 581 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente | 22.563 | 20.087 | 16.194 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 14 | 14 | 14 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 89 | 54 | 36 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 5.049 | 3.662 | 1.656 |
| Revalorizaciones contables | 2.097 | 2.097 | 2.097 |
| Aplicación del valor normal de mercado | 132 | 132 | 132 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 34 | 34 | 34 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 31 | 31 | 31 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 553 | 542 | 542 |
| Exención por doble imposición dividendos | 30.457 | 30.303 | 21.967 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 642 | 642 | 642 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 66 | 66 | 66 |
| Agrupa.interés económico y UTES | 172 | 122 | 122 |
| Unión Temporal de Empresas, art.45.1 | 605 | 599 | 599 |
| Rentas exentas de UTE en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| UTE particip.en extranjero art.45.2 | 0 | 0 | 0 |
| UTE, por criterios imputación temporal | 46 | 46 | 46 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Soc.y fondos capital-riesgo | 0 | 0 | 0 |
| Valor.bienes y derechos | 19.801 | 19.801 | 19.801 |
| Factor agotamiento (minería e hidrocarburos) | 0 | 0 | 0 |
| Amortiz.inv.intangibles : hidrocarburos | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Pymes: libertad amortización | 2.945 | 2.937 | 2.071 |
| Pymes: amortiz.acelerada | 6.697 | 5.987 | 3.099 |
| Pérdidas deterioro insolvencias en Pymes | 56 | 50 | 50 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 763 | 620 | 557 |
| Rég.fiscal valores extranjeros | 0 | 0 | 0 |
| Régimen ent.parcialmente exentas | 197 | 197 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2 | 2 | 2 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 74.401 | 73.800 | 72.415 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 6.497 | 6.497 | 6.428 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 424 | 424 | 424 |
| Por ent.rég.atrib.rentas const.en extranjero | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 7.814 | 7.814 | 6.845 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 53.475 | 53.035 | 42.819 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 272.340 | 705.531 | 722.577 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 31.445 | 24.011 | 8.269 |
| Base imponible positiva | 711.331 | 701.787 | 711.331 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
