Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Región de Murcia , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Región de Murcia
Sector: Total
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 50.585 | 25.708 | 19.478 |
| RC | 1.900.487 | 2.860.658 | 2.304.348 |
| A U M E N T O S | 1.729.576 | 1.301.472 | 1.219.711 |
| Impuesto sobre Sociedades | 647.888 | 622.829 | 604.656 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 1.081.688 | 678.644 | 615.055 |
 Amortizaciones | 67.802 | 42.621 | 56.045 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 10.600 | 9.174 | 5.407 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 19.934 | 2.695 | 19.340 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 156 | 156 | 156 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.258 | 1.717 | 1.717 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 1.437 | 1.051 | 1.050 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 865 | 864 | 844 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7.575 | 5.504 | 6.629 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 9.360 | 8.751 | 8.784 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 9.232 | 8.627 | 8.577 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.384 | 4.080 | 3.540 |
| Provisiones o deterioros | 259.810 | 138.511 | 107.148 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 1.011 | 515 | 110 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 57.730 | 37.801 | 19.039 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 4.177 | 960 | 1.028 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 31.004 | 2.226 | 22.467 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 20.636 | 8.888 | 6.099 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 16.103 | 482 | 488 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 50.703 | 40.600 | 20.334 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 8.962 | 7.263 | 7.172 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 30.038 | 17.690 | 10.178 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 37 | 37 | 19 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 201 | 12 | 12 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.181 | 1.009 | 1.117 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 38.026 | 21.029 | 19.085 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 4.830 | 3.581 | 2.506 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 2.441 | 1.192 | 273 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 470 | 470 | 470 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 159 | 159 | 9 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.760 | 1.760 | 1.753 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 519.357 | 412.814 | 297.782 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.746 | 1.844 | 2.464 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 501 | 313 | 205 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 11 | 11 | 11 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 3 | 3 | 3 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 9.088 | 7.842 | 7.332 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 94.408 | 65.143 | 55.714 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.837 | 1.797 | 1.815 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 410.100 | 335.198 | 229.575 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 486 | 486 | 486 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 177 | 177 | 177 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 90.564 | 42.919 | 45.271 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 1.687 | 669 | 1.333 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 53.514 | 31.317 | 33.524 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 64 | 7 | 6 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 17.232 | 9.217 | 8.806 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 210 | 78 | 113 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 73 | 57 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 1.078 | 1.063 | 1.047 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 6 | 5 | 5 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 16.701 | 506 | 438 |
| RESTO | 139.325 | 38.197 | 106.303 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 6.615 | 3.446 | 6.006 |
| Cambio criterios contables | 9.116 | 2.897 | 2.863 |
| Operaciones a plazos | 12.840 | 4.962 | 10.206 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 21 | 15 | 15 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 9.778 | 8.564 | 6.495 |
| Revalorizaciones contables | 1.268 | 858 | 1.268 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 359 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.166 | 3.102 | 2.854 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 4.006 | 439 | 3.161 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 465 | 420 | 458 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 248 | 55 | 248 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 107 | 29 | 19 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 91.335 | 13.410 | 72.709 |
| D I S M I N U C I O N E S | 1.689.260 | 1.404.934 | 803.285 |
| Impuesto sobre Sociedades | 130.998 | 41.095 | 19.663 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 1.558.262 | 1.363.838 | 783.622 |
| Amortización | 65.717 | 57.895 | 54.433 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 7.190 | 6.548 | 6.063 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 561 | 524 | 454 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 69 | 69 | 69 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3.867 | 1.668 | 1.668 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 438 | 435 | 435 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 499 | 499 | 405 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.561 | 2.561 | 2.555 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 4.619 | 4.615 | 4.619 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 10.812 | 10.632 | 10.168 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.542 | 6.107 | 5.848 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 28.558 | 24.236 | 22.149 |
| Provisiones o deterioros | 129.018 | 83.927 | 51.929 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 8.612 | 6.726 | 2.219 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 22.197 | 18.838 | 11.174 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 263 | 263 | 244 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 8.145 | 8.064 | 1.408 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 41.644 | 4.694 | 3.068 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 571 | 567 | 567 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 53 | 53 | 41 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.092 | 3.075 | 2.385 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 13.829 | 11.451 | 11.748 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 107 | 107 | 107 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.071 | 1.065 | 695 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 29.433 | 29.024 | 18.273 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 69.601 | 39.412 | 27.535 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 329 | 329 | 45 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 42.339 | 26.093 | 18.296 |
| Cambio criterios contables | 12.430 | 2.547 | 1.200 |
| Operaciones a plazos | 6.291 | 6.291 | 5.634 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 50 | 31 | 29 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 3.043 | 3.043 | 1.551 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 5.120 | 1.077 | 780 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 647.918 | 636.235 | 281.744 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 492.730 | 487.168 | 192.806 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 42.748 | 36.879 | 32.711 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 105.622 | 105.377 | 49.660 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 4.784 | 4.784 | 4.784 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 899 | 899 | 719 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.134 | 1.129 | 1.063 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 601.843 | 505.709 | 357.257 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 3.552 | 3.138 | 3.357 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 61 | 56 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 352 | 352 | 91 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 15.283 | 15.271 | 15.259 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.214 | 1.214 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 12.913 | 11.489 | 10.534 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 448 | 448 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 118.832 | 98.985 | 74.474 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 437.668 | 363.273 | 242.088 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 4.047 | 4.010 | 3.981 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 6.256 | 6.256 | 6.256 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 1.217 | 1.217 | 1.217 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 44.165 | 40.660 | 10.725 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 213 | 213 | 205 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 5 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 26.703 | 26.702 | 1 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 168 | 168 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 58 | 58 | 3 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 2.582 | 1.105 | 1.247 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 14 | 14 | 1 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 4.491 | 4.491 | 4.419 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 263 | 263 | 263 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 74 | 22 | 22 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 9.594 | 7.624 | 4.564 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 1.933.982 | 2.749.397 | 2.715.346 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 274.705 | 252.918 | 80.714 |
| Base imponible positiva | 2.559.036 | 2.498.278 | 2.559.036 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
