Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: País Vasco , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: País Vasco
Sector: Total
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 842 | 482 | 399 |
| RC | 10.045.496 | 11.343.073 | 5.537.656 |
| A U M E N T O S | 4.881.200 | 4.108.676 | 1.141.507 |
| Impuesto sobre Sociedades | 703.678 | 684.336 | 556.241 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 4.177.522 | 3.424.340 | 585.266 |
 Amortizaciones | 301.817 | 128.857 | 122.520 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 286.688 | 117.247 | 116.901 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 3.818 | 1.106 | 1.457 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 1.079 | 1.079 | 1.079 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 184 | 42 | 42 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 3.390 | 3.124 | 3.024 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 391 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2 | 2 | 2 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 6.172 | 6.172 | 1 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 87 | 87 | 15 |
| Provisiones o deterioros | 3.034.680 | 2.629.279 | 237.988 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 201.606 | 148.488 | 23.601 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 58 | 58 | 58 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 31.356 | 2 | 4.195 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.803.744 | 1.651.589 | 1.926 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 4.294 | 2.109 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 537.141 | 527.994 | 435 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 3.784 | 519 | 181 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 76.534 | 1.699 | 74.361 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 32.621 | 21.740 | 2.138 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 343.543 | 275.082 | 131.093 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 64.713 | 31.934 | 33.413 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 31.300 | 31.300 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 20.508 | 0 | 20.508 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 12.905 | 634 | 12.905 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 468.371 | 428.739 | 66.784 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 13.947 | 12.700 | 6.001 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 28.185 | 13.133 | 13.133 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 20.539 | 16.549 | 6.676 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 102.098 | 102.098 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 734 | 701 | 679 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 15 | 15 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 126.622 | 116.186 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 74.543 | 65.669 | 40.295 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 94.566 | 94.566 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 7.122 | 7.122 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 104.523 | 85.529 | 30.501 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 35.680 | 27.603 | 26.280 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 5.903 | 3.999 | 2.710 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 25.428 | 24.858 | 1.188 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 5.585 | 0 | 307 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 19.106 | 19.106 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 9.963 | 9.963 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.858 | 0 | 16 |
| RESTO | 203.418 | 120.003 | 94.061 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 7.825 | 4.429 | 4.416 |
| Cambio criterios contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos | 845 | 386 | 386 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 23.711 | 2.452 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 15.987 | 15.986 | 1.624 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 13.417 | 12.576 | 12.576 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 314 | 297 | 297 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.669 | 0 | 1.669 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 139.650 | 83.877 | 73.093 |
| D I S M I N U C I O N E S | 14.507.488 | 13.600.915 | 3.725.948 |
| Impuesto sobre Sociedades | 314.775 | 112.826 | 25.230 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 14.192.712 | 13.488.089 | 3.700.718 |
| Amortización | 422.673 | 157.017 | 92.282 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 297.969 | 124.778 | 87.222 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 810 | 810 | 810 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 698 | 698 | 698 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 2.033 | 1.487 | 2.033 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 52 | 52 | 46 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.387 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 69.741 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 10 | 10 | 10 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 49.972 | 29.182 | 1.463 |
| Provisiones o deterioros | 2.027.648 | 1.766.407 | 1.054.982 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 719.409 | 661.834 | 17.422 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 18.060 | 780 | 2.830 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 25.546 | 2.222 | 22.775 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 42 | 0 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 6.944 | 3 | 3 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.665 | 2.665 | 2.535 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 668 | 668 | 518 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 27.394 | 17.144 | 1.556 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.226.920 | 1.081.091 | 1.007.344 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 36.134 | 16.234 | 4.072 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1 | 1 | 1 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 13.605 | 9.079 | 4.043 |
| Cambio criterios contables | 13.563 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos | 28 | 28 | 28 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 296 | 296 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 8.641 | 6.830 | 0 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 9.044.330 | 8.974.619 | 906.926 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 3.548.319 | 3.505.364 | 154.490 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 5.192.710 | 5.192.710 | 724.079 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 61.190 | 61.072 | 3.121 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 6.328 | 6.328 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 235.782 | 209.146 | 25.236 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 323.219 | 296.829 | 73.448 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 5.369 | 5.150 | 4.520 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 22.746 | 13.304 | 14.894 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 3.610 | 3.610 | 2.820 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.965 | 1.886 | 927 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 6.962 | 6.962 | 6.962 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 162 | 162 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 131.112 | 120.886 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 2.921 | 2.921 | 2.813 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 146.553 | 140.130 | 38.693 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 1.818 | 1.818 | 1.818 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 2.338.709 | 2.276.982 | 1.569.009 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 57 | 57 | 57 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 494 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 112 | 112 | 112 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 19.759 | 19.083 | 3.686 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.208.096 | 1.208.096 | 1.203.655 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.400 | 1.276 | 1.400 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 32.798 | 32.736 | 26.550 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 46.965 | 46.965 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 1.029.026 | 968.655 | 333.548 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 190.869 | 1.622.414 | 2.954.797 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 116.375 | 99.931 | 86.735 |
| Base imponible positiva | 2.847.332 | 2.826.481 | 2.847.332 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
