Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Industria
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Industria
Ejercicio 2019 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 5.451 | 4.546 | 4.177 |
| RC | 16.533.676 | 20.168.481 | 16.029.171 |
| A U M E N T O S | 12.873.847 | 9.458.920 | 10.058.087 |
| Impuesto sobre Sociedades | 4.569.356 | 4.264.518 | 4.287.207 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 1.005 | 1.005 | 1.005 |
| Aumentos diversos | 8.303.486 | 5.193.397 | 5.769.875 |
 Amortizaciones | 955.538 | 751.384 | 736.419 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 235.701 | 139.096 | 129.298 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 199.740 | 124.695 | 170.013 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 16.441 | 10.325 | 14.258 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 86.468 | 81.928 | 76.294 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 4.592 | 4.046 | 3.910 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 3.014 | 2.890 | 2.780 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 204.009 | 196.499 | 151.536 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 193.706 | 181.341 | 178.090 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 6.327 | 5.889 | 5.827 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 5.539 | 4.675 | 4.413 |
| Provisiones o deterioros | 5.980.894 | 3.663.656 | 4.186.902 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 6.201 | 5.091 | 4.672 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 188.545 | 96.643 | 105.138 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 36.545 | 11.751 | 11.746 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 1.034.924 | 108.688 | 863.597 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 494.757 | 189.653 | 344.191 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 78.195 | 73.989 | 73.348 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 354.398 | 219.850 | 298.588 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 11.742 | 3.903 | 10.498 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 257 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 864.784 | 662.502 | 338.232 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 33 | 33 | 33 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 65 | 65 | 65 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 189.407 | 101.326 | 95.001 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.721.041 | 2.190.161 | 2.041.794 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 46.211 | 35.804 | 34.108 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 4.969 | 239 | 153 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 22.113 | 19.604 | 19.604 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 65 | 65 | 65 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 316 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 18.748 | 15.896 | 14.286 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 97.694 | 85.996 | 66.968 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.465 | 310 | 1.465 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 5.306 | 5.106 | 4.610 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 24.727 | 20.951 | 8.998 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 981 | 978 | 486 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 49.664 | 44.920 | 38.258 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 11.722 | 11.425 | 10.846 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 1.120 | 1.120 | 1.120 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 2.632 | 1.107 | 1.107 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 68 | 68 | 68 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 10 | 10 | 10 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 498.298 | 233.221 | 236.023 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 81.165 | 17.754 | 14.582 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 96.303 | 73.457 | 78.371 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 131 | 131 | 123 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 101.950 | 90.384 | 83.130 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 350 | 350 | 183 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 100 | 100 | 100 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 18.024 | 6.279 | 3.866 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 12.164 | 12.117 | 12.117 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 15.143 | 1.505 | 2.693 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 21 | 21 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 172.947 | 31.124 | 40.858 |
| RESTO | 724.851 | 423.336 | 509.455 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 156.373 | 131.739 | 134.641 |
| Cambio criterios contables | 25.667 | 24.056 | 17.484 |
| Operaciones a plazos | 32.490 | 27.865 | 30.516 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 412 | 409 | 150 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 70.037 | 28.058 | 38.921 |
| Revalorizaciones contables | 2.838 | 2.832 | 2.832 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 2.398 | 2.398 | 2.398 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 108.320 | 66.608 | 92.939 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 8.671 | 6.263 | 8.261 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 58.707 | 11.052 | 11.913 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 6.969 | 6.638 | 6.314 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 516 | 448 | 445 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 156 | 156 | 156 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 1.041 | 1.041 | 1.041 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 10.816 | 9.914 | 10.587 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 239.440 | 103.858 | 150.857 |
| D I S M I N U C I O N E S | 13.517.631 | 11.827.144 | 7.210.037 |
| Impuesto sobre Sociedades | 532.483 | 206.596 | 114.058 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 5.691 | 5.691 | 5.691 |
| Disminuciones diversas | 12.979.457 | 11.614.857 | 7.090.289 |
| Amortización | 1.094.716 | 966.724 | 526.433 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 518.486 | 493.803 | 93.849 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 72.115 | 55.961 | 58.155 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 14.322 | 7.071 | 9.135 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 66.381 | 58.825 | 55.124 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 521 | 517 | 517 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 399 | 399 | 327 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 9.790 | 9.182 | 1.184 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.682 | 4.944 | 4.227 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 8.995 | 8.995 | 8.635 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 6.988 | 6.881 | 6.476 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 391.036 | 320.144 | 288.805 |
| Provisiones o deterioros | 3.484.135 | 2.660.228 | 2.222.656 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 10.380 | 8.786 | 8.514 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 152.223 | 102.900 | 59.951 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 10.650 | 10.119 | 10.391 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 111.611 | 57.001 | 48.522 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 410.511 | 364.890 | 110.424 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 9.052 | 8.592 | 8.486 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 73.977 | 73.573 | 73.466 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4.211 | 451 | 3.985 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 325 | 325 | 325 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 82.228 | 75.050 | 54.363 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 178 | 178 | 178 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 185.721 | 159.828 | 108.499 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.433.069 | 1.798.534 | 1.735.550 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 490.439 | 386.494 | 272.531 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 262 | 262 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 494 | 490 | 490 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 165.888 | 122.294 | 110.183 |
| Cambio criterios contables | 49.753 | 28.644 | 31.552 |
| Operaciones a plazos | 104.965 | 104.108 | 82.334 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 6.678 | 6.678 | 5.010 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 21.386 | 18.835 | 360 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 141.012 | 105.182 | 42.600 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 7.200.633 | 6.959.377 | 3.485.090 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 3.588.822 | 3.407.880 | 1.348.097 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 1.855.354 | 1.806.977 | 793.268 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 321.159 | 321.108 | 271.197 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 943.559 | 942.068 | 941.252 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 6.942 | 6.321 | 6.321 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 2.358 | 1.984 | 2.358 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 482.438 | 473.039 | 122.597 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 219.665 | 209.502 | 160.313 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.764 | 1.647 | 1.764 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 138 | 138 | 138 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 119 | 119 | 119 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 6.725 | 5.680 | 5.124 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 75.029 | 74.925 | 44.906 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 15.173 | 14.526 | 784 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 44.673 | 39.909 | 36.289 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 28.500 | 28.500 | 28.500 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 32 | 32 | 0 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 15.869 | 15.827 | 15.321 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 16.931 | 16.931 | 16.931 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 11.700 | 8.256 | 7.426 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 2.943 | 2.943 | 2.943 |
| Transparencia fiscal internacional | 21 | 21 | 21 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 49 | 49 | 49 |
| RESTO | 489.868 | 432.533 | 423.266 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.799 | 1.795 | 1.795 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 20.162 | 16.652 | 15.729 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 197 | 159 | 159 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 3.582 | 3.312 | 3.312 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 73.311 | 64.409 | 65.634 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 56.948 | 24.231 | 23.994 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 1.168 | 1.134 | 1.134 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 0 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 138.762 | 135.747 | 130.971 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 5.254 | 5.225 | 5.225 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 188.685 | 179.868 | 175.312 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 15.789.264 | 17.696.799 | 18.767.683 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 823.766 | 755.683 | 663.747 |
| Base imponible positiva | 17.753.742 | 17.324.363 | 17.753.742 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
