Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Información y Comunicaciones
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
SOCIEDADES NO FINANCIERAS
GRANDES
Ajustes al resultado contable por Sector
Sector: Información y Comunicaciones
Ejercicio 2019 Conceptos |
Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 762 | 583 | 530 |
| RC | 2.893.395 | 4.379.824 | 3.691.152 |
| A U M E N T O S | 7.196.204 | 4.615.074 | 6.007.780 |
| Impuesto sobre Sociedades | 1.078.738 | 1.008.197 | 1.067.826 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 6.117.467 | 3.606.877 | 4.939.954 |
 Amortizaciones | 506.884 | 239.057 | 374.881 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 258.834 | 104.100 | 177.566 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 118.477 | 52.023 | 108.424 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 8.193 | 8.185 | 7.499 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 4.780 | 3.470 | 866 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 356 | 356 | 234 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 57 | 0 | 47 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 14.965 | 10.729 | 12.633 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 100.971 | 60.142 | 67.560 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 47 | 47 | 47 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 203 | 5 | 5 |
| Provisiones o deterioros | 4.672.179 | 2.776.806 | 4.223.301 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 27.719 | 181 | 27.717 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 192.687 | 158.199 | 153.700 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 6.784 | 1.690 | 1.690 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 192.438 | 171.811 | 172.178 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 75.112 | 18.202 | 21.345 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 3.755 | 2.859 | 3.474 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 339.085 | 40.770 | 334.258 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 20.795 | 11.801 | 12.043 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.200.627 | 55.438 | 1.150.848 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 5 | 5 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 50.455 | 36.623 | 30.166 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 2.562.716 | 2.279.227 | 2.315.884 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 89.895 | 88.886 | 88.670 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 8.930 | 8.381 | 8.188 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 50.684 | 50.684 | 50.684 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 2.952 | 2.952 | 2.952 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 27.330 | 26.869 | 26.846 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 458.791 | 190.343 | 26.689 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 896 | 896 | 896 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 4.446 | 4.446 | 4.438 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 5.005 | 1.707 | 1.692 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 1.196 | 1.060 | 1.058 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 13.575 | 13.575 | 6.857 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 2.441 | 1.559 | 2.413 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 430.638 | 166.506 | 8.741 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 593 | 593 | 593 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 205.253 | 148.424 | 75.282 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 9.241 | 8.327 | 8.300 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 44.296 | 29.147 | 32.803 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 3 | 3 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 47.494 | 25.706 | 23.445 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 7 | 0 | 0 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 159 | 18 | 18 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 4.533 | 4.533 | 4.517 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 5 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 99.515 | 80.690 | 6.198 |
| RESTO | 184.465 | 163.360 | 151.131 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 9.552 | 8.562 | 8.543 |
| Cambio criterios contables | 1.893 | 1.877 | 1.893 |
| Operaciones a plazos | 14.900 | 14.882 | 516 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 976 | 707 | 707 |
| Revalorizaciones contables | 36.253 | 36.253 | 36.253 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 30.523 | 30.523 | 30.523 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 8.942 | 5.222 | 5.206 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 2.219 | 2.212 | 2.219 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 43.873 | 38.087 | 40.569 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 156 | 128 | 118 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 5.932 | 5.932 | 5.820 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 29.245 | 18.975 | 18.763 |
| D I S M I N U C I O N E S | 5.272.858 | 3.448.125 | 3.503.629 |
| Impuesto sobre Sociedades | 286.882 | 165.269 | 111.747 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 4.985.975 | 3.282.855 | 3.391.881 |
| Amortización | 309.781 | 186.249 | 180.418 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 138.855 | 60.537 | 57.114 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 17.866 | 12.386 | 13.570 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 2.840 | 2.840 | 1.974 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 3.590 | 3.590 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 1.629 | 153 | 153 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 5.153 | 0 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 22 | 2 | 2 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 139.827 | 106.741 | 107.605 |
| Provisiones o deterioros | 1.976.430 | 1.566.279 | 1.618.471 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 262 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 142.776 | 134.099 | 129.101 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 664 | 664 | 664 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 188.256 | 157.012 | 136.027 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 27.115 | 25.643 | 25.139 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.337 | 1.337 | 84 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 1.111 | 1.111 | 1.111 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 2.708 | 2.696 | 2.696 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 120.929 | 12.690 | 114.676 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 23.330 | 13.045 | 2.229 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 1.467.943 | 1.217.983 | 1.206.746 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 82.507 | 33.749 | 30.928 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 28.556 | 8.391 | 7.275 |
| Cambio criterios contables | 3.266 | 1.963 | 1.963 |
| Operaciones a plazos | 18.369 | 18.369 | 5.025 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 32.315 | 5.025 | 16.666 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.430.077 | 1.168.028 | 906.743 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 945.681 | 865.167 | 497.973 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 291.707 | 115.590 | 248.159 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 47.785 | 47.772 | 46.861 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 88.870 | 88.870 | 59.509 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 2.196 | 2.196 | 2.196 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 53.839 | 48.433 | 52.046 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 478.854 | 214.396 | 34.248 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.589 | 1.589 | 1.579 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 110 | 110 | 110 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 15.586 | 15.586 | 15.180 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 669 | 631 | 604 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 24.489 | 24.489 | 6.704 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 436.008 | 171.588 | 9.668 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 3 | 3 | 3 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 399 | 399 | 399 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 2 | 2 | 2 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 708.325 | 114.155 | 621.073 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 1.844 | 1.844 | 1.844 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 630 | 630 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 9.901 | 9.881 | 9.901 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 8.266 | 8.266 | 8.048 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 7.998 | 4.976 | 5.899 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 190 | 190 | 190 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 8.652 | 1.536 | 8.652 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 211 | 211 | 211 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 670.635 | 86.621 | 586.330 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.784.217 | 5.512.124 | 6.159.709 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 403.620 | 366.269 | 361.964 |
| Base imponible positiva | 5.778.873 | 5.457.828 | 5.778.873 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
