Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: La Rioja , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: La Rioja
Sector: Total
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 11.295 | 6.023 | 4.261 |
| RC | 470.351 | 714.810 | 568.787 |
| A U M E N T O S | 456.530 | 302.064 | 305.105 |
| Impuesto sobre Sociedades | 179.928 | 174.932 | 168.793 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 276.601 | 127.131 | 136.312 |
 Amortizaciones | 42.459 | 32.873 | 33.467 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 19.635 | 18.555 | 19.509 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 8.924 | 2.033 | 2.913 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 851 | 851 | 851 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 213 | 176 | 67 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 476 | 459 | 340 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 594 | 551 | 491 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.040 | 1.946 | 1.555 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 3.627 | 3.030 | 3.267 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.187 | 3.787 | 3.149 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 1.912 | 1.485 | 1.324 |
| Provisiones o deterioros | 74.435 | 32.811 | 40.822 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 449 | 449 | 442 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 7.460 | 3.788 | 3.669 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.775 | 194 | 55 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 16.872 | 10.308 | 10.102 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 7.989 | 5.477 | 4.864 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 571 | 178 | 506 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 8.565 | 4.173 | 4.989 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 223 | 21 | 184 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 23.583 | 3.123 | 10.913 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 43 | 35 | 35 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 623 | 222 | 222 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 5.283 | 4.842 | 4.840 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 4.360 | 81 | 55 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 4.325 | 55 | 55 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 35 | 26 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 57.795 | 41.604 | 9.544 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 277 | 269 | 269 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 82 | 82 | 82 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 36 | 35 | 21 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.399 | 2.818 | 2.477 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 25.413 | 18.587 | 5.285 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 496 | 429 | 484 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 28.091 | 19.385 | 926 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 40.885 | 6.842 | 10.190 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 2.365 | 121 | 112 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 7.288 | 4.295 | 3.994 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 5.221 | 2.191 | 2.576 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 31 | 31 | 31 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 0 | 0 | 0 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 69 | 14 | 14 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 25.910 | 189 | 3.462 |
| RESTO | 56.668 | 12.922 | 42.234 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 1.510 | 1.359 | 1.042 |
| Cambio criterios contables | 532 | 532 | 17 |
| Operaciones a plazos | 563 | 86 | 497 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 27.453 | 0 | 27.429 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 4.712 | 3.798 | 3.500 |
| Revalorizaciones contables | 31 | 10 | 28 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 673 | 673 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 87 | 56 | 75 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 94 | 30 | 37 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 117 | 87 | 72 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 479 | 479 | 479 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 166 | 157 | 157 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 20.250 | 5.655 | 8.903 |
| D I S M I N U C I O N E S | 284.737 | 240.720 | 113.698 |
| Impuesto sobre Sociedades | 24.990 | 3.865 | 2.168 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 259.748 | 236.854 | 111.530 |
| Amortización | 24.458 | 22.198 | 18.671 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 3.871 | 2.981 | 3.465 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 675 | 675 | 495 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 481 | 360 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 528 | 527 | 452 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 89 | 89 | 89 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 782 | 782 | 711 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 12 | 12 | 12 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 4.789 | 4.760 | 3.192 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 4.209 | 3.924 | 2.901 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 9.023 | 8.090 | 7.354 |
| Provisiones o deterioros | 18.308 | 16.900 | 13.381 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 2.108 | 2.108 | 81 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 2.107 | 2.024 | 1.333 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 5.528 | 4.850 | 4.817 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 1.198 | 1.094 | 1.032 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 101 | 101 | 14 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 207 | 206 | 0 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 1.459 | 1.161 | 1.161 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 31 | 29 | 29 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 294 | 294 | 294 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 5.275 | 5.033 | 4.619 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 17.755 | 16.091 | 5.336 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 40 | 40 | 40 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 11.387 | 11.356 | 4.888 |
| Cambio criterios contables | 3.531 | 3.017 | 0 |
| Operaciones a plazos | 218 | 209 | 0 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 7 | 6 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 2.573 | 1.462 | 409 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 124.511 | 119.378 | 59.384 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 104.918 | 99.802 | 48.625 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 10.782 | 10.782 | 6.599 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 8.337 | 8.320 | 4.112 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 49 | 49 | 49 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 425 | 425 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 0 | 0 | 0 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 69.148 | 59.411 | 12.050 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 25 | 25 | 25 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 28 | 28 | 28 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 3.385 | 3.330 | 3.324 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 309 | 309 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 3.918 | 3.446 | 2.710 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 27.177 | 22.137 | 4.820 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 33.952 | 29.783 | 788 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 355 | 355 | 355 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 5.567 | 2.875 | 2.709 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 121 | 121 | 121 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 3 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 12 | 12 | 3 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 19 | 19 | 19 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 210 | 210 | 188 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 326 | 326 | 43 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 341 | 119 | 93 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 330 | 330 | 330 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 4.206 | 1.739 | 1.913 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 639.714 | 773.672 | 757.596 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 92.450 | 69.283 | 27.700 |
| Base imponible positiva | 715.263 | 706.890 | 715.263 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
