Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Aragón , Sector: Total
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Aragón
Sector: Total
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 48.330 | 25.727 | 18.419 |
| RC | 4.142.352 | 5.471.476 | 4.635.431 |
| A U M E N T O S | 3.323.962 | 2.347.744 | 1.601.543 |
| Impuesto sobre Sociedades | 958.513 | 936.521 | 824.290 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 2.365.448 | 1.411.223 | 777.252 |
 Amortizaciones | 144.500 | 109.966 | 104.677 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 54.892 | 34.527 | 33.018 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 34.555 | 28.837 | 30.070 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 783 | 729 | 729 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 6.351 | 5.430 | 1.624 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 2.940 | 2.642 | 2.634 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 1.245 | 1.176 | 304 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 8.994 | 7.684 | 8.201 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 15.541 | 14.171 | 14.000 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 9.469 | 7.064 | 7.097 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 9.729 | 7.705 | 6.999 |
| Provisiones o deterioros | 1.193.674 | 762.445 | 393.631 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 10.998 | 757 | 8.074 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 43.612 | 17.600 | 24.835 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 31.816 | 7.603 | 7.388 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 85.760 | 6.334 | 6.018 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 176.019 | 44.453 | 57.559 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 10.209 | 3.896 | 4.980 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 130.971 | 109.381 | 64.950 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 1.277 | 369 | 418 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 381.622 | 287.544 | 20.578 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 393 | 37 | 35 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 1.425 | 1.424 | 1.424 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 6.242 | 4.878 | 4.292 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 313.330 | 278.170 | 193.078 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 27.145 | 21.274 | 12.744 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 3.198 | 785 | 1.278 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 12.372 | 12.370 | 1 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 11.576 | 8.118 | 11.465 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 521.449 | 325.863 | 111.412 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 847 | 692 | 668 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 277 | 277 | 277 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.596 | 675 | 740 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 1.889 | 1.790 | 394 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 8.959 | 5.235 | 8.798 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 17.703 | 15.156 | 12.434 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 181.183 | 106.309 | 65.965 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 8.026 | 7.370 | 519 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 300.706 | 188.095 | 21.362 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 254 | 254 | 254 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 10 | 10 | 1 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 151.179 | 48.204 | 72.910 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 13.922 | 2.501 | 2.188 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 71.237 | 21.558 | 47.343 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 116 | 107 | 109 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 21.248 | 15.910 | 13.664 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 149 | 86 | 146 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 8.400 | 194 | 5.994 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 54 | 7 | 7 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 3.158 | 340 | 255 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 1.477 | 1.477 | 12 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 31.418 | 6.023 | 3.192 |
| RESTO | 327.501 | 143.471 | 81.879 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 47.897 | 26.372 | 24.023 |
| Cambio criterios contables | 4.363 | 3.916 | 3.894 |
| Operaciones a plazos | 6.560 | 861 | 6.267 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 126 | 126 | 106 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 30.386 | 17.369 | 2.477 |
| Revalorizaciones contables | 11.464 | 83 | 83 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 64 | 0 | 58 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 3.095 | 2.976 | 2.851 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 126 | 109 | 86 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 39.217 | 38.548 | 792 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 60 | 60 | 60 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 389 | 364 | 329 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 7 | 2 | 2 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 272 | 20 | 264 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 254 | 234 | 165 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 949 | 949 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 182.271 | 51.479 | 40.423 |
| D I S M I N U C I O N E S | 3.155.270 | 2.630.506 | 1.157.908 |
| Impuesto sobre Sociedades | 157.379 | 32.858 | 9.828 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 5 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 2.997.887 | 2.597.648 | 1.148.080 |
| Amortización | 146.534 | 125.898 | 106.607 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 48.095 | 35.803 | 34.653 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 4.074 | 3.694 | 2.835 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 248 | 207 | 207 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 7.255 | 7.209 | 2.939 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 720 | 719 | 653 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 74 | 34 | 12 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.456 | 2.456 | 1.694 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 2.511 | 2.484 | 1.204 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 17.786 | 17.351 | 15.217 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 18.559 | 17.328 | 15.046 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 44.756 | 38.612 | 32.148 |
| Provisiones o deterioros | 736.612 | 588.410 | 229.877 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 4.787 | 3.319 | 223 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 182.803 | 168.433 | 6.761 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.769 | 2.769 | 2.758 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 36.842 | 5.890 | 3.385 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 30.265 | 20.861 | 20.709 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 1.556 | 1.465 | 152 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 6.383 | 4.320 | 753 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 4.751 | 4.205 | 3.741 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 61.387 | 61.122 | 10.274 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 154 | 146 | 143 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 1.685 | 1.665 | 1.665 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 403.232 | 314.217 | 179.313 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 152.442 | 134.602 | 66.994 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 2 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 12.838 | 12.827 | 12.827 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 87 | 87 | 87 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 78.285 | 67.969 | 20.140 |
| Cambio criterios contables | 6.424 | 4.026 | 3.771 |
| Operaciones a plazos | 28.337 | 28.337 | 12.182 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 81 | 81 | 81 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 8 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 26.379 | 21.276 | 17.907 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 1.230.004 | 1.192.178 | 585.015 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 802.112 | 780.502 | 383.957 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 158.138 | 151.116 | 59.988 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 214.483 | 213.490 | 124.600 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 24.402 | 16.214 | 1.360 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 26.737 | 26.737 | 11.728 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 517 | 517 | 9 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 3.616 | 3.602 | 3.371 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 561.917 | 397.687 | 124.182 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 1.137 | 972 | 683 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 100 | 100 | 100 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.280 | 555 | 580 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 20.536 | 20.529 | 10.760 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 9.344 | 9.344 | 21 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 25.707 | 22.619 | 17.897 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 186.287 | 119.938 | 67.389 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 311.841 | 217.959 | 21.595 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 5.416 | 5.402 | 4.983 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 9 | 9 | 9 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 261 | 261 | 166 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 170.380 | 158.873 | 35.405 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 2.599 | 2.586 | 805 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 17.126 | 17.126 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 911 | 734 | 734 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 35.782 | 30.679 | 716 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 842 | 842 | 842 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 3 | 3 | 1 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 8.275 | 7.971 | 14 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 74 | 74 | 13 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 35.116 | 35.116 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 11.519 | 11.519 | 703 |
| Otras correcciones al resultado | 58.133 | 52.222 | 31.578 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 4.238.959 | 5.113.798 | 5.040.176 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 947.490 | 906.427 | 653.591 |
| Base imponible positiva | 4.320.344 | 4.281.901 | 4.320.344 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
