Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Aragón , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Aragón
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 11.287 | 5.586 | 3.864 |
| RC | 304.000 | 716.998 | 523.301 |
| A U M E N T O S | 457.965 | 205.578 | 172.302 |
| Impuesto sobre Sociedades | 102.644 | 98.091 | 81.666 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Aumentos diversos | 355.321 | 107.487 | 90.636 |
 Amortizaciones | 8.190 | 3.020 | 3.692 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 5.290 | 380 | 1.185 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 273 | 260 | 260 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 21 | 21 | 21 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 150 | 44 | 67 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 76 | 76 | 76 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 549 | 527 | 471 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 199 | 181 | 166 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 747 | 711 | 669 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 886 | 821 | 777 |
| Provisiones o deterioros | 160.750 | 22.489 | 33.033 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 6.098 | 365 | 5.516 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 13.425 | 3.510 | 3.609 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 5.995 | 879 | 868 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 9.261 | 1.557 | 3.567 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 10.536 | 493 | 8.206 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 4.668 | 594 | 1.877 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 18.702 | 10.135 | 3.355 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 548 | 19 | 19 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 73.500 | 1.551 | 2.937 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 334 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 40 | 40 | 40 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 17.643 | 3.346 | 3.039 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 11.169 | 7.170 | 10.478 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 674 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 1 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 10.494 | 7.170 | 10.478 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 49.435 | 39.157 | 18.324 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 520 | 397 | 392 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 277 | 277 | 277 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 1.282 | 412 | 479 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 1.064 | 1.063 | 0 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 3.564 | 0 | 3.564 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.214 | 1.970 | 1.701 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 13.198 | 10.023 | 11.471 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 501 | 501 | 98 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 26.553 | 24.252 | 88 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 254 | 254 | 254 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 8 | 8 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 48.812 | 8.583 | 11.233 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 5.911 | 41 | 30 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 14.134 | 3.531 | 3.234 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 8 | 5 | 5 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 4.349 | 2.131 | 1.946 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 66 | 4 | 64 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 8.054 | 0 | 5.919 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 16.291 | 2.871 | 36 |
| RESTO | 76.964 | 27.068 | 13.876 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 21.656 | 6.809 | 9.816 |
| Cambio criterios contables | 163 | 119 | 119 |
| Operaciones a plazos | 678 | 665 | 650 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 82 | 81 | 61 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 10.127 | 5.736 | 407 |
| Revalorizaciones contables | 11.375 | 5 | 5 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 90 | 83 | 61 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 10.334 | 10.292 | 192 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 70 | 58 | 33 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 13 | 13 | 13 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 122 | 111 | 58 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 22.255 | 3.097 | 2.461 |
| D I S M I N U C I O N E S | 453.826 | 303.482 | 148.713 |
| Impuesto sobre Sociedades | 52.520 | 8.659 | 1.508 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 0 | 0 | 0 |
| Disminuciones diversas | 401.307 | 294.823 | 147.205 |
| Amortización | 8.568 | 7.248 | 5.355 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 467 | 427 | 321 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 211 | 211 | 211 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 37 | 37 | 36 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 562 | 562 | 46 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 601 | 601 | 0 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 929 | 860 | 831 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 2.346 | 2.201 | 2.033 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 3.415 | 2.350 | 1.879 |
| Provisiones o deterioros | 89.275 | 20.580 | 8.840 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 919 | 2 | 0 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 8.233 | 6.793 | 1.178 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.522 | 2.180 | 720 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 3.239 | 3.163 | 2.142 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 159 | 84 | 77 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 3.061 | 1.148 | 59 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 539 | 535 | 473 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 3.977 | 3.977 | 989 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 30 | 23 | 23 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 66.595 | 2.675 | 3.179 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 40.136 | 30.538 | 8.535 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 2 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 0 | 0 | 0 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 14.603 | 9.290 | 3.826 |
| Cambio criterios contables | 404 | 371 | 230 |
| Operaciones a plazos | 14.698 | 14.698 | 1.017 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 12 | 12 | 12 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 10.416 | 6.167 | 3.450 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 173.713 | 157.845 | 107.195 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 112.429 | 96.567 | 80.924 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 13.207 | 13.207 | 12.417 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 45.164 | 45.164 | 12.078 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 179 | 179 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 932 | 932 | 220 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 9 | 9 | 9 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 1.792 | 1.787 | 1.547 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 55.463 | 51.118 | 14.948 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 751 | 654 | 582 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 100 | 100 | 100 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 926 | 256 | 281 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 8.157 | 8.157 | 285 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 2.594 | 2.521 | 2.211 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 12.988 | 10.803 | 11.335 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 29.889 | 28.571 | 95 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 58 | 58 | 58 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 0 | 0 | 0 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 34.152 | 27.492 | 2.331 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 17 | 4 | 4 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 17.126 | 17.126 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 911 | 734 | 734 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 12.114 | 7.012 | 1 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 689 | 689 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 0 | 0 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 0 | 0 | 0 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 3.294 | 1.926 | 1.592 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 307.952 | 618.936 | 546.553 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 179.866 | 156.117 | 29.136 |
| Base imponible positiva | 511.823 | 493.167 | 511.823 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
