Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Canarias , Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
CUENTAS ANUALES DE SOCIEDADES
AJUSTES AL RESULTADO CONTABLE
TOTAL
Ajustes al resultado contable por Comunidad Autónoma y Sector
Comunidad Autónoma: Canarias
Sector: Construcción y Actividades inmobiliarias
Ejercicio 2019| Total | R.C. > 0 | B.I. > 0 | |
|---|---|---|---|
| Número de empresas | 17.403 | 7.947 | 5.967 |
| RC | 689.372 | 1.105.959 | 843.405 |
| A U M E N T O S | 510.488 | 259.689 | 294.804 |
| Impuesto sobre Sociedades | 151.099 | 139.077 | 134.225 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 17 | 17 | 0 |
| Aumentos diversos | 359.372 | 120.595 | 160.579 |
 Amortizaciones | 2.975 | 2.521 | 2.560 |
 Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.136 | 866 | 861 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 780 | 699 | 773 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 39 | 37 | 37 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 28 | 28 | 27 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 360 | 360 | 360 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 314 | 293 | 293 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 36 | 24 | 20 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 282 | 214 | 189 |
| Provisiones o deterioros | 100.438 | 46.511 | 59.916 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 628 | 290 | 348 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 9.296 | 3.006 | 5.175 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 435 | 325 | 325 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 11.234 | 2.406 | 9.220 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 15.131 | 1.859 | 3.291 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 551 | 319 | 403 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 9.957 | 8.068 | 4.556 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 16.873 | 16.148 | 16.395 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 9.115 | 4.152 | 7.237 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 558 | 3 | 558 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 145 | 0 | 0 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 27 | 21 | 27 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 26.487 | 9.914 | 12.379 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 3.873 | 838 | 838 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 3.347 | 347 | 347 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 16 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 18 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 491 | 491 | 491 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 36.210 | 16.974 | 29.122 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 777 | 256 | 755 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 165 | 53 | 32 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS | 174 | 107 | 158 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 1.938 | 1.938 | 1.938 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 93 | 73 | 42 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.706 | 1.542 | 21 |
| Regimen de entidades navieras en funcion del tonelaje (capitulo XVI del titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 1.134 | 210 | 221 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 4.723 | 4.718 | 4.395 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 25.502 | 8.077 | 21.560 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| SICAV: Reducciones capital y distribución prima emisión | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 50.251 | 17.699 | 26.893 |
| Gastos no deducibles retribución fondos propios | 5.315 | 2.369 | 4.112 |
| Multas, sanciones y otros (art.15 c. LIS) | 14.985 | 7.703 | 8.472 |
| Pérdidas del juego (art. 15 d. LIS) | 30 | 30 | 30 |
| Gastos por donativos y liberalidades | 9.041 | 4.293 | 4.466 |
| Gastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico (art. 15 f. LIS) | 237 | 146 | 75 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos financieros derivados deudas con entidades del grupo | 1.289 | 1.142 | 1.139 |
| Gastos derivados de la extinción de la relación laboral o mercantil (art. 15 i. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 183 | 10 | 65 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 14 | 0 | 0 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 19.157 | 2.006 | 8.534 |
| RESTO | 165.625 | 36.051 | 41.251 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 12.378 | 5.380 | 3.906 |
| Cambio criterios contables | 3.793 | 2.806 | 2.179 |
| Operaciones a plazos | 14.826 | 7.543 | 9.612 |
| Rentas negativas art.11.9, 10 y 11 | 289 | 185 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 84.329 | 8.687 | 7.317 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Trans.lucrativas y soc.aplicación del valor normal de mercado | 6.421 | 552 | 3.724 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 267 | 240 | 261 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 1.364 | 0 | 1.364 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 199 | 99 | 99 |
| Reducción rentas procedentes deter.activos intangibles (art.23 y DT 20ª LIS) | 151 | 0 | 30 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 372 | 353 | 352 |
| Impuesto extranjero s/beneficios cargo pagan dividendos D.I.internacional | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 426 | 426 | 15 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 298 | 269 | 254 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Por otras correcciones al resultado | 40.512 | 9.513 | 12.136 |
| D I S M I N U C I O N E S | 634.673 | 553.221 | 391.789 |
| Impuesto sobre Sociedades | 51.694 | 26.102 | 9.143 |
| Al considerar requisitos o calificaciones grupo fiscal art.62.1a LIS | 49 | 49 | 0 |
| Disminuciones diversas | 582.931 | 527.070 | 382.646 |
| Amortización | 8.938 | 7.357 | 7.243 |
| Diferencias entre amortización contable y fiscal art.12.1 LIS | 1.650 | 1.594 | 1.515 |
| Amortización del inmovilizado intangible art.12.2 LIS y amortización de la DT 13ª.1 LIS | 26 | 26 | 23 |
| Amortización de inmovilizado afecto a actividades I+D art.12. 3.b LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización de gastos I+D art.12.3.c LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización inmovilizado material nuevo art.12.3.e LIS | 12 | 12 | 12 |
| Otros supuestos de libertad amortización arts.12.3 a y d LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización con mantenimiento de empleo RDL 6/2010 y DT 13ª.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Libertad amortización sin mantenimiento de empleo RDL 13/2010 y DT 13ª.2 LIS | 7 | 7 | 7 |
| Hidrocarburos: amortización de inversiones intangibles y gastos de investigacion art.99 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Empresas de reducida dimension: libertad amortización art.102 LIS | 32 | 16 | 16 |
| Empresas de reducida dimension: amortización acelerada art.103 LIS y DT 28 LIS | 469 | 425 | 317 |
| 30% importe gastos de amortizac contable (excl. ERD) | 6.742 | 5.276 | 5.355 |
| Provisiones o deterioros | 80.248 | 57.571 | 40.745 |
| Reversión del deterioro del valor de los elementos patrimoniales art.11.6 LIS | 662 | 622 | 501 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS no afectada por art.11.12 ni por DT 33ª.1 LIS | 34.545 | 30.467 | 26.922 |
| Pérdidas deterioro art.13.1 LIS y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2 LIS refiere art.11.12 y DT 33ª.1 LIS | 2.818 | 2.818 | 2.818 |
| Pérdidas deterioro de IM, inver.inmobiliarias e II, incluido fondo comercio art.13.2 a y DT 15ª LIS | 2.073 | 1.364 | 1.470 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios art.13.2 b LIS | 9.612 | 6.765 | 6.376 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.1 y 2 LIS | 423 | 423 | 0 |
| Ajustes pérdidas deterioro valores repr.de partic.capital o fondos propios DT 16.3 LIS | 447 | 79 | 1 |
| Pérdidas deterioro valores representativos de deuda art.13.2 c y DT 15ª LIS | 9 | 3 | 9 |
| Aplicación limite art.11.12 pérdidas deterioro art.13.1 y prov.y gastos arts.14.1 y 14.2. LIS | 0 | 0 | 0 |
| Pérdidas deterioro valores repr. de partic. en el capital o fondos propios art.15ªk LIS | 7.988 | 7.929 | 171 |
| Empresas de reducida dimension: Pérdidas deterioro créditos insolvencias art.104 LIS | 3 | 3 | 3 |
| Gastos y provisiones por pensiones no afectados por art.11.12 LIS arts.14.1, 14.6 y 14.8 LIS | 372 | 5 | 5 |
| Otras provisiones no deducibles fiscalmente art.14 LIS no afectadas por art.11.12 LIS | 21.295 | 7.091 | 2.469 |
| Gastos fiscalmente no deducibles | 69.802 | 54.996 | 27.806 |
| Operaciones realizadas con paraísos fiscales | 0 | 0 | 0 |
| Gastos operaciones con personas o entidades vinculadas | 0 | 0 | 0 |
| Disminución de valor originada por criterio de valor razonable art.15ªl LIS | 85 | 85 | 85 |
| Deuda tributaria de actos jurídicos documentados (ITP y AJD) (art. 15 m. LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras diferencias de imputación temporal de ingresos y gastos | 27.224 | 19.940 | 5.246 |
| Cambio criterios contables | 1.105 | 823 | 508 |
| Operaciones a plazos | 8.476 | 3.181 | 2.603 |
| Rentas negativas art.19.11 y 12 | 3 | 3 | 0 |
| Ajustes rentas derivadas quita o espera art.11.13 | 12.732 | 12.732 | 12.732 |
| Ajustes limitación deducibilidad gastos financieros | 20.176 | 18.232 | 6.633 |
| Exenciones (art. 21 y art. 22) | 178.570 | 174.102 | 78.189 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades entidades residentes (art.21.1 LIS) | 135.556 | 134.864 | 51.241 |
| Exención s/dividendos o particip. Benef.entidades no residentes (art.21.1 LIS) | 1.519 | 1.519 | 0 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades residentes (art.21.3 LIS) | 40.952 | 37.177 | 26.567 |
| Exención s/renta obtenida transmisión valores entidades no residentes (art.21.3 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.residentes | 402 | 402 | 242 |
| Exención s/renta obtenida supuestos art.21.3 LIS distintos a transm.valores ent.no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Exención por rentas en el extranjero art.22 | 142 | 140 | 140 |
| Exención transmisión bienes inmuebles | 0 | 0 | 0 |
| Regímenes especiales | 232.182 | 230.040 | 226.797 |
| Utes, ajustes art.45.1 LIS | 2.278 | 326 | 675 |
| Utes, ajustes rentas exentas de UTE que opera en extranjero art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes participar en extranjero en formulas de colaboración análogas a las UTE art.45.2 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Utes, ajustes criterios de imputación temporal art.46.2 LIS | 79 | 55 | 41 |
| Agrupación de interes económico (Capitulo II, Titulo VII LIS y UTES | 969 | 960 | 954 |
| Sociedades y fondos capital-riesgo y soc.desarrollo industrial regional (capitulo IV, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| valoración bienes y derechos. Regimen especial op.reestructuracion (capitulo VII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Arrendamiento financiero: régimen especial | 224 | 224 | 187 |
| Regimen fiscal entidades de tenencia de valores extranjeros (capitulo XIII, titulo VII LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Regimen de entidades parcialmente exentas (capitulo XIV, titulo VII LIS) | 1.771 | 1.617 | 1 |
| Montes vecinales en mano común | 0 | 0 | 0 |
| Régimen entidades navieras | 0 | 0 | 0 |
| Régimen fiscal ent. s/fines lucrativos | 4.244 | 4.242 | 3.891 |
| Cooperativas: Fondo de reserva obligatorio | 34 | 34 | 34 |
| Por reserva para inversiones en Canarias | 222.582 | 222.582 | 221.012 |
| Entidades reg.atrib.rentas constituidas extranjero presencia territorio español art.38 TRLIRNR | 0 | 0 | 0 |
| Por correcciones entidades normativa foral | 0 | 0 | 0 |
| BI negativas dentro grupo fiscal y compensadas art.62.2 | 0 | 0 | 0 |
| Mineria e hidrocarburos: factor agotamiento arts.91 y 95 LIS | 0 | 0 | 0 |
| Transparencia fiscal internacional | 0 | 0 | 0 |
| Eliminaciones pendiente incorporar soc.dejan part.grupo | 0 | 0 | 0 |
| RESTO | 13.191 | 3.005 | 1.865 |
| Subvenciones públicas incluidas en R.C., no integrables en B.I. | 0 | 0 | 0 |
| Revalorizaciones contables | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones de aumento de capital o fondos propios por compensación de créditos (art. 17.2 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Transmisiones lucrativas y societarias: Aplicación del valor de mercado art.17.4 LIS | 372 | 361 | 0 |
| Op.vinculadas: aplicación valor de mercado | 0 | 0 | 0 |
| Cambios de residencia y otras operaciones del art.19 | 0 | 0 | 0 |
| Efectos valoración contable diferente a fiscal | 23 | 22 | 8 |
| Reducción ingresos activos intangibles | 0 | 0 | 0 |
| Obra benéfico-social cajas | 0 | 0 | 0 |
| Impuesto extranjero soportado sujeto pasivo no deducible | 3 | 0 | 0 |
| Aportación y colaboración a favor entidades sin fines lucrativos | 488 | 0 | 0 |
| Rentas transm.inmovilizado obtenida por Autoridades Portuarias (DA 68ª Ley 6/2018) | 0 | 0 | 0 |
| Operaciones a plazos DT.1ª | 545 | 545 | 0 |
| Adquisición de participaciones en entidades no residentes | 0 | 0 | 0 |
| Reinversión de beneficios extraordinarios | 10 | 10 | 10 |
| Ajustes primera aplicación Circular 4/2017 Banco España, a ent.crédito (DT.39 LIS) | 0 | 0 | 0 |
| Otras correcciones al resultado | 11.749 | 2.065 | 1.845 |
| Base imponible antes de compensación de B.I.negativas | 549.372 | 796.134 | 733.144 |
| Compensaciones de B.I. negativas | 186.011 | 179.201 | 64.653 |
| Base imponible positiva | 654.977 | 624.559 | 654.977 |
Notas
Unidades: Importe en miles de euros
